INDTÆGTER Finansieringsgrundlag Indtægtssiden dækker indtægter fra: Indkomstskatter Øvrige skatter Generelle tilskud og udligning Renter Derudover er økonomiaftalen via puljer, balancetilskud osv. med til at give finansieringsmuligheder. Odense Kommune får 12,3 mia. kr. i indtægt i 2018. I nedenstående tabel vises de budgetterede indtægter fra 2018 til 2021. 1.000 kr. 2018 2019 2020 2021 Indkomstskatter inkl. det skrå skatteloft 7.808.023 8.096.338 8.383.586 8.702.129 Øvrige skatter 790.525 823.431 855.026 888.789 Tilskud og Udligning 3.730.789 3.597.293 3.547.147 3.525.520 Renter 15.953 12.651 9.918 10.801 I alt 12.345.290 12.529.713 12.795.677 13.127.239 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud Indkomstskatter Udskrivningsprocenten er i 2018 hævet til 25,3 pct. hvilket svarer til en stigning på 0,3 procentpoint i forhold til 2017. Indtægter Finansieringsgrundlag 39
Statsgaranti Økonomi- og Indenrigsministeriet har i juni måned 2017 udmeldt det statsgaranterede udskrivningsgrundlag og garantiprocenten for kommunerne. Her garanteres en vækst på 10,5 pct. fra 2015 til 2018. Odense Kommune har i 2018 valgt statsgaranti. Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag i 2018 for Odense Kommune er på 30,9 mia. kr., hvilket giver et skatteprovenu på 7,8 mia. kr., når der er fratrukket bidrag til det skrå skatteloft. Budgetterede indtægter fra indkomstskatter for perioden 2018-2021 1.000 kr. 2018 2019 2020 2021 Udskrivningsgrundlag med statsgaranti 30.909.380 32.050.416 33.187.284 34.447.826 Skatteprovenu ved 25,3 pct. 7.820.073 8.108.755 8.396.383 8.715.300 Det skrå skatteloft -12.050-12.418-12.796-13.171 I alt 7.808.023 8.096.338 8.383.586 8.702.129 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. Indtægterne fra indkomstskatter er i overslagsårene budgetteret på baggrund af KL s skatte- og tilskudsmodel, juni 2017 og egne skøn for indkomstudviklingen. Skønnene baserer sig primært på Økonomi- og Indenrigsministeriets Økonomiske Redegørelse, maj 2017. Derudover er der skelet til tilsvarende skøn fra Det Økonomiske Råd og fra Nationalbanken. Det skrå skatteloft sikrer, at en skatteyder i Danmark ikke kan komme til at betale mere end 52,02 pct. i skat svarende til summen af bundskat, topskat, sundhedsbidrag og udskrivningsprocenten. Hvis en skatteyder overstiger skatteloftet vil der ske et skattenedslag i topskatten svarende til overskridelsen. Odense skal afregne skattenedslaget til staten. I 2018 forventes afregningen at være på 12,1 mio. kr. KL s vækstskøn 2016-2021 Procent 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Vækstskøn, juni 2017 3,8 2,8 3,5 3,5 3,6 3,7 Vækstskøn juni 2016, (Budget 2017) 4,4 2,6 3,3 3,1 3,3 - Forskel -0,6 0,2 0,2 0,4 0,3 - Udviklingen i Odense sammenlignet med landsplan Den skønnede udvikling i vækstprocenterne tager generelt udgangspunkt i sammensætningen af udskrivningsgrundlaget på komponentniveau (lønindkomst, fradrag osv.). Sammensætningen i Odense Kommune er anderledes end på landsplan. Eksempelvis får Odense flere indtægter fra overførselsindkomster og har færre fradrag end på landsplan. I nedenstående figur vises udviklingen i vækstprocenterne i Odense sammenlignet med landsgennemsnittet. Vækstprocenterne i 2013, 2014 og 2015 er endelige, mens de fra 2016 og frem er skøn. 40 Indtægter Indkomstskatter
De forventede vækstskøn for 2016 og frem ligger alle bortset fra 2017 over landsplan. Vækstskønnet for 2016 er her i den opdaterede skatte- og tilskudsmodel, hvor godt 99 pct. af alle personer er slutlignet, lidt lavere end ved Budget 2017. Faldet i vækstskønnet er dog mindre end det, der kan konstateres på landsplan, hvilket betyder, at Odense nu har et højere vækstskøn end på landsplan. Årsagen til dette skal primært findes ved fradragene. Fradrag i personindkomst og beskæftigelsesfradrag pr. indbygger forventes at stige mindre i Odense end på landsplan. Tilsvarende forventes servicefradrag og overførte underskud pr. indbygger at falde mere i Odense end på landsplan. Begge dele forbedrer udskrivningsgrundlaget i Odense i 2016. Lønindkomst pr. indbygger forventes dog fortsat at stige mindre i Odense end på landsplan, hvilket påvirker udskrivningsgrundlaget i negativ retning. Det er en naturlig følge af den befolkningssammensætning Odense har med mange studerende og den høje ledighed i Odense Kommune, som slår igennem med lavere lønindkomster pr. indbygger. I 2018 og frem forventes vækstskønnene i Odense at være på eller over landsplan. Det kan udover overnævnte tendenser henføres til, at Danmarks Statistiks prognose for befolkningstallet i Odense forventes at udvikle sig bedre end på landsplan, hvilket især ses ved aldersgruppen 26-40-årige. Ramme til skatteforhøjelse Med henblik på at kunne øge skatteindtægterne uden at få en individuel skattesanktion søgte Odense Kommune Økonomi- og Indenrigsministeriet om at få en ramme fra skatteforhøjelsespuljen i 2018. Odense Kommune fik tildelt en ramme på 96,8 mio. kr. fra puljen, som blev anvendt til at sætte udskrivningsprocenten op med 0,3 procentpoint fra 25,0 pct. i 2017 til 25,3 pct. i 2018. Kollektiv skattesanktion Ud fra kommunernes budgetindberetninger for 2018 til Økonomi- og Indenrigsministeriet er der 13 kommuner, som har sat skatten ned, mens 4 kommuner sætter skatten op. Det samlede resultat Indtægter Indkomstskatter 41
betyder en skattestigning på i alt ca. 82 mio. kr. Det udløser en kollektiv skattesanktion til kommunerne, hvoraf Odenses andel forventes at udgør 2,9 mio. kr. Øvrige skatter Øvrige skatter omfatter selskabsskat, grundskyld, dækningsafgift for erhvervsejendomme og offentlige ejendomme, forskerskat samt provenu for dødsboskat. Der forventes en samlet indtægt på øvrige skatter på 790,5 mio. kr. i 2018 stigende til 888,8 mio. kr. i 2021. Budgetterede indtægter fra øvrige skatter for perioden 2018-2021 1.000 kr. 2018 2019 2020 2021 Selskabsskatter 161.399 170.276 170.616 170.958 Dødsboskatter 7.220 2.074 2.149 2.228 Forskerskat 7.000 7.000 7.000 7.000 Grundskyld 546.897 575.882 606.980 640.364 Dækningsafgifter erhvervsejendomme 43.785 42.691 41.396 39.875 Dækningsafgifter offentlig ejendomme 24.224 25.508 26.885 28.364 I alt 790.525 823.431 855.026 888.789 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. Sammenligning med Budget 2017 Indtægterne for øvrige skatter stiger mindre end forventet ved Budget 2017 og kan henføres til flere modsatrettede elementer: Flere indtægter fra selskabsskatter, som følge af opjusterede vækstskøn i alle årene Ekstraordinært flere indtægter fra dødsboskat i 2018. Færre indtægter fra grundskyld pga. af fastfrysning af grundskyld i 2017, som påvirker de efterfølgende år. Dette kompenseres dog ved udligningsordningen. Færre indtægter fra dækningsafgift på erhvervsejendomme, som følge af plan for aftrapning af dækningsafgift på erhvervsejendomme. Der budgetteres som noget nyt med forskerskat. 42 Indtægter Øvrige skatter
Forskel mellem Budget 2018 og Budget 2017 1.000 kr. 2018 2019 2020 Selskabsskatter 1.235 6.268 4.968 Dødsboskatter 5.220 12 19 Forskerskat 7.000 7.000 7.000 Grundskyld -11.131-3.351-4.690 Dækningsafgifter erhvervsejendomme -2.324-1.752-1.925 Dækningsafgifter offentlig ejendomme -120 239 202 I alt -120 8.416 5.574 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. I tabellen fremgår der ingen sammenligning med 2021. Dette skyldes, at overslagsåret ikke indgår i Budget 2017. I nedenstående afsnit gennemgås de enkelte indkomsttyper. Selskabsskat Selskabsskatter afregnes tre år bagud, hvilket betyder, at provenuet fra selskabsskat i Budget 2018 vedrører indkomståret 2015. I forbindelse med opgørelsen af den endelige afregning for selskabsskatter, er der som vanligt sket en viderefordeling af selskabsskatter mellem kommunerne for 2015 og tidligere år. Ud over viderefordelingen af selskabsskat sker der også en udligning af selskabsskatter mellem kommunerne. Odense er modtager af denne ordning og indtægten medtages ved tilskud og udligning. Provenuvurderingen i 2019 til 2021 er baseret på statslige skøn over forventet vækst i selskabsskatter. De er udarbejdet på baggrund af indberettede forventninger fra selskaber til ministeriet på landsplan. Odense har både i 2017 og 2018 haft en større vækst i indtægterne fra selskabsskatter end på landsplan. Grundskyld Folketinget har i forbindelse med skattestoppet fra 2002 lagt et loft over, hvor meget den kommunale ejendomsskat må stige fra år til år. Loftet bliver reguleret med reguleringsprocenten som stiger med den skønnede stigning i udskrivningsgrundlaget på landsplan plus 3 procentpoint dog maksimalt 7 pct. Der har været en fastfrysning af grundskylden i 2016 og 2017, som blev besluttet i finansloven for henholdsvis 2016 og 2017. Fastfrysningerne har virkning for indeværende år og betydning for kommunernes provenu i de kommende år. Som i 2016 kompenseres kommunerne individuelt for mindreindtægten i 2017. Fra 2018 og frem vil kompensationen indgå i provenuskønnet over grundskylden, som ligger til grund for fastsættelse af Indtægter Øvrige skatter 43
kommunernes bloktilskud. Samlet set indebærer de lavere grundværdier et lavere grundskyldsprovenu på landsplan, som kompenseres med et højere bloktilskud. Dækningsafgift for offentlige ejendomme Der forventes stort set samme indtægter fra dækningsafgift for offentlige ejendomme i Budget 2018 som ved Budget 2017. Dækningsafgift på erhvervsejendomme I forbindelse med Budget 2015 blev der vedtaget en ny plan for aftrapning af dækningsafgiftspromillen, som ud over den vanlige nedsættelse på 0,2 promillepoint blev gjort afhængig af etablering af private arbejdspladser. For hver ny privat arbejdsplads skal dækningsafgiften på erhvervsejendomme reduceres med 4.500 kr. Fra 2014 til 2015 er der etableret 413 private arbejdspladser i Odense Kommune. Omregnes dette til promillepoint svarer det til en yderligere nedsættelse på 0,1 promillepoint. Det betyder, at dækningsafgiftspromillen på erhvervsejendomme nedsættes fra 3,0 promille i 2017 til 2,7 promille i 2018. Dødsboskat I 2018 modtager kommunerne dødsboskat fra dødsboer i 2015. Der forventes en ekstraordinær stor merindtægt på 5,2 mio. kr. i 2018 sammenlignet med Budget 2017. Indtægten fra dødsboskat varierer noget fra år til år. Fremskrivningen i overslagsårene følger den skønnede vækst i udskrivningsgrundlaget. Forskerskat Der budgetteres som noget nyt med forskerskat med 7,0 mio. kr. årligt fra 2018 og frem. Odense Kommune har ikke tidligere budgetteret med forskerskat. Indtægten har kun indgået i regnskabet på indtægtssiden. Forskerskat betales af forskere og højtlønnede medarbejdere, som rekrutteres i udlandet. De kan under visse betingelser vælge at betale en bruttoskat på 26 % + arbejdsmarkedsbidrag, i alt 31,92 % af lønnen i fem år. Odense Kommune har i gennemsnit de seneste 5 år fået en indtægt på forskerskat på 7,0 mio. kr. 44 Indtægter Øvrige skatter
Skattesatser i Odense Kommune I nedenstående tabel vises en opgørelse over skattesatser i Odense Kommune i 2018 2018 2019 2020 2021 Udskrivningsprocent 25,3 25,3 25,3 25,3 Grundskyldspromille ved øvrige ejendomme Grundskyldspromille ved landbrugsejendomme Dækningsafgiftspromille på erhvervsejendomme Dækningsafgiftspromille ved statslige ejendomme Dækningsafgiftspromille ved andre offentlige ejendomme 21,71 21,71 21,71 21,71 6,91 6,91 6,91 6,91 2,7 2,5 2,3 2,1 10,855 10,855 10,855 10,855 8,750 8,750 8,750 8,750 Indtægter Øvrige skatter 45
Tilskud og udligning Kommunernes indtægter reguleres årligt i Økonomiaftalen mellem regeringen og KL. Aftalen betyder en justering af bloktilskuddet. Fordelingen af tilskuddet består af flere elementer: Udligningsordninger mellem kommuner, statstilskud inkl. det betingede statstilskud, og en lille resterende del går til øvrige ordninger. Beskæftigelsestilskud til forsikrede ledige indgår også på indtægtssiden. De forventede indtægter fra udligningsordninger og statstilskuddet bygger på KL s tilskudsmodel, som nu er opdateret i forhold til de sociale kriterier og nye prognoser for aldersindekset. Danmarks Statistik har nedjusteret deres befolkningsprognose for Odense i forhold til prognosen, der blev brugt i forbindelse med Budget 2017. For Odense er der sammenlignet med Budget 2017 en stigning i indtægterne vedrørende tilskud og udligning på 74,3 mio. kr. i 2018. Af disse udgør det ekstraordinære finansieringstilskud 185,9 mio. kr., hvoraf 10,0 mio. kr. er periodiseret til 2019. I 2019 og 2020 er indtægterne fra tilskud og udligning lavere end forudsat i Budget 2017. De primære ændringer kan tilskrives: Odense Kommune har forbedret sin socioøkonomiske profil i forhold til forventningen ved Budget 2017. Odense Kommune har forbedret sit beskatningsgrundlag i forhold til forventningen ved Budget 2017. Odense Kommune har en lavere befolkningstilvækst end forudsat ved Budget 2017. På landsplan er der kommet nye lavere skøn for overførselsudgifter. Dette reducerer kommunernes indtægter for tilskud og udligning, da udgifter til overførselsudgifter på landsplan svarer til indtægterne vedr. overførselsudgifter på landsplan for kommunerne. Der er ligeledes foretaget en reduktion af udgiftsbudgetterne i Odense til budgetgarantien og øvrige overførsler som følge af det nye skøn. Der er kommet et lavere skøn for pris- og lønfremskrivning. Dette betyder, at det samlede bloktilskud fremskrives med mindre end forventet ved Budget 2017. Der foretages en tilsvarende reduktion af Odense Kommunes driftsbudgetter. Alle disse parametre er medvirkende til, at Odense Kommune modtager mindre i tilskud og udligning end forudsat ved Budget 2017. Modsat påvirker årets Økonomiaftale Odense Kommunes indtægter fra tilskud og udligning positivt, da kommunerne har fået tilbageført midler fra staten vedrørende moderniserings- og effektiviseringsprogrammet (500 mio. kr.), øgede midler til serviceudgifter (300 mio. kr.) og anlægsudgifter (600 mio. kr.), samt flere midler til medfinansiering på sundhedsområdet. I forbindelse med Finansloven til 2017 blev det besluttet, at der skulle etableres en ny særtilskudspulje til kommuner med vanskelige vilkår på 300 mio. kr. Denne pulje blev i 2017 finansieret af staten, men fra 2018 er den finansieret af kommunerne som helhed. Odense bidrager til finansiering af puljen, men modtager ikke midler fra puljen. 46 Indtægter Tilskud og udligning
Forskel mellem Budget 2018 og Budget 2017 1.000 kr. 2018 2019 2020 Budget 2018 3.744.789 3.583.293 3.547.147 Budget 2017 3.673.167 3.692.352 3.702.400 Forskel 74.316-109.059-155.254 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. I tabellen fremgår der ingen sammenligning med 2021. Dette skyldes, at overslagsåret ikke indgår i Budget 2017. Udligningsordninger og statstilskud Udligning til kommunerne baserer sig på et såkaldt nettoudligningssystem, hvor udligningen sker på baggrund af en beregning af den enkelte kommunes strukturelle underskud eller overskud. Det strukturelle underskud eller overskud beregnes som forskellen mellem en kommunes beregnede udgiftsbehov og kommunens beregnede skatteindtægter. Udgiftsbehovet bliver beregnet på baggrund af antallet af borgere i forskellige aldersgrupperinger og kommunens socioøkonomiske profil. De beregnede skatteindtægter bliver beregnet på kommunens faktiske beskatningsgrundlag opkrævet med en landsgennemsnitlig skatteprocent. Det strukturelle underskud eller overskud kan betragtes som et samlet udtryk for den enkelte kommunes økonomiske situation, og det er på baggrund af denne, at kommunerne får udligning. Odense har forbedret sit beskatningsniveau i forhold til forventningen ved Budget 2017. Det betyder, at Odense får mindre i udligning i 2019 og 2020. Samlet set vil der altid være en gevinst, når Odense Kommune øger beskatningsgrundlag, da indtægterne fra skattesiden overstiger tabet på tilskud og udligning. Odense Kommunes beregnede udgiftsbehov er nedjusteret i 2018-2020. Det beregnede udgiftsbehov er beregnet på baggrund af antallet af borgere indenfor forskellige aldersgrupperinger og Odense Kommunes socioøkonomiske profil. Begge parametre er faldet i forhold til forventningen ved Budget 2017. Udgiftsbehovet vedr. aldersgrupperingerne er faldet i alle årene som følge af lavere enhedspriser og lavere befolkningstilvækst end forudsat ved Budget 2017. Årsagen til de faldende enhedspriser er blandt andet lavere pris- og lønfremskrivning end forventet ved Budget 2017, samt lavere skøn for udgifterne til budgetgarantien og øvrige overførsler på landsplan. Odense Kommune vil tilsvarende budgettere med lavere udgifter til Budgetgarantien og øvrige udgifter samt prisog lønfremskrivning. Odense har forbedret det socioøkonomiske indeks i forhold til sidste års budget. I nedenstående tabel kan det ses hvorledes de enkelte kriterier i det socioøkonomiske indeks har udviklet sig i forhold til Budget 2017 og hele landet. Indtægter Tilskud og udligning 47
Socioøkonomiske kriterier 20-59 årige uden beskæftigelse over 5 pct. 25-49 årige uden erhvervsuddannelse Antal udlejede beboelseslejligheder ekskl. Kollegier mv. Psykiatriske patienter Familier i visse boligtyper Børn i familier hvor forsørgerne har lav uddannelse Enlige over 65 år og derover Personer med lav indkomst i tre ud af fire år Handicappede uden for arbejdsstyrken Antal indvandrere og efterkommere 20-59 årige i arbejde med færdigheder på grundniveau Demografisk udvikling i forhold til hele landet. Økonomisk betydning Fald i befolkningstal (Beregnet årlig nedgang i befolkningstal) - - 0-15 årige børn af enlige forsørgere 0-17 årige børn som har flyttet kommune tre gange Socioøkonomisk indeks 108,0 Note: =Odense har en større andel end i Budget 2017, = Odense har en lavere andel end i Budget 2017. = Odense modtager mere i udligning, = Odense modtager mindre i udligning. Odenses socioøkonomiske indeks er faldet fra 109,1 i 2017 til 108,0 i 2018. Det forbedrede socioøkonomiske indeks skyldes, at Odense har udviklet sig relativt bedre end resten af landet på en lang række af parametrene i de socioøkonomiske indeks. De parametre Odense har udviklet sig dårligere på, og dermed isoleret set fået mere udligning fra, er psykiatriske patienter, enlige over 65 år, samt handicappede uden for arbejdsstyrken. Kriteriet beregnet årlig nedgang i befolkningstal omhandler fald i befolkningstal, og er ikke relevant for Odense, da Odense har befolkningstilvækst. I de resterede 10 kriterier har Odense en udvikling der er relativ bedre end landsplan. Dette reducerer det beregnede udgiftsbehov for Odense, hvilket giver færre indtægter fra udligning. Det er dog vanskeligt at kapitalisere den forbedrede socioøkonomiske situation til faldende driftsudgifter på social- og almenområdet. Øvrige justeringer Dertil kommer en række øvrige justeringer af indtægtssiden: Tilbageførsel af midler fra moderniserings- og effektiviseringsprogrammet på 500 mio. kr. fra 2018 og frem. Årets lov- og cirkulæreprogram (LCP): Ændringerne drejer sig primært om ændringer i ydelser på overførselsområdet og medfinansiering på sundhedsområdet, samt kræftplan IV. Odenses befolkningsandel er lavere end forudsat ved Budget 2017, det skyldes dels, at Odense har en lavere befolkningstilvækst end forudsat ved Budget 2017, og at der er kommet flere indbyggere på landsplan end forventet af Danmarks Statistik ved Budget 2017. Provenu af selskabsskatter i Odense stiger mere end på landsplan, og derfor får Odense et lavere tilskud fra udligningsordningen vedr. selskabsskatter. 48 Indtægter Tilskud og udligning
Forventede indtægter fra tilskud og udligning for perioden 2017-2020 Tilskud og udligning Udligning Løbende priser 1.000 kr. 2018 2019 2020 2021 Landsudligning (inkl. overudligning) 2.397.384 2.359.295 2.344.424 2.354.305 Udligning højt strukturelt underskud 414.732 428.882 447.622 466.787 Udligning vedr. udlændinge 70.680 71.983 73.313 74.700 Udligning vedr. selskabsskat 49.620 52.688 53.040 53.367 Tilskud Statstilskud 88.464 66.691 22.206-34.110 Betinget statstilskud 140.220 140.494 140.753 140.986 Kollektiv skattesanktion -4.644-4.644-4.644-4.644 Tilskud til ældreområdet 22.860 23.382 23.919 24.470 Tilskud ældrepulje 30.624 31.337 32.058 32.795 Tilskud dagpasningsområdet 19.416 19.861 20.317 20.785 Tilskud - Akutfunktioner i hjemmesygeplejen 4.212 0 0 0 Øvrige indtægter Regionalt udviklingsbidrag -26.971-27.700-28.434-29.172 Beskæftigelsestilskud 391.488 405.874 420.920 430.601 Momsafregning -3.100-3.100-3.100-3.100 Refusionsreform - overgangstilskud -26.088 0 0 0 Reservation vedr. anlægsløft 0-36.750-40.250-47.250 Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet 185.892 45.000 45.000 45.000 Tilskud til styrkelse af kom. likv.. - Periodisering -10.000 10.000 0 0 I alt 3.744.789 3.583.293 3.547.144 3.525.520 Note:-=udgift/underskud, +=indtægt/overskud. Udligning Landsudligning Alle landets kommuner er med i landsudligningen, hvor kommuner med et strukturelt underskud modtager et tilskud fra ordningen, mens kommuner med strukturelt overskud bidrager til ordningen. Kommunens strukturelle underskud eller overskud er differencen mellem beregnede udgifter og indtægter. Udgiftsbehovet er en sammenvejning af det socioøkonomiske indeks og det aldersbestemte indeks, hvor Økonomi- og Indenrigsministeriet udmelder enhedspriser til beregning af begge indeks. Dermed opnås et skøn for kommunens udgiftsniveau, som ikke afhænger af den faktiske udgiftsudvikling. Indtægter Tilskud og udligning 49
Derefter beregnes på tilsvarende vis en gennemsnitsindtægt fra indkomstskatter og øvrige skatter. Der anvendes en landsgennemsnitlig skatteprocent på 24,9 pct. Beregnede indtægter og udgifter sammenholdt for Odense betyder, at kommunen modtager tilskud fra landsudligningen. Der udlignes 61 pct. af det strukturelle underskud. Tilskud til kommuner med højt strukturelt underskud På landsplan beregnes et landsgennemsnitligt underskud pr. indbygger, og hvis en kommunes strukturelle underskud overstiger 95 pct. af det landsgennemsnitlige underskud pr. indbygger, modtager kommunen tilskud på 32 pct. af forskellen. I 2018 er Odense Kommunes strukturelle underskud pr. indbygger på 19.374 kr., mens det landsgennemsnitlige underskud er på 13.666 kr. pr. indbygger. Odense Kommune modtager derfor tilskud fra puljen til kommuner med højt strukturelt underskud. Udligning vedr. udlændinge Kommunerne udlignes under ét ud fra merudgifterne til integration, sprogundervisning og andre socialt relaterede udgifter på integrationsområdet. Der beregnes en gennemsnitlig merudgift pr. indbygger på landsplan, som derefter fordeles til kommunerne ud fra befolkningstallet. Odense Kommune modtager tilskud fra ordningen. Tilskuddet er faldet i forhold til Budget 2017, hvilket skyldes, at Odense har en mindre stigning i antallet af indvandrere og efterkommere fra ikkevestlige lande (3,4 pct.) end på landsplan (5,3 pct.). Dermed giver det færre indtægter. Udligning vedr. selskabsskat Ud over indtægter fra selskabsskat under øvrige skatter er der også en udligningsordning, der søger at udligne, at ikke kun kommuner, hvor en virksomheds hovedsæde er beliggende, får selskabsskatteindtægter, men også kommuner med filialer mm. får del i provenuet. Der udlignes 50 pct. af forskellen mellem provenuet af selskabsskat pr. indbygger i kommunen og på landsplan. Odense Kommune modtager tilskud fra ordningen. I 2018 opnår Odense flere indtægter fra selskabsskatter ift. 2017, en stigning på 14,7 pct. Indtægter fra selskabsskatter på landsplan er steget med 11,3 pct. i samme periode, hvilket betyder, at indtægterne fra udligningsordningen falder for Odense, da Odense har større vækst i selskabsskatter end på landsplan. Tilskud Statstilskuddet og det betingede statstilskud Det samlede bloktilskud anvendes til finansiering af landsudligningen, udligningen til kommuner med højt strukturelt underskud og øvrige mindre ordninger. Den resterende del af bloktilskuddet udgør statstilskuddet. Statstilskuddet tildeles kommunerne ud fra befolkningsandel. Statstilskuddet er yderligere opdelt, således, at 3 mia. kr. er betinget af, at kommunerne efter finansministerens vurdering har budgetteret i overensstemmelse med de aftalte udgiftsrammer vedrørende serviceudgifterne. Herudover er yderligere 1 mia. kr. gjort betinget af, at kommunerne budgetterer bruttoanlægsudgifter inden for de aftalte rammer på 17,0 mia. kr. på landsplan. Grundet de senere års opstramninger fra regeringens side i forhold til økonomistyring i kommunerne er sanktionsmuligheden skærpet yderligere således, at staten kan foretage delvise udbetalinger af 50 Indtægter Tilskud og udligning
det betingede statstilskud enten kollektivt til alle kommuner eller efter individuelle kriterier til de enkelte kommuner eller som en kombination. For Odense Kommune udgør det samlede betingede statstilskud 140 mio. kr. Odense Kommune budgetterer med indtægter fra det betingede balancetilskud. Der er ikke budgetteret med eventuelle sanktioner. Det ordinær statstilskud udgør 88 mio. kr. i 2018. Kollektiv skattesanktion Odense Kommune har fået tilsagn til at hæve kommuneskatten i 2018 og er dermed fritaget for en individuel skattesanktion. Odense Kommune kan dog, ligesom alle andre kommuner, blive ramt af en kollektiv skattesanktion. Ud fra kommunernes indberetninger for 2018 til Økonomi- og Indenrigsministeriet er der 13 kommuner, der sætter skatten ned for samlet 92 mio. kr., mens 4 kommuner hæver skatten med samlet 174 mio. kr. Samlet set betyder det en skatteforhøjelse på 82 mio. kr. på landsplan. Der forventes på den baggrund en kollektiv skattesanktion i 2018 og frem svarende til de 82 mio. kr. Odenses andel heraf forventes at udgøre 2,9 mio. kr. I forbindelse med Budgetforlig 2017 blev der afsat 4,6 mio. kr. årligt til finansiering af en evt. kollektivskattesanktion. Der kom ingen kollektivskattesanktion i 2017 og dermed kan de afsatte midler fra Budgetforlig 2017, finansiere den forventende kollektive skattesanktion i 2018. Tilskud til ældreområdet og ældrepulje I 2002 indførtes særlige tilskud til ældreområdet, der skulle give et generelt løft på området, f.eks. til frit valg af ældrebolig eller personlig og praktisk hjælp. Ældrepuljen gives som et tilskud til styrket kvalitet i ældreplejen. Kommunerne får tilskuddene på baggrund af særlige fordelingsnøgler på ældreområdet. Tilskud til dagpasningsområdet Der blev med finansloven i 2012 og efterfølgende i økonomiaftalen for Budget 2013 afsat ca. 500 mio. kr. til at styrke dagtilbudsområdet. For Odense giver det en indtægt på omkring 19,4 mio. kr. i 2018. Tilskud til styrkelse af akutfunktioner i hjemmesygeplejen. I forbindelse finansloven for 2016 blev der besluttet en handlingsplan for den ældre medicinske patient. Tilskuddet fordeles ud til kommunerne i årene 2016-2018 og tilskuddet fordeles efter en demografisk nøgle for udgiftsbehovet på ældreområdet. Odense tilskud udgør i 2018 4,2 mio. kr. Øvrige indtægter Udviklingsbidrag til regionerne Regionerne modtager et bidrag, som angår regional udvikling (udviklingsbidrag), dvs. kollektiv trafik, miljø, erhvervsudvikling, uddannelse og kultur. Over halvdelen af budgettet anvendes til kollektiv trafik. I 2018 udgør udviklingsbidraget 133 kr. pr. indbygger. Indtægter Tilskud og udligning 51
Beskæftigelsestilskud Til finansiering af forsikrede lediges forsørgelse (A-dagpenge) samt til den virksomhedsrettede aktivering af de forsikrede ledige får kommunen et beskæftigelsestilskud. Beskæftigelsestilskuddet tildeles efter ledighedsudviklingen relativt set i forhold til de øvrige fynske kommuner og landet som helhed. Beskæftigelsestilskuddet er faldet som følge af lavere ledighed samt et lavere udgangspunkt for budgetlægningen ud fra regnskab 2016-tal. Overgangsordning vedrørende refusionsreformen Som følge af refusionsreformen, der er trådt i kraft 1. januar 2016, er refusionssatserne blevet ensrettet uanset ydelse og indsats. De ændrede refusionssatser vil betyde merudgifter for kommunerne. For at modsvare merudgifterne for kommunerne, blev det besluttet, at justere i det kommunale tilskuds- og udligningssystem. Justeringerne er midlertidige indtil der fra 2018 skulle komme en udligningsreform. Udligningsreformen er imidlertid blevet udskudt til 2019, da kommissoriet for udligningsreformen er blevet udvidet til også at omfatte konsekvenserne af nye ejendomsvurderinger. Derfor er den midlertidige overgangsordning forlænget til 2018. Hver kommune kan maksimalt opnå et tab eller en gevinst på 0,2 pct. i 2018. Dertil kommer, at der er lagt et loft over overgangsordningen, der betyder, at hver kommune maksimalt kan tabe eller vinde 20 mio. kr. i 2018. Dette er uændret i forhold til 2017. Økonomi- og Indenrigsministeriet har beregnet, at Odense Kommune har en gevinst på 46,1 mio. kr. i 2018, og da Odense Kommune maksimalt kan vinde 20,0 mio. kr. som følge af refusionsreformen, skal Odense tilbagebetale 26,1 mio. kr. af den beregnede gevinst til staten. Odense Kommune har forsøgt at få indsigt i ministeriets beregninger, hvilket ikke har været muligt. Reservationspost vedr. anlægsniveau i overslagsårene I Økonomiaftalen blev der aftalt et anlægsniveau for 2018 på 17,0 mia. kr. Det er højere end hvad Odense budgetterede med sidste år, hvorfor reservationspuljen på 28,0 mio. kr. vedr. anlægsniveauet kan frigives i 2018. Der er stor usikkerhed om, hvorvidt kommunernes anlægsniveau kan fastholdes på 17,0 mia. kr. i de kommende år, set i forhold til andre offentlige investeringer. Der er historisk set en tilkendegivelse om et anlægsniveau på 15,5 mia. kr. på landsplan. Odense har derfor valgt at budgettere ud fra et anlægsniveau på 15,5 mia. kr. for 2019 til 2021. KL forventer et anlægsniveau på 17,0 mia. kr. for 2019 til 2021. Forskellen mellem et anlægsniveau på 17,0 mia. kr. og 15,5 mia. kr. lægges i en reservationspost. Den nye reservationspost udgør 36,8 mio. kr. i 2019, 40,3 mio. kr. i 2020 og 47,3 mio. kr. i 2021 og vil kunne udmøntes til anlæg i Budget 2019, hvis KL s forventninger til anlægsniveauet i 2019 realiseres ved næste års økonomiaftale. Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet Med Økonomiaftalen sikres kommunerne som vanligt finansiering under ét til den kommunale service. Ligesom sidste år er det ekstraordinære finansieringstilskud på 3,5 mia. kr. videreført i 2018. Tilskuddet fordeles, således at 1,5 mia. kr. gives ud fra folketal 52,5 mio. kr. for Odense og de resterende 2 mia. kr. fordeles ligeligt ud til kommuner, der har et lavere beskatningsgrundlag end landsgennemsnittet og til kommuner, der har et højere strukturelt underskud end landsgennemsnittet Odenses andel heraf er 133,7 mio. kr. Odense Kommunes samlede finansieringstilskud udgør 185,9 mio. kr. Det ekstraordinære finansieringstilskud er kun aftalt for 2018. 52 Indtægter Tilskud og udligning
Odense har valgt budgetter med et finansieringstilskud på 45,0 mio. kr. i 2019 og frem. Dette er et forsigtigt skøn for, hvor meget Odense får af den del af finansieringstilskuddet, der fordeles efter folketal. Odense modtog 52,5 mio. kr. fra denne del i 2018. Der periodiseres desuden en del af engangsindtægten til 2019, hvorfor der budgetlægges med en indtægt i 2018 på 175,9 mio. kr., samt 10,0 mio. kr. i 2019. Indtægter Tilskud og udligning 53
Finansielle bevægelser Renter Nettorenter omfatter renteudgifter af skattefinansieret gæld og renter af gæld vedrørende ældreboliger. Endvidere indgår renteindtægter mv. af Odense Kommunes overskudslikviditet. Indtægter fra garantiprovision indgår jf. budget- og regnskabssystem for kommuner under kurstab og kursgevinster mv. I tabellen nedenfor er Odense Kommunes nettorenter vist på hovedposter. Nettorenter, mio. kr. 2017 2018 2019 2020 2021 Renteindtægter mv. 41,3 34,4 30,5 27,0 27,0 Renter skattefinansieret gæld -17,6-17,2-16,6-15,9-15,0 Renter vedrørende ældreboliger -8,4-6,8-6,8-6,8-6,8 Kurstab- og kursgevinster m.v. 4,4 5,6 5,6 5,6 5,6 Nettorenter i alt 19,7 16,0 12,7 9,9 10,8 Note: + = indtægt / - = udgift Ved budgetlægningen af Odense Kommunes nettorenter er der taget udgangspunkt i det aktuelle renteniveau og prognoser for den fremtidige renteudvikling. Renteniveauet er fortsat meget lavt, hvilket har indvirkning på renter af kommunens langfristede gæld og renter af overskudslikviditet. I forhold til forudsætningerne i det korrigerede budget for 2017 er der ved Budget 2018 netto lavet en opjustering med i alt ca. 14,0 mio. kr. over perioden 2017 2021. Heraf vedrører ca. 9,9 mio. kr. mindreudgifter vedrørende skattefinansieret gæld og ca. 2,3 mio. kr. reducerede renteindtægter mv. Dertil er der lavet en teknisk korrektion på samlet 7,4 mio. kr. på renter vedrørende ældreboliger, der er nedjusteret med 1,6 mio. kr. i hvert af årene 2018 til 2021 med tilsvarende regulering på afdrag på ældreboliglån. Ændring ved B2018, 1.000 kr. 2017 2018 2019 2020 2021 Renteindtægter mv. 4.625-3.000-1.000-3.500-3.500 Renter skattefinansieret gæld 1.158 1.875 2.519 2.250 2.133 Kurstab- og kursgevinster mv. 0 1.000 1.000 1.000 1.000 Renter ældreboliger 0 1.619 1.619 1.619 1.619 Justering på Renter - Netto 5.783 1.494 4.138 1.369 1.252 Note: + = indtægt / - = udgift Odense Kommunes kassebeholdning er ved indgangen til 2017 større end forventet ved udarbejdelsen af Budget 2017. Dette medfører øgede renteindtægter på kort sigt, hvilket dog modsvares af en generel nedjustering af afkastniveauet af kommunens overskudslikviditet som følge af de fortsat lave obligationsrenter. For den skattefinansierede gæld er der indarbejdet forventning om en stigning i den variable 3-mdr rente med i alt 1 procentpoint hen over overslagsårene. Nedenstående diagram viser den forventede 54 Indtægter Finansielle bevægelser
udvikling i renteudgiften på Odense Kommunes skattefinansierede gæld sammenlignet med den variable 3-mdr. rente. 4,00% 3,00% 2,00% 1,00% 0,00% Renter skattefinansieret gæld -1,00% 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Budget DKK3M Ca. 2/3 af Odense Kommunes skattefinansierede låneportefølje er pt. med fast rente. Som følge heraf er Odense Kommune kun delvis eksponeret mod effekten af en rentestigning, hvilket er illustreret i ovenstående diagram. Gæld, lån og afdrag For Budget 2018 og overslagsårene er der pt. ikke indarbejdet forventning om nye skattefinansierede lån. Der er ved udarbejdelsen af Budget 2018 ikke lavet justering af budgetforudsætninger for den skattefinansierede gæld mht. afdragsprofil i forhold til det korrigerede budget for 2017. I aftalen mellem KL og Regeringen om kommunernes økonomi for 2018 er der i lighed med tidligere afsat forskellige lånepuljer. Lånepuljerne er traditionelt målrettet kommuner i en særlig vanskelig likviditetsmæssig situation, og Odense Kommune kommer derfor erfaringsmæssigt ikke i betragtning eller kun med relativt små lånedispensationer. Odense Kommune har vedrørende Budget 2018 indsendt ansøgning til Økonomi- og Indenrigsministeriet om lånedispensation fra følgende 3 lånepuljer: Pulje på 400 mio. kr. målrettet kommuner med behov for større strukturelle investeringer på de borgernære områder Pulje på 250 mio. kr. til investeringer med et effektiviseringspotentiale Pulje på 200 mio. kr. på det ordinære anlægsområde Økonomi- og Indenrigsministeriet har meddelt Odense Kommune lånedispensation på 31 mio. kr. fra puljen til investeringer med effektiviseringspotentiale, mens Odense Kommune har fået afslag på andel i de to øvrige ansøgte lånepuljer. Indtægter Finansielle bevægelser 55
Såfremt betingelserne er opfyldt, herunder at kommunale anlægsudgifter afholdes som planlagt i 2018, vil Odense Kommune ved aflæggelsen af Regnskab 2018 have mulighed for at kunne medregne lånedispensationen til sin låneramme. Derved skabes plads på lånerammen til frigivelse af evt. deponerede midler vedr. indgåelse af eksterne lejemål, kommunal garantier o.l. Samlet gæld Kommunens samlede gæld, lån og afdrag er vist i nedenstående tabel. I årene 2018-2021 forventes gælden netto nedbragt med ca. 458 mio. kr. Den samlede gæld forventes at udgøre ca. 1,3 mia. kr. ved udgangen af 2021, hvoraf den skattefinansierede gæld udgør ca. 0,7 mia. kr. Samlet gæld, mio. kr. 2017 2018 2019 2020 2021 Bruttogæld primo året 1.852,6 1.741,9 1.608,6 1.500,5 1.392,3 Optagne lån 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Afdrag på lån -113,4-135,8-110,3-110,2-110,2 Øvrige reguleringer 2,8 2,5 2,2 2,0 1,7 Bruttogæld ultimo året 1.741,9 1.608,6 1.500,5 1.392,3 1.283,8 -heraf skattefinansieret gæld 1.019,6 936,9 863,0 789,5 715,8 Gældsudvikling -110,7-133,3-108,1-108,2-108,5 -heraf vedrørende skattefinansieret gæld -78,6-82,7-73,8-73,7-73,7 Note: + = gæld eller lån / - = afdrag Balanceforskydninger Balanceforskydninger omfatter nettobevægelser på kortfristede tilgodehavender/-gæld samt langfristede tilgodehavender. I nedenstående tabel er vist specifikation af de indtægter og udgifter, der indgår i budgettet på balanceforskydninger. 56 Indtægter Finansielle bevægelser
Balanceforskydninger, 1.000 kr. 2017 2018 2019 2020 2021 Grundkapitalindskud i LBF - (BKU) -47.062-15.562 0 0 0 Seniorbofællesskaber (BKU) 0-4.000 0 0 0 Grundkapitalindskud i LBF - (BMF) 0 0-15.562-15.562-15.562 Odense Letbane linje 1, 15 pct. indskud -69.000 0 0-9.300 0 Odense letbane linje 1, årligt tilskud -15.074-28.770-55.440-87.235-80.982 Borgeres lån til betaling af ejendomsskat -10.000-10.000-10.000-10.000-10.000 Deponering vedr. lånegaranti HCA Airport -7.000-7.000-7.000-7.000-7.000 Pensionsforpligtelse VandCenter Syd 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 Frigivelse deponering salg Odense Energi 69.586 69.586 586 586 0 Indfrielse af lån fra OK Fonden 0 2.800 0 0 0 Øvrige poster under 1 mio. kr. 1.034 0 0 0 0 Værn 0-100.000 0 0 0 Balanceforskydninger i alt -71.516-86.946-81.416-122.511-107.544 Note: + = indtægt / - = udgift Budgettet til Odense Kommunes indskud af grundkapital i Landsbyggefonden i forbindelse med opførelse af almene boliger er uændret i forhold til forudsætningerne i det korrigerede budget for 2017. Ved Budget 2018 flyttes budgettet i 2018 til By- og Kulturudvalget fra Økonomiudvalget. Ved Budget 2018 er budgettet til grundkapitalindskud øget med 4 mio. kr. i 2018, som er målrettet seniorboliger og bofællesskaber. En tredjedel af budgettet svarende til grundkapitalindskud i 2019, 2020 og 2021 er ligeledes målrettet seniorboliger og bofællesskaber. Dertil er de resterende to tredjedele af budgettet i de pågældende 3 år målrettet til boligformerne ungdomsboliger og familieboliger med en tredjedel til hver boligform. Ved Budget 2018 er der jf. beskrivelsen i foranstående afsnit under overskriften Odense Letbane periodisering af eksisterende bevillinger alene foretaget periodisering mellem årene af eksisterende bevillinger vedrørende letbanens linje 1. Som noget nyt er budget til løbende tilskud til Odense Letbane P/S vedrørende letbanens linje 1 ved Budget 2018 flyttet fra drift på styringsområdet Service under Økonomiudvalget til Balanceforskydninger. Dette er sket på baggrund af drøftelser med kommunens revisor, idet udgiften anses som et indskud med ratevis betaling. Odense Kommunes likviditetstab ved borgeres lån til betaling af ejendomsskat er fastholdt uændret ved Budget 2018. Budgettet er senest nedjusteret ved udarbejdelsen af Budget 2016 fra et niveau på 18 mio. kr. årligt til nuværende 10 mio. kr. årligt. Det ændrede skøn blev dengang baseret på udviklingen i de seneste år frem mod 2016. Siden da har området stabiliseret sig på et niveau lidt under 10 mio. kr. årligt, hvorfor forudsætningerne er fastholdt uændret i Budget 2018. Der er tidligere år indarbejdet en forudsætning om deponering med 7 mio. kr. årligt vedrørende HCA Airport s lånoptagelse til finansiering af selskabets anlægsinvesteringer. Såfremt Odense Kommune ikke har ledig låneramme, vil Odense Kommune skulle foretage deponering. I praksis vil deponering Indtægter Finansielle bevægelser 57
kun blive aktuelt, såfremt HCA Airport S.m.b.a. konkret optager nye lån, og såfremt Odense Kommune ikke har ledig låneramme i det pågældende år. Uforbrugte bevillinger tilbageføres årligt til kassen i forbindelse med regnskabsaflæggelsen. VandCenter Syd indbetaler i perioden 2013 til 2019 samlet ca. 143 mio. kr. til Odense Kommune i forbindelse med selskabets afregning af den historiske tjenestemandspensionsforpligtelse. Indbetalingen fra VandCenter Syd deponeres og der frigives årligt et beløb på ca. 6 mio. kr. til kassen, der modsvarer kommunens udgifter ved udbetaling af pension til tjenestemænd ansat i VandCenter Syd. Frigivelse til kassebeholdningen af deponerede midler fra salget af Odense Energi udgør i Budget 2018 ca. 70 mio. kr. De sidste 1,2 mio. kr. frigives med ca. 0,6 mio. kr. i hvert af årene 2019 og 2020, hvorefter der ikke resterer yderligere deponerede beløb fra salget af Odense Energi. Der er i Budget 2018 afsat et værn på 100 mio. kr. for at stå bedre rustet til flere økonomiske ubekendte såsom en kommende udligningsreform mellem kommunerne samt statslige midtvejsreguleringer på bl.a. beskæftigelsesområdet. 58 Indtægter Finansielle bevægelser