Budgetoplæg 2019-2022 Forudsætninger Budgetoplægget er udarbejdet på grundlag af det vedtagne budget 2018 (2019-2021), korrigeret for meddelte tillægsbevillinger til og med kommunalbestyrelsesmødet den 14. marts 2018. Herudover er hovedforudsætningerne for budgetfremskrivningen Kommunernes Landsforenings samlede pris- og lønskøn fra marts 2018. Da der endnu ikke er indgået forlig om nye overenskomster pr. 1. april 2018, er lønskønnet for årene 2017-2022 bibeholdt med samme procenter, som da budget 2018 blev vedtaget. Så snart det er muligt, vil der blive udsendt nye reviderede lønskøn fra Kommunernes Landsforening. Med hensyn til prisskønnet, så besluttede Kommunalbestyrelsen i forbindelse med vedtagelsen af budget 2018 et lavere prisskøn på arterne 4.0, 4.7 og 4.9 end forudsat af Kommunernes Landsforening. Nedenfor ses de generelle pris- og lønskøn fra Kommunernes Landsforening. Tabellen viser fremskrivningsprocenterne mellem de enkelte år. År 2017-2018 2018-2019 2019-2020 2020-2021 2021-2022 Prisskøn 1,96 2,08 2,08 2,08 2,08 Lønskøn 1,52 2,60 2,60 2,60 2,60 Forudsætningerne vedrørende skatter og tilskud/udligning beskrives senere i selvstændige afsnit. På næste side er der vist en budgetopgørelse, der giver et overblik over det samlede budgetoplæg. Efterfølgende er der nærmere redegjort for de særlige forhold, der gør sig gældende for forskellige områder, herunder for de ændringer, der er foretaget i forhold til det budgetoverslag for 2019, der tidligere er udarbejdet. Endvidere er der en udvalgsopdelt opgørelse over hvilke driftsrammer det foreliggende oplæg umiddelbart medfører/forudsætter, herunder politikområderne. Afslutningsvis er der en kort opsummering af den videre budgetprocedure, jfr. den tidligere vedtagne tidsplan. 1
Budgetopgørelse og finansieringsoversigt Nedennævnte budgetopgørelse viser budgetforslaget for 2019 samt overslagsårene 2020-2022 over det skattefinansierede område. Efterfølgende ses finansieringsoversigten og til sidst vises en oversigt over den gennemsnitlige kassebeholdning. Under det skattefinansierede område viser budgetopgørelsen hvilke indtægter, der tilgår kommunen. Når driftsudgifterne fratrækkes, fremkommer den ordinære driftsvirksomhed. Den ordinære driftsvirksomhed viser, hvilket overskud kommunen kan bruge til at finansiere renter og afdrag på lån samt anlægsinvesteringer, der ikke lånefinansieres. Når anlægsudgifterne derefter fratrækkes, fremkommer resultatet af det skattefinansierede område. Der skal være overskud på den løbende drift, både i årsbudgettet og de flerårige budgetoverslag, jfr. Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Formålet med kravet om overskud på driften er at understøtte princippet om en sund økonomisk styring i den enkelte kommune, hvor det sikres, at en kommune ikke finansierer løbende driftsudgifter ved forbrug af likviditet. Overskud på den løbende drift fremkommer ved, at indtægter fra skatter, tilskud m.v. skal være større end nettodriftsudgifterne samt renter. Finansieringsoversigten viser de budgetterede optagne lån, resultatet af det skattefinansierede område samt de budgetterede balanceforskydninger, som bl.a. vedrører indskud til Letbanen samt byggelån. Dernæst vises det budgetterede underskud/overskud. Til sidst vises en oversigt over den forventede gennemsnitlige kassebeholdning ultimo hvert år i budgetperioden. Budgetopgørelse Det skattefinansierede område: Skatter -1.208,4-1.265,2-1.325,3-1.359,5 Selskabsskatter -60,0-50,0-50,0-50,0 Generelle tilskud og udligning -311,3-298,9-288,1-282,1 Indtægter i alt -1.579,7-1.614,1-1.663,4-1.691,6 Driftsudgifter: Miljø- og Teknikudvalget 59,3 61,3 59,6 59,6 Børne- og Skoleudvalget 430,6 427,2 428,7 428,7 2
Budgetopgørelse Vækst- og Beskæftigelsesudvalget 229,8 230,9 230,9 230,9 Social-, Sundhed- og Seniorudvalget 495,6 491,8 491,2 491,2 Økonomiudvalget 277,3 275,8 276,2 275,6 Kultur- og Fritidsudvalget 36,8 36,9 36,7 36,7 Driftsudgifter i alt 1.529,5 1.523,8 1.523,2 1.522,6 Pris- og lønstigninger, drift 34,4 69,9 106,5 Ordinær driftsvirksomhed -50,3-55,8-70,3-62,5 Renter 1,0 2,5 2,9 2,9 Overskud på den løbende drift -49,2-53,3-67,5-59,6 Afdrag på lån 12,2 12,7 12,7 12,7 Anlægsudgifter: Miljø- og Teknikudvalget 27,2 4,8 8,5 3,4 Børne- og Skoleudvalget 0,0 15,2 15,2 0,0 Vækst- og Beskæftigelsesudvalget 0,0 0,0 0,0 0,0 Social-, Sundhed- og Seniorudvalget 24,9 27,1 18,7 0,3 Økonomiudvalget 48,5 46,1 20,2 30,0 Salg af jord og bygninger 0,0 0,0 0,0 0,0 Kultur- og Fritidsudvalget 4,4 0,0 0,0 0,0 Anlægsudgifter i alt 104,9 93,2 62,6 33,7 Pris- og lønstigninger, anlæg 2,2 3,0 2,5 Det skattefinansierede område i alt 67,9 54,9 10,9-10,7 3
Finansieringsoversigt Optagne lån -38,4 0,0 0,0 0,0 Resultatet af det skattefinansierede område 67,9 54,9 10,9-10,7 Øvrige balanceforskydninger 20,3 7,1 0,8 9,0 Underskud/overskud(-) 49,8 62,0 11,7-1,7 Den forventede gennemsnitlige kassebeholdning ultimo 165,1 109,2 72,3 67,4 Af forannævnte budgetopgørelse ses, at den ordinære driftsvirksomhed viser et overskud alle år på henholdsvis 50,3, 55,8, 70,3 og 62,5 Dette overskud skal finansiere renter og afdrag på lån samt anlægsinvesteringer, der ikke lånefinansieres. I henhold til den økonomiske politik bør der som udgangspunkt være et råderum til et anlægsniveau på 3-4 procent af driftsudgifterne - svarende til 45-62 Efter renter, låneafdrag og anlægsudgifter fratrækkes viser det skattefinansierede område et underskud i årene 2019-2021 på henholdsvis 67,9, 54,9 og 10,9 I overslagsåret 2022 ses et overskud på 10,7 Der budgetteres med optagelse af lån på 6 i 2019 i forbindelse med energi- og CO²reduktioner på kommunens ejendomme. I 2019 budgetteres ligeledes med optagelse af lån på 32,4 vedrørende byggeriet af Rehabiliteringshuset Digevangsvej, etape 1, hvor det optagne byggelån bliver konverteret til lån vedr. ældreboliger. Der budgetteres med balanceforskydninger i årene, hvilket bl.a. vedrører betaling af indskud vedr. anlæg af den kommende letbane samt optagelse og indfrielse af byggelån til Rehabiliteringshuset Digevangsvej, etape 1, 2 og 3. Netto ses et underskud på 121,8 samlet set over de fire budgetår. Kassebeholdningen måles som et gennemsnit af de seneste 12 måneders forventede beholdning. Den forventede gennemsnitlige kassebeholdning forventes at falde henover årene fra 165,1 ved udgangen af 2019 til 67,4 ultimo 2022. Det fremgår af den økonomiske politik, at den gennemsnitlige kassebeholdning skal være tilstrækkelig robust til at håndtere udsving i eksempelvis anlægsprojekter, jordsalgsforudsætninger og lignende. For at man kan opfylde disse formål, skal den gennemsnitlige kassebeholdning ligge stabilt i intervallet mellem 6 og 9 procent af kommunens årlige driftsudgifter, hvilket svarer til mellem 91 og 138 4
Ændringer i forhold til det vedtagne budget 2018 (2019-2021) Det foreliggende budgetoplæg viser, at der set over alle årene er sket en justering af økonomien (likviditeten) siden vedtagelsen af budgettet for 2018. En sammenligning mellem budgetoplægget og de overslagsår, der indgik ved budget 2018, viser følgende udvikling i over-/underskuddet: Under-/overskud(-), jfr. budget 2018 49,0 50,6 8,4 Under-/overskud(-) forventes nu at udgøre 49,8 62,0 11,7-1,7 Forskel 0,8 11,4 3,3 Forskellen i under-/overskuddet skyldes følgende korrektioner, der er indarbejdet i dette oplæg. Beløbene er opgjort for hvert af de 3 år (netto), idet et - betyder mindreudgift/merindtægt: Reguleringer på drift 5,9 5,5 3,8 Reguleringer på anlæg -2,8-3,5-0,6 Pris- og lønpuljen -0,6-0,3 0,5 Renter og afdrag -0,1-0,4 Byggelån -1,6 9,7 I alt 0,8 11,4 3,3 Driftsbudgettet Budgetoverslaget for året 2019 (fra budget 2018) er reguleret med godkendte tillægsbevillinger som anført indledningsvis og fremskrevet med Kommunernes Landsforenings forventede skøn over prisog lønudviklingen. Som det fremgår på side 1 vil der blive udsendt nye reviderede lønskøn fra Kommunernes Landsforening, så snart der er indgået forlig om nye overenskomster pr. 1. april 2018. I dette oplæg er der ikke foretaget en demografisk tilpasning af driftsudgifterne, idet befolkningsprognosen først bliver udarbejdet i april 2018. En sådan tilpasning sker i forbindelse med administrationens budgetudarbejdelse i den kommende tid. Udvalgenes foreløbige driftsrammer for 2019 kan ses på side 8 og 9. 5
Serviceudgifter I aftalen mellem Kommunernes Landsforening og regeringen indgår nogle udgiftsrammer for de kommunale serviceudgifter, det vil sige de samlede nettodriftsudgifter fratrukket nettoudgifterne til overførsler, nettoudgifter på de brugerfinansierede områder, nettoudgifter til forsikrede ledige, aktivitetsbestemt medfinansiering, ældreboliger samt indtægterne fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkelsager. Der er intet nyt vedrørende servicerammen for 2019. De konkrete, kommunefordelte tal er endnu ikke meldt ud, og de vil formentlig først blive det, når økonomiforhandlingerne afsluttes i juni. Anlægsbudgettet Forslaget til investeringsoversigt er ajourført med de ændringer i rådighedsbeløb, som Kommunalbestyrelsen har godkendt til og med mødet den 14. marts 2018. Af hensyn til en vurdering af økonomien for de kommende år er det meget vigtigt med en realistisk anlægsbudgettering. Der er overført rådighedsbeløb fra 2017 til 2018 på 43,2, formentlig skal en del af disse ligeledes udskydes til 2019. I anlægsbudgettet er der i 2020, 2021 og 2022 afsat et uspecificeret puljebeløb på henholdsvis 26, 20 og 30 Anlægsbudgettet som det foreligger nu - viser følgende beløb: Anlæg 1.000 kr. Skattefinansierede anlæg, netto 104.930 67.235 42.521 3.690 Salgsindtægter 0 0 0 0 Lånefinansierede anlæg 0 0 0 0 Uspecificeret puljebeløb 0 25.956 20.070 30.000 Anlæg i alt, netto 104.930 93.191 62.591 33.690 Økonomiaftalen Forhandlingerne mellem Regeringen og Kommunernes Landsforening om en aftale om kommunernes økonomi i 2019 er endnu ikke begyndt. Der er derfor fortsat meget stor usikkerhed om hvad en aftale vil indebære, ligesom størrelsen af bloktilskud m.v. er meget usikre på nuværende tidspunkt. Disse forhold vil først være afklaret, når en aftale er på plads - formentlig i slutningen af juni måned. 6
Skatter Udskrivningsgrundlag Der er ikke foretaget en ny beregning af udskrivningsgrundlag og provenu for årene 2019-2022, dog er provenuet i 2022 fremskrevet med 3,1 %. Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag fastsættes endeligt i forbindelse med forhandlingerne mellem KL og Regeringen om en ny Aftale om kommunernes økonomi i juni 2018. Dette vil blive indarbejdet i budgetforslaget, der går til 1. behandling i september måned. Skatteprocent Den kommunale skatteprocent er i budgetoplægget indregnet med uændret 23,6 i alle årene. Selskabsskatter For selskabsskatternes vedkommende er der ikke sket justeringer i det foreliggende oplæg. Grundskyld og dækningsafgifter Der er ikke foretaget ændringer i indtægterne vedrørende grundskyld og dækningsafgifter. Grundskyldspromillen er i det foreliggende budgetoplæg fastholdt uændret på 25. Der er indgået aftale om indefrysning af stigninger i borgernes grundskyld samt statens overtagelse af opkrævning af grundskyld og dækningsafgifter fra kommunerne, men det er endnu uvist, hvornår aftalen træder i kraft og hvordan den skal realiseres. Så indtil videre er indtægterne indarbejdet i budgetoplægget på vanlig vis. Generelle tilskud og udligningsordninger Der er ikke foretaget en ny beregning af tilskud og udligning for årene 2019-2022, dog er budgettallet i 2022 reguleret i forhold til 2021. Det er endnu meget usikkert, hvordan aftalen mellem Regeringen og Kommunernes Landsforening får betydning for kommunerne. Størrelsen af bloktilskud m.v. er meget usikre på nuværende tidspunkt. I forbindelse med udmeldingen af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag, fastsættes samtidig fordelingen af de generelle tilskud m.v. 7
Når disse tal kendes i begyndelsen af juli måned, vil de blive indarbejdet i budgetforslaget, der går til 1. behandling i september måned. Administrative nettodriftsrammer for 2019-2022 Driften kan opdeles i følgende foreløbige administrative nettodriftsrammer. Udvalg, netto 1.000. kr. Miljø- og Teknikudvalget 59.317 61.254 59.566 59.566 Grønne områder og vejvedligeholdelse 43.563 43.262 43.262 43.262 Kollektiv trafik 14.392 16.631 14.943 14.943 Miljøforanstaltninger 1.361 1.361 1.361 1.361 Børne- og Skoleudvalget 430.611 427.226 428.662 428.662 Anden undervisning og kultur 5.542 5.542 5.542 5.542 Dagtilbud til børn og unge 113.604 113.604 113.604 113.604 Folkeskolen 183.058 184.256 185.693 185.693 Særlige dag- og undervisningstilbud til børn og unge Det specialiserede socialområde, børn og unge 55.890 53.842 53.842 53.842 58.979 56.444 56.444 56.444 Tand- og sundhedspleje 13.537 13.537 13.537 13.537 Vækst- og Beskæftigelsesudvalget 229.836 230.901 230.901 230.901 Forsørgelse 177.178 178.383 178.383 178.383 Indsats 51.623 51.484 51.484 51.484 Erhvervspolitik og -udvikling 1.034 1.034 1.034 1.034 Social-, Sundhed- og Seniorudvalget 495.615 491.758 491.154 491.154 Boligstøtte 22.235 22.235 22.235 22.235 Det specialiserede socialområde, voksne 108.437 105.203 105.203 105.203 Førtidspension 76.994 75.994 74.855 74.855 Tilbud til ældre 169.217 169.616 170.152 170.152 8
Udvalg, netto 1.000. kr. Sundhedsudgifter 19.254 19.220 19.220 19.222 Sundhedsudgifter, region 99.479 99.490 99.490 99.489 Økonomiudvalget 277.306 275.842 276.179 275.603 Beredskab 4.715 4.714 4.712 4.712 Fælles administrative opgaver 158.655 158.889 158.595 158.652 Politisk organisation 7.293 5.903 6.536 5.903 Tjenestemandspensioner 32.654 32.654 32.654 32.654 Ejendomme 73.989 73.682 73.682 73.682 Kultur- og Fritidsudvalget 36.779 36.862 36.728 36.728 Bibliotek 11.258 11.258 11.258 11.258 Folkeoplysning, fritidsaktiviteter og kulturel virksomhed 13.062 13.144 13.011 13.011 Idrætsanlæg 12.459 12.459 12.459 12.459 I alt 1.529.464 1.523.842 1.523.191 1.522.615 Rammekorrektioner Det er nødvendigt, at eventuelle rammekorrektioner kun forekommer i meget begrænset omfang. Rammekorrektionerne skal opdeles/opgøres således: DUT Budgetkompensation/-reduktion som følge af ny lovgivning. Demografi Visse budgetter tilpasses udviklingen i antallet af borgere. Budgetgaranterede områder Visse budgetter under beskæftigelsesområdet er konjunkturafhængige og omfattet af budgetgarantien. Øvrige tekniske korrektioner F.eks. rettelse af konstaterede fejl m.m. 9
Tillægsbevillinger Tillægsbevillinger vedtaget efter 31. marts. Kort opsummering af det videre budgetarbejde Kommunalbestyrelsens 1. behandling af budgetforslaget sker på mødet den 12. september 2018. Budgetforslaget, der går til 1. behandling, er et administrativt oplæg. Derudover kan der godt være indarbejdet tilkendegivelser fra udvalgene, i det omfang det kan ske indenfor de administrative budgetrammer, som Økonomiudvalget udmelder. Udvalgene behandler kataloget med ændringsforslag samt input fra 1. høringsrunde i møderne i juni. Der besluttes hvilke forslag, der videresendes til sættemødet. Der afholdes sættemøde den 23. august, sættemødet foregår sideløbende med, at budgetforslaget er på vej til 1. behandling i Kommunalbestyrelsen. Efter sættemødet og de politiske forhandlinger foreligger den politiske aftale, budgetaftalen. Økonomiudvalgets behandling af ændringsforslag (budgetaftalen) foregår herefter på det ordinære møde den 2. oktober 2018. Kommunalbestyrelsens 2. behandling af budgetforslaget foregår herefter på det ordinære møde, den 10. oktober 2018. 10