Bilag 4 Skøn for skatteindtægter 2015-18 8. april 2014 Sagsbeh: JTP Sag: 2014/0012483 Dokument: 11 Økonomiafdelingen Notatet opgør det seneste skøn for skatteindtægter til brug for 1. finansielle orientering om budget 2015 herunder forklaring af ændringer i forhold til forrige skøn, som indgik i budget 2014 s overslagsår. Tabel 1 viser de overordnede tal for budgetforslaget til sammenligning med det vedtagne budget for 2014. Nærmere forklaringer indgår i afsnit nedenfor. Samlet stiger indtægterne med 182,0 mio. kr. svarende til 3,4 pct. Indkomstskat stiger med 163,2 mio. kr., hvilket dækker over, at ca. 119 mio. kr. vedr. efterregulering af indkomstskat blev afregnet i 2014 Selskabsskatten forventes at falde med 15,4 mio. kr. Anden indkomstskat forventes at stige med 6,0 mio. kr. Grundskylden forventes at stige 27,1 mio. kr., svarende til KL s skøn for reguleringsprocenten Anden skat på fast ejendom forventes at stige med 1,1 mio. kr. Tabel 1: Samlede skatter i budget 2014 samt budgetforslag 2015 til 2018 Mio. kr. B2014 BF2015 2016 2017 2018 Kommunal indkomstskat -4.787,5-4.950,7-5.142,8-5.321,3-5.494,6 - Heraf efterreguleringer -118,8 0,0 0,0 0,0 0,0 Selskabsskat -66,8-51,4-53,6-54,8-54,4 Anden skat pålignet visse indkomster -16,8-22,8-22,9-23,0-23,1 Grundskyld -413,2-440,3-465,4-490,1-514,6 Anden skat på fast ejendom -69,3-70,4-70,4-71,6-71,6 I alt -5.353,6-5.535,6-5.755,1-5.960,8-6.158,3 (-=indtægt, +=udgift) Tabel 2 viser ændringerne fra overslagsårene i det vedtagne budget 2014 til det nye skøn for budget 2015. Almindelig indkomstskat forværres samlet med 145,2 mio. kr. i perioden Selskabsskatten forbedres med 19,6 mio. kr. Anden indkomstskat forbedres med 14,3 mio. kr. Grundskylden forbedres med 23,6 mio. kr. som følge af øget skøn for reguleringsprocenten Anden skat på fast ejendom er uændret. 1
Tabel 2: Forskelle i forhold til overslagsårene i budget 2014 Mio. kr. 2015 2016 2017 Sum 2015-2017 Kommunal indkomstskat 47,5 44,1 53,7 145,2 Selskabsskat -5,8-6,7-7,2-19,6 Anden skat pålignet visse indkomster -5,3-4,8-4,2-14,3 Grundskyld -6,0-8,3-9,2-23,6 Anden skat på fast ejendom 0,0 0,0 0,0 0,0 I alt 30,4 24,3 33,1 87,7 (-=merindtægt,+=mindreindtægt) Kommunal indkomstskat Skønnet for indkomstskatten baseres på den foreløbige optælling af indkomståret 2012 (51. kørsel á 25. marts), alderssammensætningen i kommunens egen befolkningsprognose for 2015 og vækstskønnet på enkelte skattetekniske komponenter, som indgår i KL s skatte- og tilskudsmodel. I optælling indgår 99,97 pct. af skatteyderne i 2012. I forhold til kommunens eget skøn for udskrivningsgrundlaget fra 2. finansielle orientering om budget 2014, er udgangspunktet for fremskrivning (2012) uændret på 19,1 mia. kr. Vækstraterne er dog generelt nedjusteret i alle andre år end 2016. Det afspejler i et vist omfang Økonomi- og Indenrigsministeriets skøn, som samlet nedjusterer væksten i perioden 2012-14. KL s overordnede skøn udtrykker samlet set en nedjustering frem til 2014, hvorefter væksten opjusteres. Se tabel 3 for detaljer. Skønnet for udskrivningsgrundlaget er marginalt nedjusteret, hvilket dækker over et fald som følge af et reduceret folketal og et samlet set opjusteret vækstskøn på de skattetekniske komponenter. Afvigelsen fra KL s overordnede skøn skyldes udskrivningsgrundlagets sammensætning på Frederiksberg, som især er præget af et markant lavere niveau for indkomst- og beregningsfradrag, en lavere andel af almindelig lønindkomst og en lavere andel af pensionsmodtagere. 2
Tabel 3: Vurdering af det samlede udskrivningsgrundlag Mia. kr. 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Endelig budget 2014 Økonomi- og Indenrigsministeriet ØR august 2013 820,8 865,1 891 Vækst i pct. 5,40% 3,00% KL G.1-4 - 2/9 2013 810,1 861,1 889,5 917,1 940,0 961,7 Vækst i pct. 6,30% 3,30% 3,10% 2,50% 2,30% Frederiksberg Kommune ØA. 26. kørsel 2012 19,1 20,2 21,1 21,9 22,8 23,6 Vækst i pct. 6,08% 4,04% 4,07% 3,77% 3,63% Budgetforslag 2015-1. finansielle orientering Økonomi- og Indenrigsministeriet ØR december 2013 822,2 862,6 887,3 919,1 Vækst i pct. 3,30% 5,40% 3,00% KL G.1-1 - 20/2 2014 824 864,4 889,4 921,5 946,3 968,1 987,5 Vækst i pct. 4,90% 2,90% 3,60% 2,70% 2,30% 2,00% Frederiksberg Kommune ØA. 51. kørsel 2012 19,1 20,1 20,9 21,7 22,6 23,3 24,1 Vækst i pct. 5,36% 3,72% 3,96% 3,88% 3,47% 3,26% Selskabsskat Indtægten fra selskabsskat er baseret på en fremskrivning af regnskab 2012 med KL s skøn for udviklingen. Fremgangsmåden er valgt, idet der i 2013 var en stor efterregulering vedr. tidligere år, og det af ministeriet udmeldte beløb for 2014 indebærer en meget stort stigning, som af forsigtighedsårsager ikke er anvendt til fremskrivningen. Selskabsskat udlignes mellem kommunerne med baggrund i det landsgennemsnitlige niveau. Frederiksberg ligger under gennemsnittet og er derfor nettomodtager i udligningen. Et opjusteret skatteskøn vil udløse en mindreindtægt i udligning. Det faldende vækstskøn, som for 2018 er negativt, er udtryk for den successive lempelse af selskabsskatten vedtaget af Folketinget. Kommunerne kompenseres under ét for indtægtstabet via balancetilskuddet (som beskrives nærmere i bilag 5). 3
Tabel 4: Provenu fra selskabsskat 1.000 kr. B2014 BF2015 2016 2017 2018 Selskabsskat BF2015-66.763-51.357-53.566-54.798-54.359 KL's skøn for væksten 1) 23,3% 4,3% 2,3% -0,8% Selskabsskat B2014-45.568-46.889-47.639 KL's skøn for væksten 2) 9,4% 2,9% 1,6% Forskel mellem BF2015 og B2014-5.789-6.677-7.159 1)KL s skøn i G.1-1, 20-02-2014 2)KL s skøn i G. 1-3, 27-06-2013 (-=merindtægt,+=mindreindtægt) Anden skat pålignet visse indkomster Anden indkomstskat omfatter forskerskat og dødsboskat. Forskerskat budgetlægges konservativt i forhold til indkomstniveauet fra regnskab 2013. Tabel 5 viser indkomsten fordelt på enkelte år siden 2007. Der tegner sig et jævnt niveau omkring de 19 mio. kr., som dog har vist tendens til vækst siden 2011, og hvor især 2013 viser stor vækst. Da forskerskatten betales af tidsbegrænsede kontrakter, kan der dog forventes betydelige udsving fra år til år, og budgettet lægges derfor forsigtigt lidt over det historiske gennemsnit. Tabel 5: Provenu af forskerskat historisk set 1.000 kr. 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 BF2015 Regnskabsresultat -18.984-18.663-18.734-18.986-20.452-21.481-27.263-20.000 Dødsboskatten vedrører de såkaldte manuelle dødsbo, hvor sagerne er af en vis kompleksitet og derfor behandles særskilt. De simple dødsboskatter indgår i den almindelige indkomstskat. Budgetforslaget 2015 sættes lig regnskab 2013, hvor indtægten udgjorde 2,8 mio. kr. I budgetoverslagsårene fremskrives beløbet med kommunens gennemsnitlige vækst i udskrivningsgrundlaget. Ejendomsskat Ejendomsskatter betales på baggrunden af vurderinger fra SKAT. Da 2013-vurderingen er suspenderet og 2014-vurderingen annulleret, er der teknisk set ikke noget nyt skattegrundlag i forhold til vedtaget budget. Dog er der alligevel en øget grundskyldsindtægt, som følge af den særlige mekanisme ved reguleringsprocenten (beskrives nedenfor). Den nye vurdering for 2015 forventes ikke at være offentliggjort, før vedtagelsen af budget 2015. Tabel 6 viser skønnet for skatteindtægterne til budgetforslag 2015, mens tabel 7 viser ændring i provenu fra vedtaget budget til skønnet i 1. finansielle orientering. 4
Tabel 6: Provenu grundskyld og dækningsafgift Mio. kr. Skattepromille 2014 B2014 BF2015 2016 2017 2018 Grundskyld 27-413,2-440,3-465,4-490,1-514,6 Dækningsafgift -69,3-70,4-70,4-71,6-71,6 Statslige ejendomme 13,5-12,4-12,9-12,9-13,4-13,4 Kommunale ejendomme 13,5-6,6-6,9-6,9-7,2-7,2 Off. forskelsværdi 8,75-9,1-9,4-9,4-9,8-9,8 Erhverv, forskelsværdi 6-41,2-41,2-41,2-41,2-41,2 I alt -482,5-510,7-535,8-561,7-586,2 Tabel 7: Ændring i provenu fra B2014 til BF2015 Mio. kr. 2015 i B2014 2015 i 1.FO Diff. Pct. Grundskyld -434,4-440,3-6,0 1,38% Dækningsafgift -70,4-70,4 0,0 0,02% I alt -504,8-510,7-6,0 1,19% Grundskyld Grundskyld er budgetteret ud fra en uændret grundskyldspromille på 27 og et skattegrundlag, der som følge af skattestoppet stiger med reguleringsprocent. KL s opdaterede skøn for reguleringsprocenten er anvendt. De fleste ejendomme på Frederiksberg betaler skat af en afgiftspligtig grundværdi, der er lavere end den offentlige vurdering. Væksten i afgiftspligtig grundværdi kaldes reguleringsprocenten og fastsættes af Folketinget samtidig med udmelding af de statsgaranterede udskrivningsgrundlag og udligningsbeløb til kommunerne omkring ultimo juni. Grundskylden udviser en merindtægt på 6 mio. kr. som følge af et øget skøn fra KL for reguleringsprocenten 2015 fra 5,2 til 6,6 pct. Anden skat på fast ejendom De øvrige ejendomsskatter er dækningsafgifter af følgende: - Offentlige (statslige og kommunale) ejendommes grundværdi, idet de er fritaget for grundskyld - Offentlige ejendommes forskelsværdi, dvs. primært bygninger på grunden - Erhvervsejendommes forskelsværdi Budgetskønnet på dækningsafgifter er kun marginalt ændret i forhold til vedtaget budget. 5