Bilag 5 Resume af bevillingsændringer

Transkript

1 Notat 18. september 2019 Sagsbeh.: JTP J.nr.: S Økonomi og Udbud Bilag 5 Resume af bevillingsændringer 1. Samlede budgetoverslag Tabel 1 og 2 viser de samlede budgetoverslag ved henholdsvis forelæggelse af Status på budgetforslag og 2. finansielle orientering (2. FO). Tabel 3 viser forskellene i nettobevillinger mellem de to budgetoverslag. I de efterfølgende afsnit uddybes ændringerne bag de enkelte budgetposter, som tilsammen giver ændringen af kassetrækket i det enkelte år og over tid giver den akkumulerede ændring i kassebeholdningen. Tabel 1 Budgetoverslag per 19. august 2019 Mio. kr Drift Skatteskøn Skøn for tilskud og udligning Renter Strukturel balance Nettoanlæg efter lånoptagelse Afdrag og finansforskydninger Brugerfinansieret område i alt Kasseforbrug Kassebeholdning ultimo Tabel 2 Budgetoverslag per 18. september 2019 Mio. kr Drift Skatteskøn Skøn for tilskud og udligning Renter Strukturel balance Nettoanlæg efter lånoptagelse Afdrag og finansforskydninger Brugerfinansieret område i alt Kasseforbrug Kassebeholdning ultimo

2 Tabel 3 Ændringer i budgetoverslag Mio. kr Drift Skatteskøn Skøn for tilskud og udligning Renter Strukturel balance Nettoanlæg efter lånoptagelse Afdrag og finansforskydninger Brugerfinansieret område i alt Kasseforbrug Kassebeholdning ultimo Opsummering Tabel 4 viser ændringerne med konsekvens for bundlinjen grupperet tematisk og sorteret efter omfang. En række afvigelser udligner hinanden på tværs af kommunens økonomi. Eksempelvis forøges bloktilskuddet med 23 mio. kr. som løft af anlægsniveauet, men anlægsplanen forøges med samme beløb, således at nettokonsekvenser for kassen er 0 kr. Disse ændringer udligner hinanden og indgår derfor ikke i tabellen. Tabellen viser, at de væsentligste to ændringer til forklaring af forbedringen af kommunens økonomien er effektiviseringskataloget med 284 mio. kr. samt tilskuddet til nedgang i folketal med nye 90 mio. kr. Tabel 4 Opsummering af budgetændringer med kassekonsekvens i 2. FO Effektiviseringskatalog Tilskud til nedgang i folketal Langsigtede effektiviseringspuljer Tekniske ændringer Varige mindreforbrug (samt parkeringsindtægter) Efterregulering af selvbudgettering Finansieringstilskud Nedjusteret P/L Renter af kassebeholdning Justeret anlægsplan (inkl. deponering) Moms af huslejefinansierede udgifter Afdrag Ændring af udgifter og indtægter, i alt Ændring af kassetræk Ultimokasse Ændring af kassebeholdning I efterfølgende uddybning opgøres ændringerne på de konteringstekniske opdelinger i budgetoverslaget (bilag 1). Enkelte beløb fremstår derfor anderledes end i tabel 4. 1 Beløb afviger fra sagsfremstillingen, idet der i tabel 4 også indregnes efterregulering af parkeringsindtægter vedr

3 3. Drift Tilpasning af driften forbedrer samlet set økonomien med 114 mio. kr. over budgetperioden. Forbedringen dækker over en række modsatrettede bevægelser, som fremgår af tabel 5. Forvaltningens effektiviseringskatalog omfatter udgiftstilpasning på i alt 284 mio. kr. Det politiske prioriteringsrum på drift udgør 156 mio. kr. svarende til serviceløftet samt aflysningen af Moderniserings- og Effektiviseringsprogrammet (MEP) i De varige mindreforbrug udgør forbedringer på 80 mio. kr. Heri indgår forbedringer fra parkeringsindtægter på 13 mio. kr. årligt, hvoraf 70 pct. afregnes til staten året efter. Denne effekt indgår under tilskud og udligning (se nedenfor). Modregnet bloktilskud er forbedringen 59 mio. kr. jf. tabel 4. Nedjusteringen af langsigtede effektiviseringspuljer fra 50 til 20 mio. kr. årligt medfører et tab på i alt 90 mio. kr. Der foretages yderligere tekniske ændringer på 73 mio. kr. væsentligst vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering (55 mio. kr.) samt PL- og takstpulje (20 mio. kr.). Fremadrettet aflysning af MEP konverteres til den kommende Velfærdsprioritering med 45 mio. kr. Der er modpost under tilskud og udligning nedenfor. Den generelle pris- og lønfremskrivning fra 2019 til 2020 er nedjusteret, hvilket nedjusterer driften med 114 mio. kr. Der er modpost under tilskud og udligning nedenfor. Tabel 5 Driftsændringer Effektiviseringskatalog -50,6-72,1-79,7-81,1-283,6 Politisk prioriteringsrum 39,0 39,0 39,0 39,0 156,0 Varige mindreforbrug (ekskl. bloktilskud) -19,7-19,3-20,1-21,1-80,3 Langsigtede effektiviseringspuljer 0,0 30,0 30,0 30,0 90,0 Tekniske ændringer 8,8 14,7 25,1 24,5 73,0 Konvertering vedr. MEP 0,0 9,0 18,0 18,0 45,0 Nedjusteret P/L ,8-28,4-28,1-28,9-114,2 Drift, i alt -51,4-27,1-15,8-19,7-114,1 4. Skatteskøn Der er udarbejdet et opdateret skøn for efterregulering af kommunens selvbudgettering fra budget Efterreguleringen efterreguleres tre år efter indkomståret, og det opdaterede skøn viser en mindreudgift på knap 2 mio. kr. Tilskud og udligning efterreguleres også (se nedenfor). Tabel 6 Skatteændringer Efterregulering af selvbudgettering ,9 0,0 0,0 0,0-1,9 Skat, i alt -1,9 0,0 0,0 0,0 0,0 5. Skøn for tilskud og udligning 2. FO indeholder normalt et fuldt opdateret indtægtsskøn for skat, tilskud og udligning. På grund af årets sene økonomiaftale og komprimerede budgetproces har de relevante ressortministerier imidlertid ikke udarbejdet det nødvendige baggrundsmaterialet i tide. 3

4 Derfor indeholder denne sag korrektioner foretaget med baggrund i økonomiaftalens hovedpunkter. Hertil kommer korrektioner som følge af opdaterede skøn for kommunens drift. Tabel 7 nedenfor viser en samlet forbedring af økonomien med 249 mio. kr. Løftet af serviceudgifterne udgør 1,7 mia. kr. for kommunerne under ét svarende til 30 mio. kr. for Frederiksberg. Løftet er fuldt finansieret ved en stigning i bloktilskuddet og forudsættes at være varigt. Aflysning af MEP for 2020 udgør 0,5 mia. kr. for kommunernes under ét svarende til 9 mio. kr. for Frederiksberg. Ændringen indarbejdes varigt i bloktilskuddet Fremadrettet aflysning af MEP (2021 og frem) konverteres til den kommende Velfærdsprioritering med 45 mio. kr. Der er modpost på drift ovenfor. Løftet af anlægsudgifterne udgør 1,3 mia. kr. for kommunerne under ét svarende til 23 mio. kr. for Frederiksberg. Løftet er fuldt finansieret ved en stigning i bloktilskuddet og forudsættes étårigt. Økonomiaftalen indeholdt et finansieringstilskud på 3,5 mia. kr., hvoraf 1,5 mia. kr. fordeles til alle kommunerne. Frederiksbergs andel udgør 27 mio. kr. Frederiksberg er i 2020 omfattet af det socioøkonomiske kriterium for nedgang i befolkningstal, idet folketallet over de seneste to år er faldet med over 0,5 pct. Dette forøger Frederiksbergs udgiftsbehov i udligning og nedsætter det beløb, som betales til de andre kommuner. I daglig tale omtales gevinsten som et tilskud, selvom der nærmere er tale om en nedsættelse af udligningen. Beløbet udgør ca. 120 mio. kr., hvoraf 30 mio. kr. er budgetteret, og forbedringen udgør derefter 90 mio. kr. Der er udarbejdet et opdateret skøn for efterregulering af kommunens selvbudgettering fra budget Efterreguleringen efterreguleres tre år efter indkomståret, og det opdaterede skøn viser en merindtægter på godt 35 mio. kr. Der er udarbejdet et opdateret skøn for kommunens parkeringsindtægter i perioden (jævnfør varige mindreudgifter under drift ovenfor). 70 pct. af kommunens indtægter fra parkering afregnes med staten. Dog behandles licenser og afgifter forskelligt i forhold til afregningen. Med 2. FO indarbejdes en merudgift til efterregulering på 22 mio. kr., som hovedsagelig skyldes den varige forbedring på driften beskrevet ovenfor. I 2020 er der tale om mindreudgifter på 6 mio. kr., der hænger sammen med et indtægtstab i 2019, som først afregnes med staten året efter. Kommunen er som hovedregel fritaget for betaling af moms. En fast undtagelse fra denne regel er de udgifter, kommunen afholder til kommunale ejede beboelsesejendomme. Her afregnes 7,5 af driftsindtægterne til staten som en del af momsudligningsordningen. Til 2. FO er foretaget et opdateret skøn,som giver merudgifter på godt 1 mio. kr. over budgetperioden. Den generelle pris- og lønfremskrivning fra 2019 til 2020 er nedjusteret, hvilket nedjusterer bloktilskuddet med 104 mio. kr. Der er modpost under drift ovenfor. 4

5 Tabel 7 Ændringer i tilskud, udligning og moms Serviceløft -30,0-30,0-30,0-30,0-120,0 Aflysning af MEP -9,0-9,0-9,0-9,0-36,0 Konvertering vedr. MEP 0,0-9,0-18,0-18,0-45,0 Anlægsløft -23,0 0,0 0,0 0,0-23,0 Finansieringstilskud -27,0 0,0 0,0 0,0-27,0 Tilskud til nedgang i folketal -90,0 0,0 0,0 0,0-90,0 Efterregulering af selvbudgettering ,3 0,0 0,0 0,0-35,3 Efterregulering af parkeringsindtægter ,7 8,9 9,1 9,5 21,7 Moms af huslejefinansierede udgifter 0,3 0,3 0,3 0,2 1,2 Nedjusteret P/L ,0 26,0 26,0 26,0 104,0 Tilskud og udligning, i alt -193,7-12,8-21,6-21,2-249,4 6. Renter Budgetforslaget indeholder et beregnet renteafkast af kassebeholdningen på 1,4 stigende til 2,0 procentpoint over perioden. Forøgelsen af likviditeten som følge af de øvrige beskrevne ændringer medfører et en samlet rentegevinst på knap 19 mio. kr. over budgetperioden. Tabel 8 Renteændringer Renter af kassebeholdning -1,9-4,5-5,5-6,5-18,5 Renter, i alt -1,9-4,5-5,5-6,5-18,5 7. Nettoanlæg efter lånoptagelse Direktionen har udarbejdet et oplæg til anlægsplan, som både indeholder tekniske omprioriteringer og indholdsmæssige justeringer. Tabel 9 viser samlede merudgifter på 48 mio. kr., som væsentligst skyldes følgende: Løftet af anlægsudgifterne udgør 1,3 mia. kr. for kommunerne under ét svarende til 23 mio. kr. for Frederiksberg. Løftet afsættes som forøgelse af det politiske prioriteringsrum i anlægsplanen. Der er modpost under tilskud og udligning (ovenfor). Anlægsudgifter inden for rammen forøges med knap 55 mio. kr. set over budgetperioden. Hovedårsagen hertil er konvertering af Kultur- og Musikskolen fra et OPP-projekt til et kommunalt anlægsprojekt med samlet 34 mio. kr. i budgetperioden (i alt 82 mio. kr. inklusiv efterfølgende år). Herudover har omperiodiseringer af anlægsudgifter medført overførsler ind i budgetperioden, som også bidrager til forøgede udgifter inden for anlægsrammen. Anlægsudgifterne til ældrebolig efter lånefinansiering er reduceret med i 21 mio. kr. Dette skyldes især omlægningen af projektet på Søndervang fra kommunalt til selvejende, hvilket har modpost under grundkapitalindskud. Anlægsindtægterne forøges med 5 mio. kr. som følge af vedtaget grundsalg på Betty 3 i 2020 med 26 mio. kr. (Kommunalbestyrelsen 26/ pkt. 48). Omvendt indgår bortfald af salg vedrørende Søndervang i 2021 på 22 mio. kr. som følge af omlægningen af projektet. Herudover foretages mindre justeringer i de enkelte år. Beløb til grundkapitalindskud er forøget med 10 mio. kr. hovedsageligt som følge af omlægningen af Søndervang, hvilket har modpost under udgifter til ældreboliger. Herudover indgår en justering af pulje til flere almene boliger. 5

6 Den generelle pris- og lønfremskrivning fra 2019 til 2020 er nedjusteret, hvilket nedjusterer den beregnede indeksering af anlæg på 14 mio. kr. Der er modpost under tilskud og udligning ovenfor. Tabel 9 Anlægsændringer Anlægsløft 23,0 0,0 0,0 0,0 23,0 Anlægsudgifter inden for rammen i øvrigt -4,3 22,7-8,2 44,5 54,7 Ældrebolig inkl. lån 1,8-7,3-7,3-8,2-21,0 Anlægsindtægter -30,2 23,4 1,0 1,0-4,8 Grundkapitalindskud -12,6-5,0 27,6 0,0 10,0 Nedjusteret P/L ,9-3,2-3,3-0,8-14,2 Anlægsplan, i alt -29,2 30,6 9,8 36,4 47,6 8. Afdrag og finansforskydninger Under finansforskydninger er der foretaget mindre korrektioner under afdrag samt indarbejdet konsekvensrettelser fra anlægsplanen under deponering. Tabel 10 viser en samlet forbedring på knap 20 mio. kr. Under afdrag er der indarbejdet merudgifter på knap 1 mio. kr. som følge af ændret løbetid og tidspunkt for lånoptagelse på metrolånet i Under deponering er der indarbejdet mindreudgifter på knap 21 mio. kr. væsentligst som følge af konvertering af Kultur- og Musikskolen fra OPP til kommunalt anlægsprojekt. I modsat retning tæller omlægning af Søndervang fra kommunalt til selvejende projekt. Tabel 10 Ændringer i finansforskydninger Afdrag 0,0-0,4 0,6 0,5 0,8 Deponering 0,0 0,0-11,3-9,4-20,7 Finansforskydninger, i alt 0,0-0,4-10,7-8,8-19,9 9. Kassebeholdning Bevægelser på kassen sker med modsat fortegn af ændringerne angivet ovenfor. Nettomindreudgifter fra drift på 114 mio. kr. forøger således kassebeholdningen tilsvarende. Udover ændringerne beskrevet ovenfor foretages en opjustering af skønnet for ultimokassen 2019 med 2,2 mio. kr. ud fra følgende vedtagne bevillingssager på Kommunalbestyrelsens møder 17. juni og 26. august 2019: Pkt. 180 Rahbeks Allé og Pile Allé Bevilling af midler til projekt og godkendelse af aftaler: merindtægter fra salg på 0,1 mio. kr. Pkt. 189 Plejecentret Ingeborggården - Skema A: mindreindtægter fra salg på 1,5 mio. kr. Pkt. 225 Status på Frederiksberg Allé og Fasanvej metrostationer: merindtægter fra salg på 3,8 mio. kr. 6

7 Tabel 11 Opsamling af samlet ændringer i kassebeholdning Mio. kr Drift, i alt 51,4 27,1 15,8 19,7 Skat, i alt 1,9 0,0 0,0 0,0 Tilskud og udligning, i alt 193,7 12,8 21,6 21,2 Renter, i alt 1,9 4,5 5,5 6,5 Anlægsplan, i alt 29,2-30,6-9,8-36,4 Finansforskydninger, i alt 0,0 0,4 10,7 8,8 Kassetræk, i alt 278,2 14,2 43,9 19,9 Ultimokasse ,2 0,0 0,0 0,0 Kassebeholdning (akkumuleret) 280,4 294,7 338,6 358,4 7