DIREKTIONENS STAB Notat Halvårsregnskab og økonomivurdering pr. 30. juni 2017 Forord Kommunerne har siden 2011 udarbejdet et halvårsregnskab. Baggrunden herfor er aftalen for 2011 mellem KL og regeringen om kommunernes økonomi og en deraf følgende ændring af kommunernes styrelseslov. Formålet med at indføre et halvårsregnskab var at styrke opfølgning på udvikling af udgifterne i kommunerne og herigennem forbedre kvaliteten og træfsikkerheden i prognoser for årsregnskabet. Derudover har halvårsregnskabet for kommunerne indgået i dialogen mellem staten og KL om den kommunale økonomi, herunder udviklingen i service- og anlægsudgifterne. I økonomiaftalen for 2018 er et af initiativer til forenkling af kommunernes rammer og styrket styring (Moderniserings- og effektiviseringsprogrammet), at kravet om udarbejdelse af et halvårsregnskab afskaffes fra 2018. Indhold Dette halvårsregnskab består af regnskabsresultatet pr. 30. juni 2017 sammenholdt med resultatet pr. 30. juni 2016 og suppleret med kommentarer til udviklingen. Herudover er der en gennemgang af forbruget og forventningerne til årets resultat for: Driftsudgifter o Serviceudgifter o Øvrige driftsudgifter o Det taktsfinansierede område (Renovation) Bruttoanlæg Likviditeten Økonomivurderingen er en overordnet gennemgang af forbruget og forventningerne til årets resultat, primært baseret på forbrugsdata og tidligere års forbrugsmønstre. Vurderingen er kombineret med kommentarer på de bevillingsområder, hvor der forventes væsentlige ændringer siden sidste opfølgning pr. 30. april. Halvårsregnskab og økonomisk vurdering pr. 30. juni er behandlet i Direktionen inden behandlingen i Økonomi- og Erhvervsudvalget og Byrådet. - 1
Halvårsregnskabet Nedenstående er regnskabet pr. 30. juni 2017 (halvårsregnskabet) opstillet i hovedområder. Til sammenligning og vurdering er medtaget forbruget for samme periode i 2016, idet der ikke udarbejdes halvårster. Overordnet regnskabsopgørelse pr. 30. juni 2017 (t.kr.) Herning Kommune Regnskabsopgørelse 2017 30.06.2016 30.06.2017 Vedtaget Genbevillinger Tillægsbevillinger og omplac. Korrigeret A B C D=(A+B+C) Indtægter 2.666.277 2.663.540 5.096.381 0 0 5.096.381 Driftsudgifter -2.395.207-2.470.110-4.876.809-125.947-6.981-5.009.737 Renter m.v. 14.805 7.710 11.552 0 0 11.552 Resultat af skattefinansieret drift 285.875 201.140 231.124-125.947-6.981 98.196 Anlægsudgifter -59.742-33.613-218.692-216.808-1.493-436.993 Jordforsyning 14.273 18.430 5.589-46.146 0-40.557 Resultat af skattefinansieret område 240.406 185.957 18.021-388.901-8.474-379.354 Forsyningsvirksomheder 41.723 42.734 2.152-4.836-151 -2.835 Resultat af drift og anlæg 282.129 228.691 20.173-393.737-8.625-382.189 Likviditetspåvirkning: Resultat jf. ovenfor 282.129 228.691 20.173-393.737-8.625-382.189 Finansiering -224.003-238.942-22.243-8.894 11.501-19.636 Ændring af likviditet 58.126-10.251-2.070-402.631 2.876-401.825 Likviditet: Primosaldo 428.509 633.009 633.009 630.939 228.308 633.009 Ændring 58.126-10.251-2.070-402.631 2.876-401.825 Saldo 486.635 622.758 630.939 228.308 231.184 231.184 Det samlede resultat i forbindelse med halvårsregnskabet viser et overskud på 228,7 mio. kr. mod 282,1 mio. kr. året før. Resultatet af skattefinansieret drift viser et overskud på 201,1 mio. kr., hvilket er 84,7 mio. kr. mindre end i 2016. Dette skyldes, at hvor indtægterne har været på niveau med 2016, har udgifterne været 74,9 mio. kr. højere i 2017. (Forbrugsprocenterne på driftsudgifter i forhold til vedtaget har været 50,7% i 2017 mod 49,5 i 2016.) Nettorenteindtægterne har været på 7,7 mio. kr. i 2017 mod 14,3 mio. kr. i 2016. Dette skyldes primært, at der har været flere renteudgifter (bl.a. vedrørende realiserede kurstab på obligationsbeholdningen). Resultatet af det skattefinansieret område viser et overskud på 186,0 mio. kr., hvilket er 54,4 mio. kr. lavere end i 2016. Nettoanlægsudgifterne har været 26,1 mio. kr. lavere i 2017 end i 2016, og jordforsyningsområdet viser et større overskud på 4,1 mio. kr. - 2 -
Når det samlede resultat lægges sammen med finansieringsposterne, ender resultatet med et likviditetstræk på 10,3 mio. kr., hvilket bevirker, at den bogførte kassebeholdning er 622,8 mio. kr. mod 633,0 primo året. Den bogførte likviditet er typisk lavest ultimo måneden og indgår som en del i beregningen af den gennemsnitlige likviditet, jf. sidste afsnit i dette notat. - 3 -
Økonomivurdering pr. 30. juni 2017 Den kommunale økonomi er underlagt to former for udgiftsrammer. Rammerne aftales i forbindelse med de årlige økonomiforhandlinger. Disse rammer vedrører driftsudgifter og bruttoanlægsudgifter. Serviceudgifter I økonomiaftalen mellem KL og Regeringen aftales der hvert år, hvor meget kommunerne må bruge på serviceudgifter. I forhold hertil udgør Herning Kommunes vedtagne ramme 3.409,2 mio. kr. Måltallet for forbruget i Herning Kommune kan opgøres til: Korrigeret for serviceudgifter 3.529,2 mio. kr. - Genbevillinger 116,9 mio. kr. - Generelle reserver 33,0 mio. kr. = Måltal for Herning Kommune 3.379,3 mio. kr. Vurdering af forventet forbrug for den samlede servicedriftsramme. Forbrugsudviklingen over året udviser typisk et nogenlunde ensartet mønster, når der sammenlignes med øvrige år. Nedenfor sammenlignes forbrugsprocenterne for indeværende år med forbrugsprocenterne for årene 2015 og 2016, hvor forbrugsprocenterne er målt på baggrund af vedtaget. Opgørelserne er på baggrund af seneste forbrugsdata, pr. ultimo juli 2017. For indeværende år er forbrugsprocenten 60,5 mod 59,8 og 59,0 i henholdsvis 2015 og 2016. Med andre ord noget højere i år end de foregående år. Dette er en generel stigning på alle områder, som skal ses i lyset af, at supplementsperioden er forkortet ved regnskabsafslutningen for 2016, hvilket har bevirket, at nogle udgifter er skubbet til 2017. Den samme tendens forventes at fortsætte ultimo 2017. Ved sammenligning af forbrugsdata fra 2016 og 2015 vurderes dette beløb at udgøre mellem 15 og 20 mio. kr. - 4 -
På baggrund af kendskabet til forbrugsudviklingen og procenterne kan det samlede forbrug for 2017 estimeres, som næste graf illustrerer. På baggrund af forbrugsdata pr. ultimo juli ligger skønnet for det samlede forbrug på serviceudgifter noget over den samlede ramme godkendt i forbindelse med tet på 3.409 mio. kr. Hvis beregningen tager udgangspunktet i forbruget 2016 vil skønnet ligge på 3.411,7 mio. kr., Hvis der tages udgangspunkt i forbruget i såvel 2015 og 2016, vil skønnet ligge på 3.416,4 mio. kr. Begge disse skøn ligger dermed over det interne måltal for Herning Kommune på 3.379 mio. kr. Hvis effekten af den tidligere nævnte forkortelse af supplementsperioden indregnes, vil beregningen komme til at ligge lidt under forventningerne ved første opfølgning. Nedenstående er en oversigt over, hvorledes opfølgningerne har ligget i forhold til rammerne, og hvorledes det nye skøn ligger. - 5 -
Udvikling i forhold til opfølgningen pr. 30.04.2017. Generelt fastholdes forventningerne fra seneste opfølgning, hvor forventninger til det samlede forbrug på serviceudgifter var 3.404,914 mio. kr. Dog er der på Serviceområde 16 Børn og Familie indmeldt en forventet stigning i udgifterne. Ved sidste opfølgningen udgjorde forbruget på servicedrift 257,0 mio.kr. Det er nu vokset til 264,6 mio. kr., svarende til en stigning på 7,6 mio.kr. Efter indregning af de 3 mio. kr. der blev tilført området i forbindelse med balanceplanens godkendelse, forventes der dermed et merforbrug på i alt 8,7 mio. kr. Stigningen ses på anbringelsesområdet, som præges af en enkeltstående omkostningstung anbringelse. Hertil kommer øget brug af forebyggende foranstaltninger, herunder brugen af overvåget samvær og køb af ydelser fra Ungeteamet. Øvrige driftsudgifter Øvrige udgifter er driftsudgifter, der ligger udenfor rammen for servicedriftsudgifter, men som på anden måde er styret via lovgivningen eller udenfor direkte kommunal indflydelse på forbruget. Herning Kommune Regnskabsoversigt 2017 Øvrige driftsudgifter 30.06.2016 30.06.2017 Vedtaget Genbevillinger Tillægsbevillinger og omplac. Korrigeret A B C D=(A+B+C) Forventet ændring Budgetopfølgning. pr. 30.04.2017 Overførselsindkomster 4.442 4.926 10.169 0 228 10.397 565 10.962 Aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet 118.317 115.648 290.119 0 0 290.119 4.881 295.000 Indtægter fra den centrale refusionsordning -11.657-11.229-23.265 0 2.058-21.207 2.216-18.991 Ældreboliger 1.238 1.452-28.784 0 0-28.784-30 -28.814 Forsikrede ledige 43.151 50.706 148.429 0 0 148.429-5.105 143.324 Budgetgaranti 396.571 405.183 767.634 9.070 1.845 778.549-472 778.077 Øvrige overførsler 154.469 174.167 302.074 0-323 301.751 5.085 306.836 I alt 706.531 740.853 1.466.376 9.070 3.808 1.479.254 7.140 1.486.394 Beskæftigelsesafdelingen har foretaget en revurdering af forslaget for 2018, og i den forbindelse foretaget en opfølgning for 2017, som giver nye forventninger til ovenstående. Det har bevirket, at forventninger til udgifterne vedrørende forsikrede ledige forventes at falde fra 143,3 mio. kr. pr. 30. april til 136,0 mio. kr. pr. 30. juni 2017. Udgifterne under garantien forventes at stige fra 778 mio. kr. til 787 mio. kr., og udgifterne under aftaleområdet (øvrige overførsler) at stige til 310,1 mio. kr. - 6 -
Renovationsområdet Renovationsområdet er takstfinansieret af brugerne og skal derfor hvile-i-sig selv. Dette betyder, at overskud et år, skal udlignes de efterfølgende år enten via takstnedsættelse eller via øgede investeringer. Der forventes ingen væsentlige ændringer i forhold til nedenstående opfølgning pr. 30.04.2017, hvor der forventes et overskud på 7,9 mio. kr. Herning Kommune Regnskabsoversigt 2017 Renovationsområdet 30.06.2016 30.06.2017 Vedtaget Genbevillinger Tillægsbevillinger og omplac. Korrigeret A B C D=(A+B+C) Forventet ændring Budgetopfølgning. pr. 30.04.2017 Drift -45.774-44.130-2.710 0 151-2.559-14.589-17.148 Anlæg 0 1.294 558 8.661 0 9.219 0 9.219 I alt -45.774-42.836-2.152 8.661 151 6.660-14.589-7.929 Dette betyder, at Herning Kommunes gæld til renovationsområdet forventes at stige i løbet af året jf. nedenstående: Oversigt over mellemværende med renovtionsområdet Gæld til renovationsområdet primo 2017-67.406 + Forventet overskud 2017-7.929 Gæld til renovationsområdet ultimo 2017-75.335 Anlægsudgifter og Bruttoanlægsrammen Kommunerne er i 2017 underlagt et anlægsloft på brutto 16,8 mia. kr., hvoraf Herning Kommunes indmeldte anlægsramme i forbindelse med vedtagelsen udgør brutto ca. 244,5 mio. kr. Dette loft gælder alene de skattefinansierede anlægsudgifter, hvorimod der ikke er loft over investeringerne på renovationsområdet og ældreboligbyggeri. Der er ikke på nuværende tidspunkt nogen sanktion på regnskabsdelen på bruttoanlægsrammen, men i økonomiaftalen for 2017 er anført, at regeringen og KL er enige om at tillægge det stor betydning, at de kommunale anlægsudgifter i 2017 både i terne og regnskaberne ligger inden for rammerne af aftalen, således at den planlagte tilpasning af de kommunale anlægsudgifter realiseres. Halvårsregnskabet og seneste opfølgning viser følgende resultat: Herning Kommune Regnskabsoversigt 2017 Skattefinansierede anlægsudgifter 30.06.2016 30.06.2017 Vedtaget Genbevillinger Tillægsbevillinger og omplac. Korrigeret A B C D=(A+B+C) Forventet ændring Budgetopfølgning. pr. 30.04.2017 Nettoanlæg 45.469 15.183 213.103 262.954 1.493 477.550-158.904 318.646 Bruttoanlæg 73.045 83.591 264.498 302.959 43.043 610.500-179.948 430.552 I forhold til et korrigeret på 610,5 mio. kr., forventes der et anlægsforbrug i 2017 på 318,6 mio. kr. (netto) og 430,6 mio. kr. (brutto). Der er foretaget en fornyet vurdering af forventningerne til anlægsområdet, der indikerer et forventet anlægsforbrug i 2017 på 380 mio. kr. (brutto). - 7 -
Oversigt over realiserede bruttoanlægsudgifter ultimo måneden 2014-2017 Nedenstående viser en oversigt over forbruget på bruttoanlægsudgifter, sammenlignet med forbruget i årene 2014-2016 Jf. ovenstående har der ultimo juli været et forbrug på 93,4 mio. kr. Hvis rammen på de 244,5 mio. kr. ikke anvendes fuldt ud i indeværende år, og der dermed overføres beløb til følgende regnskabsår, kan dette på sigt give udfordringer, hvis der indføres regnskabssanktioner på anlægsdelen, hvor der alene er tilladelse til anvendelse af den udmeldte ramme. - 8 -
Likviditet Likviditeten efter kassekreditreglen er den daglige bogførte likviditet fratrukket kassekreditter, opgjort som et gennemsnit over de seneste 12 måneder. Nedenstående viser forventningerne til udviklingen i likviditeten i 2017 sammenholdt med den faktiske likviditetsudvikling. Den gennemsnitlige likviditet ved halvårsregnskabet er 864,9 mio. kr., hvilket er en stigning fra primo 2017 på 72,6 mio. kr. Hvis der tages hensyn til den faktiske udvikling i første halvår 2017, forventes den stigende tendens at fortsætte gennem resten af 2017, hvor likviditeten forventes at ende over 900 mio. kr. Typisk vil en stor del af likviditeten være bunden til genbevillinger til forbrug i kommende år, gæld til renovationsområdet m.v., som nedenstående opgørelse illustrerer. - 9 -