Til Århus Byråd via Magistraten Den 9. maj 2007 Århus Kommune Borgmesterens Afdeling Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 1. Resume Regnskabet for 2006 viser et overskud på det skattefinansierede område på 473 mio. kr. Overskuddet er 419 mio. kr. større end forventet ved budgetlægningen af 2006 i 2005. Det skal bemærkes, at en betydelig del af forbedringen vedrører udskydelse af forbrug til efterfølgende år indenfor de decentraliserede områder. Baggrunden herfor er primært, at magistratsafdelingerne i perioden 2006 har været nødt til at tilpasse deres budgetter til de rammer, som Indenrigs- og Sundhedsministeriet meldte ud for Århus Kommunes serviceudgifter. Set i forhold til de seneste forudsætninger for 2006 og efterfølgende år i budgettet for 2007-2010 medfører regnskabsresultatet for 2006 ikke nogen forbedring af forventningerne til Århus Kommunes økonomiske situation. Regnskabsresultatet for 2006 skal nemlig ses i sammenhæng med, at bevilgede men endnu ikke forbrugte nettoudgifter kan overføres fra et år til et andet. Sådanne overførsler er en konsekvens af de bevillingsprincipper Århus Kommune har anvendt i de seneste mange år. Den finansielle egenkapital er inkl. statusreguleringer opgjort til -853 mio. kr. ultimo 2006. Ud over de omtalte forskydninger mellem 2006 og de efterfølgende år 2007-2010 er der merudgifter, der resultater i en forventning om en reduktion i den finansielle egenkapital på ca. 90 mio. kr. ultimo 2010. De omtalte merudgifter er begrundet i en række ikke-budgetterede merudgifter inden for de decentraliserede områder som følge af efterreguleringer på baggrund af befolkningsudviklingen m.v. Denne forværring ultimo 2010 skal sættes i relation til usikkerheden i de økonomiske forudsætninger i øvrigt over fireårsperioden. Borgmesterens Afdeling indstiller, at Byrådet i forbindelse med godkendelsen af regnskabet for 2006 godkender en række budget- og rammejusteringer m.v. i 2007 og efterfølgende år. Baggrunden herfor er primært overførsler af akkumuleret overskud vedrørende de decentraliserede områder, overførsler af uforbrugte rådighedsbeløb og puljebeløb samt tekniske ændringer jf. afsnit 4. Rådhuset 8000 Århus C Sagsnummer M0/2007/01831 Sagsbehandler Helge Skriver Telefon 8940 2110 Direkte telefon 89402160 Telefax 8940 2121 E-post borg@aarhus.dk E-post direkte hs@oek.aarhus.dk www.aarhuskommune.dk Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006
Herudover indstiller Borgmesterens Afdeling en række tekniske ændringer vedrørende diverse økonomirelaterede forhold til Byrådets godkendelse på baggrund af regnskabet for 2006 jf. afsnit 5. Regnskabsresultatet for 2006 er uddybende beskrevet i regnskabsmaterialet og resumeret i en regnskabsredegørelse. 2. Tidligere beslutninger Ifølge regulativet for Århus Kommunes kasse- og regnskabsvæsen og hertil relaterede instruktioner påhviler det kommunens institutioner at udarbejde regnskabsforklaringer til det afsluttede regnskab. I regnskabsforklaringerne skal følgende forhold belyses: Overholdelsen af budgettet - herunder forklaring på væsentlige afvigelser mellem budget og regnskab. Opfyldelsen af de opstillede mål og delmål - herunder baggrunden for manglende målopfyldelse. For decentraliserede områder belyses endvidere baggrunden for og planlagt anvendelse af over-/underskud. Herudover indeholder regnskabet og sektorernes regnskabsforklaringer en række afrapporteringer vedrørende afsluttede projekter, opgaver og lignende. Såfremt der ikke i løbet af regnskabsåret er meddelt tillægsbevilling til konstaterede afvigelser, skal disse søges godkendt af Byrådet i forbindelse med godkendelsen af regnskabet. I forbindelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets udmelding af serviceudgiftsrammer for kommunerne for 2006 er budgettet for serviceudgifterne tilpasset til de udmeldte serviceudgiftsrammer. Principperne for overholdelsen af de udmeldte serviceudgiftsrammer er fastlagt i Århus Kommunes regnskab for 2005. De sektorvise serviceudgiftsrammer er udmeldt til magistratsafdelingerne i indstillingerne Udarbejdelse af prioriteringskatalog i forbindelse med budgetlægningen for 2007 og Tilpasning af Århus Kommunes budget for 2006 til de af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udmeldte rammer 3. Beskrivelse af indstillingen 3.1 Regnskabsmaterialet Magistratsafdelingerne har aflagt regnskab for regnskabsåret 2006 for de sektorer, som de er ansvarlige for. Regnskabsresultatet for 2006 er beskrevet i regnskabet, i regnskabsbemærkningerne og i en regnskabsredegørelse. De trykte regnskabsbemærkninger, som fremsendes sammen med denne indstilling, indeholder en beskrivelse af sektorernes indhold og afgrænsning, opfølgning på mål og et økonomisk resumé. Der foreligger derudover uddybende regnskabsbemærkninger for de enkelte sektorer. Heri indgår en opgørelse af og efter behov en uddybende beskrivelse af afvigelser mellem budget og regnskab samt Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 2 af 14
en specifikation af de enkelte rammeopgørelser på de decentraliserede områder. Disse regnskabsbemærkninger er fremlagt på byrådets læseværelse samt elektronisk tilgængelige på Århus Kommunes hjemmeside under "Politik\Budget & regnskab\århus Kommunes Regnskab". 3.2 Regnskabsresultatet Regnskabsresultatet for 2006 er uddybende beskrevet i regnskabets generelle bemærkninger og i en regnskabsredegørelse, som beskriver den økonomiske udvikling i Århus Kommune over perioden 2001 til 2006. Regnskabet for 2006 viser et overskud på det skattefinansierede område på 473 mio. kr. Overskuddet er 419 mio. kr. større end forventet ved budgetlægningen. Den finansielle egenkapital er inkl. statusreguleringer opgjort til -853 mio. kr. ultimo 2006. Det skal bemærkes, at en betydelig del af forbedringen vedrører udskydelse af forbrug til efterfølgende år indenfor de decentraliserede områder. Baggrunden herfor er primært tilpasning af sektorernes budgetter til de af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udmeldte rammer for Århus Kommunes serviceudgifter. I forbindelse med opgørelsen af regnskabsresultatet for 2006 vurderes det, at Århus Kommune i 2006 har haft minderudgifter på 146 mio. kr. i forhold til den udmeldte ikke-korrigerede serviceudgiftsramme på 8.610 mio. kr. Overskuddet i 2006 på de decentraliserede områder kan opgøres til 365 mio. kr. svarende til, en samlet opsparing på de decentraliserede områder ultimo 2006 på 667 mio. kr. jf. specifikationen af de decentraliserede områders opsparing i tabellen Resultat for de decentraliserede områder samt status ultimo 2006. I de decentraliserede områders overskud i 2006 er indeholdt en række betydelige rammeændringer, som vedrører ikke-budgetterede tilpasninger til den faktiske befolkningsudvikling og lignende. Set i forhold til de seneste forudsætninger for 2006 og efterfølgende år i budgettet for 2007-2010 medfører regnskabsresultatet for 2006 opgjort medio april 2007 en reduktion i den finansielle egenkapital på ca. 90 ultimo budgetperioden 2007-2010 primært som følge af en række ikke-budgetterede - men rammekorrigerede - merudgifter inden for de decentraliserede områder som følge af efterreguleringer m.v. Det skal bemærkes, at den skønnede reduktion i den finansielle egenkapital i forhold til budgetforudsætningerne hviler på følgende forudsætning: Årets merindtægter fra jordsalg anvendes til anlægsudgifter indenfor området på et senere tidspunkt. En mindreudgift vedrørende momsrefusion modregnes på et senere tidspunkt i de generelle tilskud. Århus Kommunes mindreudgifter på de budgetgaranterede områder modregnes i de generelle tilskud på et senere tidspunkt Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 3 af 14
Holder disse forudsætninger ikke, vil der ske en tilsvarende ændring/forbedring af overskuddet og den finansielle egenkapital. Det skal bemærkes, at den opgjorte reduktionen i den finansielle egenkapital ultimo budgetperioden primært vedrører efterreguleringer af rammerne på de decentraliserede områder i 2006. Disse forhold er generelt indregnet i budgettet for 2007-2010. 3.3 Regnskabsresultatet for de decentraliserede skattefinansierede områder Tabellen Resultat for de decentraliserede områder samt status ultimo 2006 opsummerer resultatet på de decentraliserede skattefinansierede områder for 2006 sammen med områdernes akkumulerede nettoopsparing. Som det ses af tabellen, har de skattefinansierede områder et overskud på 365 mio. kr. i 2006 samt en akkumuleret opsparing på i alt 667 mio. kroner ultimo 2006. Det skal bemærkes, at en betydelig del af forbedringen vedrører udskydelse af forbrug til efterfølgende år indenfor de decentraliserede områder. Baggrunden herfor er primært tilpasning af sektorernes budgetter til de af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udmeldte rammer for Århus Kommunes serviceudgifter. I forhold til status ultimo 2005 er der foretaget statuskorrektioner på i alt 120 mio. kr. bl. a. som følge af tekniske ændringer i forbindelse med magistratsomlægningerne pr. 1-1-2006, hvor nedlagte sektorers opsparing er overført til de nye sektorer og overførsler af opsparet overskud til reserver til udmøntning på et senere tidspunkt. Sidstnævnte vedrører primært sektor 3.31 Foranstaltninger for Ældre og Handicappede, hvor 60 mio. kr. er overført til en anlægsreserve til diverse anlægsprojekter indenfor ældreområdet. 1.000 kr. Status Ultimo 2005 Overskud i 2006 ink. forrentning Statuskorrektioner m.v. Status Ultimo 2006 1.01 Familieområdet, familiecentre og administration 3.575 3.736-78 7.233 1.02 Familieområdet, tilbud til familier og handicappede -1.474 22.696 5.175 26.397 1.41 Beskæftigelsesområdet, adm. -4.593 4.886 1.005 1.298 1.42 Beskæftigelsesområdet, styrbare serviceudgifter 5.477 3.451 0 8.928 1.43 Beskæftigelsesområdet, styrbart budgetgaranteret -3.651-3.917 0-7.568 1.71 Administration, Familie og Beskæftigelse 4.271 836 812 5.919 2.01 Administration, Teknik og Miljø 6.024 1.148 159 7.331 2.03 Administration, ÅKV fællesfunkttioner 0 1 0 1 2.11 Kollektiv trafik, Busselskabet 0-18.058 0-18.058 2.12 Kollektiv trafik 9.817 11.655 0 21.472 Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 4 af 14
1.000 kr. Status Ultimo 2005 Overskud i 2006 ink. forrentning Statuskorrektioner m.v. Status Ultimo 2006 2.21 Planlægning og byggeri 1.305 801 0 2.106 2.31 Trafik og veje, vejvæsen 5.213 45.440 829 51.482 2.32 Trafik og veje, kollektiv trafik 53.436 1.286-53.436 1.286 2.33 Trafik og veje, P-kontrol 378 1.186 0 1.564 2.41 Natur og miljø, grønne områder -4.052 5.098 25 1.071 2.42 Natur og miljø, virksomheder og jord 290 1.829 0 2.119 2.43 Natur og miljø, vandmiljø og landbrug 0-611 0-611 2.44 Natur og miljø, landskab og natur 0 533 0 533 2.46 Natur og miljø, sekretariat 0-3.957 0-3.957 2.51 Ejendomsforvaltning 8.288 7.829 169 16.286 2.61 Redningsberedskab -1.255 1.418 39 202 2.71 Natur og vej service, drift 3.700-1.436 0 2.264 3.31 Foranstaltninger for ældre og handicappede 171.983 25.027-61.500 135.510 3.32 Foranstaltninger for ældre og handicappede, K.B.-bevillinger 1.886 5.070 0 6.956 3.61 Adm. m.v., Sundhed og Omsorg 10.436 386 0 10.822 3.90 IT-service og - support 0-900 0-900 4.71 Kultur og Borgerservice 59.811 30.046-6.342 83.515 5.51 Børn og ungeområdet 30.071 176.951 14.657 221.679 5.53 Børn og ungeområdet, K.B.-bevillinger 3.066 10.435 0 13.501 0.31 Adm. m.v., Borgmesterens Afdeling 57.556 32.973-21.952 68.577 0.35 IT-pulje, K.B.-bevillinger 0-457 0-457 I alt 421.558 365.381-120.438 666.501 Heraf overført fra nedlagte sektorer 53.436 *) Statuskorrektionerne vedrører primært overførsler af opsparet overskud til anlægsreserver primært vedrørende sektor 3.31 og efterregulering af tidligere år. Hertil kommer tekniske ændringer i forbindelse med magistratsomlægningerne pr. 1-1-2006. Opsparingen fordelt på institutioner er for sektorene 3.31, 4.71 og 5.51 specificeret i bilag 2. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 5 af 14
4. Økonomiske konsekvenser 4.1 Overførsler af uforbrugte bevillinger til 2007 og efterfølgende år Nettoforbedringen i regnskabet for 2006 på 419 mio. kr. skal ses i sammenhæng med overførsel af bevilgede men endnu ikke forbrugte bevillinger mellem årene primært på drifts- og anlægsområderne. Sådanne overførsler er en konsekvens af de bevillingsprincipper Århus Kommune anvender. Borgmesterens Afdeling indstiller, at Byrådet i forbindelse med godkendelsen af regnskabet for 2006 godkender en række budget- og rammejusteringer m.v. i 2007 og efterfølgende år. Baggrunden herfor er primært overførsler af akkumuleret overskud vedrørende de decentraliserede områder, overførsler af uforbrugte rådighedsbeløb og puljebeløb samt tekniske ændringer. Opgjort medio april 2007 forventes skønsmæssigt 1.437 mio. kr. overført til anvendelse i 2007 og efterfølgende år. De væsentligste årsager hertil er resumeret i de efterfølgende punkter: Overførsler af opsparing vedr. de decentraliserede områder på 667 mio. kr. til 2007 og efterfølgende år. Overførsel/modregning af diverse drifts- og anlægsudgifter på netto 770 mio. kr. til 2007 og efterfølgende år. Hertil kommer overførsler vedrørende de takstfinansierede områder og ældreboligområdet på sammenlagt 253 mio. kr. Det skal bemærkes, at en væsentlig del af ovennævnte beløbet er indregnet i budgettet for 2007 2010 i tidligere indstillinger bl. a. i indstillingen om forventet regnskab pr. ultimo september 2006. Andre dele af beløbet indregnes i budgettet for 2007 2010 med denne indstilling. På baggrund af regnskabsresultatet for 2006 foreslås, at Byrådet i forbindelse med godkendelsen af regnskabet vedtager tillægsbevillinger, som indebærer nettomerudgifter i 2007 og efterfølgende år på sammenlagt 702 mio. kr. Bevillingsændringerne er nærmere specificeret i bilag 1 med tilhørende bevillingsskemaer. 4.2 De decentraliserede områder I henhold til de generelle rammer og vilkår for decentralisering i Århus Kommune har de skattefinansierede decentraliserede områder mulighed for at overføre over- og underskud til de efterfølgende år. Opsparingen eller låntagningen er på årsbasis generelt begrænset til +/- 10 % af områdernes ramme, dog således at låntagningen for de store serviceområder er begrænset til 5 % af rammen. Akkumuleret må områderne generelt have en opsparing på 20 % af rammen. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 6 af 14
I 2006 har der været særlige forhold gældende som følge af de udmmeldte serviceudgiftsrammer for Århus Kommune. Overholdelsen af de udmeldte serviceudgiftsrammer har medført, at der er opstået store overskud indenfor visse sektorer. Som tidligere nævt blev der i februar 2006 med efterfølgende præcisering i juni 2006 udmeldt maksimale servicerammer for kommunerne med besked om, at staten ville sanktionere et merforbrug med en tilsvarende reduktion i de generelle tilskud. Servicerammerne er efterfølgende fordelt og udmeldt til de respektive sektorer i Århus Kommune. Den meget store opsparing på de decentraliserede områder i 2006 skal ses i det lys. Hvis der ikke decentralt var sparet op, kunne kommunen have imødeset et krav om tilbagebetaling af merforbruget til Indenrigs- og Sundhedsministeriet. På den baggrund foreslås, at områder der i 2006 har opnået en opsparing, der er større end den maksimale opsparing, behandles med en særordning for 2006, som betyder, at den opsparing, som overstiger den maksimalt tilladte ikke modregnes. For større overskridelser foreslås endvidere, at overskridelserne overføres til budgetreserver, der kan frigives ved særsklite byrådsbeslutninger. Det skal i relation hertil bemærkes, at en del områder har ønsket en del af det opsparede overskud overført til drifts- og anlægsreserver til senere udmøntning på konkrete projekter. De foreslåede bevillingsændringer er udformet i overensstemmelse hermed. Sektor 2.31 Trafik og veje, Vejvæsen: Der foreslås overført 38 mio. kr. vedrørende tilbagebetaling af moms til reserver til senere udmøntning. Sektor 3.31 Foranstaltninger for ældre og Handicappede: Der foreslås overført 21 mio. kr. af det opsparede overskud til diverse anlægsreserver til senere udmøntning. Sektor 5.51 Børn og Unge: Der foreslås overført 21 mio. kr. af det opsparede overskud til diverse anlægsreserver til senere udmøntning. Sektor 0.31 Administration m.v., Borgmesterens Afdeling: Der foreslås overført 8 mio. kr. af det opsparede overskud til diverse reserver til senere udmøntning. Vedrørende de decentraliserede områder skal i øvrigt bemærkes følgende i relation til regnskabet for 2006: Sektor 2.11 Kollektiv Trafik, Busselskabet: Der foreslås at årets resultat vedrørende Sektor 2.11 Kollektiv Trafik, Busselskaber overføres til Sektor 2.12 Kollektiv Trafik, da busselskabet er overgået til regionen pr. 1. januar 2007. 4.3 Regnskabsresultatet for de takstfinansierede områder De takstfinansierede områder har i 2006 samlet haft et nettooverskud på 313 mio. kr.. En del af overskuddet overføres til 2007 og efterfølgende år som merudgifter/mindreindtægter i disse år. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 7 af 14
Forbedringen i 2006 har nedbragt de takstfinansierede områders nettogæld til det skattefinansierede område tilsvarende. Det indebærer, at det ultimo 2006 kun er renovationsområdet der har gæld til det skattefinansierede område, mens de øvrige forsyningsområder har samlede tilgodehavender på 409 mio. kr. Det skal i relation hertil oplyses, at Indenrigs- og Sundhedsministeriets kræver, at en evt. bruttogæld til de takstfinansierede områder skal være til stede i kassebeholdningen. Det skal bemærkes, at de takstfinansierede områderne styres på, om de planer Byrådet godkender (primært i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet) for afvikling af deres mellemværender med det skattefinansierede område overholdes. Det skal endvidere bemærkes, at opfølgningen herpå sker i forbindelse med den løbende ajourføring af områdernes budgetter og i forbindelse med regnskabsaflæggelsen. 4.4 Regnskabsresultatet for de ikke-decentraliserede områder Vedrørende de ikke-decentraliserede områder skal bemærkes følgende: Sektor 2.23 Planlægning og Byggeri, Jordforsyning: Byrådet behandlede den 20. december 2006 en indstilling vedrørende den fremtidige strategi og finansiering for opkøb af jord. Indstillingen har været udvalgsbehandlet ad flere omgange i 2006 og 2007. Tillægsbevillingerne vedrørende jordforsyningen i denne indstilling er udformet i overensstemmelse hermed. 4.5 Afvigelser på de ikke-decentraliserede områder Styrbare ikke-decentraliserede områder under drift Byrådet har vedtaget, at overskridelser af det ajourførte budget på de styrbare ikke-decentraliserede områder skal modregnes i efterfølgende år eller indenfor de decentraliserede områder. For hovedparten af de styrbare driftsudgifter, som er omfattet af en decentraliseringsordning, sker denne modregning via den årlige overførsel af over- og underskud jf. afsnit 4.1. På de styrbare ikke-decentraliserede områder er der samlet nettomindreudgifter på 5,9 mio. kr. i forhold til det ajourførte budget i 2006. Budgetgaranterede områder Den største del af Århus Kommunes overførselsudgifter f. eks. i form af kontanthjælp, førtidspension o.l. er omfattet af den såkaldte budgetgaranti, hvor Staten kompenserer evt. merudgifter og modregner for evt. mindreudgifter. For regnskabsåret 2006 s vedkommende kan det skønsmæssigt opgøres, at Århus Kommune har haft mindreudgifter på de budgetgaranterede områder på 40 mio. kr. Disse mindreudgifter forventes modregnet i de generelle tlskud i 2008. Hvor stor modregningen bliver vil afhænger af, hvordan Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 8 af 14
udviklingen på området ligger i Århus Kommune i forhold til landsgennemsnittet. Ikke-styrbare, ikke-budgetgaranterede områder under drift Byrådet har vedtaget, at budgetafvigelser på et ikke-styrbart område (konkret de ikke-styrbare, ikke-budgetgaranterede driftsområder) skal finansieres indenfor det samlede ikke-styrbare område under et, samt at hvis det ikke kan lade sig gøre til finansiering indenfor det samlede styrbare område. Som følge heraf kan f. eks. merudgifter indenfor de ikke-styrbare områder ikke finansieres af kassen. Sådanne merudgifter opsamles i stedet på reservekontoen til senere finansiering. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen vurderes, om der er behov for at udmønte besparelser til finansiering af evt. merudgifter på de ikke-styrbare områder. I forbindelse med opgørelsen af regnskabsresultatet for 2006 er der konstateret følgende afvigelser på de ikke-styrbare områder: I regnskabet for 2006 er der i alt ikke-finansierede nettomindreudgifter indenfor de ikke-styrbare serviceområder på 15 mio. kr. Modsvarende er der i regnskabet for 2006 Ikke-finansierede nettomerudgifter indenfor de ikke-styrbare overførselsområder på 15 mio. kr. Ifølge Århus Kommunes økonomiske styringsprincipper skal Byrådet i forbindelse med regnskabsaflæggelsen forholde sig til, hvordan disse nettoafvigelser skal finansieres. På baggrund af at der i regnskab 2006 ikke har været nettomerudgifter indenfor det samlede ikke-styrbare områder foreslås, at der ikke optages et sparekrav til finansiering af afvigelser på de ikkestyrbare områder i forbindelse med yrådets godkendelse af regnskab 2006. 4.6 Anlægsregnskaber for afsluttede anlægsprojekter og afrapportering om uafsluttede anlægsprojekter. Afsluttede KB-bevillinger o.l. Ifølge procedure for aflæggelse af anlægsregnskaber aflægges der anlægsregnskab for KB- bevillinger o.l. i forbindelse med byrådets behandling af regnskabet for 2006. Ultimo 2006 var der i alt 98 KB-bevillinger o.l., der skal aflægges anlægsregnskab for. I forbindelse med fremsendelsen af regnskabsmaterialet har magistratsafdelingerne fremsendt anlægsregnskaber for disse KB-bevillinger (vedlagt originalsagen). Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 9 af 14
Regnskabsresultatet for disse KB-bevillinger er resumeret i følgende oversigt: Tekst Samlet K.B.- bevilling Ajourført budget i 2006-1.000 kr. - Forbrug i 2006 Afvigelse R/Aj. B i alt KB-bevillinger i alt i 2006: Udgifter 282.185 291.268 260.348-30.920 Indtægter -152.568-150.216-181.153-30.937 Det i 2006 realiserede mindreforbrug søges for størstedelens vedkommende overført til 2007 jf. bemærkningerne vedrørende overførsler af rådighedsbeløb. Ifølge proceduren for aflæggelse af anlægsregnskaber revideres ovennævnte KB-bevillinger i forbindelse med revisionen af årsregnskabet for 2006. Økonomisystemet indeholder en række anlægsarbejder, som hverken er tilknyttet anlægsbevilling eller rådighedsbeløb, f. eks. fordi rådighedsbeløbene er overført til andre anlægsarbejder. Baggrunden herfor er dels behovet for afsættelse af budgetbeløb til planlagte anlægsprojekter, dels afsættelse af anlægsrammer og anlægsreserver. Sådanne projekter foreslås afsluttet teknisk på samme måde som KB-Bevillingerne. Øvrige anlægsregnskaber Byrådet har tidligere vedtaget, at anlægsregnskaber generelt behandles og godkendes i forbindelse med godkendelsen af årsregnskabet. Undtaget herfra er bl. a. anlægsprojekter over 50 mio. kr. og anlægsprojekter opført efter Almenboligloven. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen for 2006 aflægges som følge heraf anlægsregnskab for 82 anlægsarbejder, som er afsluttet i løbet af regnskabsåret 2006 (anlægsregnskaberne er vedlagt originalsagen). Den samlede økonomi i de anlægsregnskaber, som afsluttes i forbindelse med regnskabet for 2006 er resumeret i nedenstående oversigt: Tekst U/I Bevilling Forbrug Afvigelse Afvigelse (%) 1.000 kr. Anlægsregnskaber som afsluttes i forbindelse med regnskab 2006 i alt U 378.518 370.473 8.045 2,1% I -155.397-168.180 12.783-8,2% Mindreforbrug i 2006 overføres generelt til 2007 jf. bemærkningerne vedrørende overførsler af rådighedsbeløb. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 10 af 14
Borgmesterens Afdeling har vurderet de fremsendte anlægsregnskaber, og har ikke haft bemærkninger hertil. 4.7 Status vedrørende anlægsregnskaber I forbindelse med aflæggelsen af regnskabet har magistratsafdelingerne indsendt redegørelser over de anlægsbevillinger, der endnu ikke er aflagt anlægsregnskab for. Borgmesterens Afdeling har gennemgået det indsendte materiale og har ingen væsentlige bemærkninger hertil. 5. Øvrige forhold vedrørende regnskabet for 2006 5.1 Uerholdelige tilgodehavender og kassedifferencer Det fremgår af bemærkningerne til regnskabet, at der i 2006 samlet er foretaget afskrivninger af uerholdelige tilgodehavender på i alt 14 mio. kr. Afskrivningerne vedrører primært sociale restancer (primært kontanthjælp imod tilbagebetaling med 5 mio. kr.), rente- og afdragsfri lån og Århus Sporvejes kontrolafgifter. Det skal i den forbindelse bemærkes, at Århus Sporvejes afskrivninger indgår i decentraliseringsordningen. Der er registreret kassedifferencer (overskud) på under 0,1 mio. kr. Der henvises i øvrigt til regnskabsbemærkningerne, som indeholder en specifikation af ovennævnte forhold på forvaltningsniveau. 5.2 Særlige forhold i regnskab 2006 Magistratens 3. Afdelings beregning af fritvalgspriser for 2006 Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg har den 30. marts 2007 fremsendt notatet "Priser på pleje og praktisk hjælp - regnskab 2006". Notatet er medtaget som et bilag til regnskabet for 2006. Det følger af den almindelige procedure for regnskabsaflæggelsen, at beregningen først godkendes endeligt med revisionens godkendelse af regnskabet for 2006 og indstillingen herom, som forelægges byrådet i september 2007. Det skal i relation hertil bemærkes, at Tilsynet på baggrund af en henvendelse fra Konkurrencerådet har rejst en tilsynssag om ÅK's beregningsprincipper for udførelsen praktisk hjælp og personlig pleje på ældreområdet. Århus Byråd er i første gang anmodet om en udtalelse. Der fremsendes særskilt indstilling herom fra Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg. 6. Beslutningspunkter På baggrund af bemærkningerne til regnskabsaflæggelsen for 2006 indstilles: At De i regnskab 2006 konstaterede afvigelser på bevillingskonti godkendes. At De skattefinansierede decentraliserede områders akkumulerede resultat for 2006 godkendes som beskrevet i indstillingen. At De takstfinansierede områders regnskabsresultat godkendes. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 11 af 14
At At At At De beskrevne budget- og rammeændringer gennemføres. Afskrivninger af uerholdelige tilgodehavender på i alt 14 mio. kr. samt kassedifferencer (overskud) på i alt 0,1 mio. kr. godkendes. De øvrige anførte korrektioner, henstillinger m.v. vedrørende regnskab 2006 godkendes. Revisionsberetningen vedrørende selskabsskatteområdet godkendes. Nicolai Wammen / Niels Vad Sørensen Vedlagt: 1. Regnskab 2006 2. Regnskabsbemærkninger 2006 3. Regnskabsredegørelse 2006. 4. Bygningsrapport 2006 - Århus Kommune Bilag: 1. Resume af bevillings- og rammeændringer som følge af regnskab 2006, som godkendes i forbindelse med Byrådets godkendelse af regnskabet for 2006 2. Oversigt over opsparing på institutionsniveau på udvalgte områder. Vedlagt originalsagen: 1. Oversigt over tillægsbevillinger som foreslås godkendt med regnskab 2006 2. Oversigt over rammeændringer som foreslås godkendt med regnskab 2006 3. Oversigt over K.B.-bevillinger 4. Anlægsregnskaber og oversigt over anlægsregnskaber. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 12 af 14
Bilag 1 Resume af bevillings- og rammeændringer som følge af regnskab 2006, som godkendes i forbindelse med Byrådets godkendelse af regnskabet for 2006 Rammeændringer Ved opgørelsen af de decentraliserede områders rammerne for 2006 er indarbejdet en række rammeændringer af teknisk karakter f. eks. som følge af efterreguleringer og lignende. De rammeændringerne, som ikke tidligere har været forelagt Byrådet er resumeret i efterfølgende oversigt: Tekst Magistratsafdelingen for sociale forhold og beskæftigelse Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø Magistratsafdelingen Sundhed og Omsorg for Magistratsafdelingen for Kultur og Borgerservice Magistratsafdelingen for Børn og Unge Borgmesterens Afdeling Rammereguleringer i alt Rammereguleringer 2006 2007 2008 2009 2010 Primoko rrektione r *) - 1.000 kr. - 0 752 5 5 5 1.474 2.301 2.772 2.602 3.685 3.625-32.866 16.308 791 0 0 0-19.463 0-4.035-4.146-4.146-4.146-7.103 4.418 18.011 13.194 13.838-1.605-9.491 0 839 767 767 767-25.015 23.027 19.130 12.422 14.149-1.354-92.464 *)Statuskorrektionerne vedrører overførsler af opsparet overskud til drifts- og anlægsreserver. Specifikation af de bagvedliggende rammereguleringer og primoreguleringer er vedlagt originalsagen. Tillægsbevillinger Magistratsafdelingerne har tillægsbevillingsmæssigt anmodet om at få overført en væsentlig del af deres akkumulerede overskud ultimo 2006 til 2007 og efterfølgende år. Efter aftale med magistratsafdelingerne foreslås en række tillægsbevillinger i form af rent tekniske ændringer vedrørende Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 13 af 14
driftsbudgettet for 2007. Disse justeringer vedrører primært tidsforskydning af puljebeløb fra 2006 til 2007. På anlægsområdet, der som hovedregel ikke er omfattet af decentraliseringen, er der i visse tilfælde afvigelser i form af mer-/mindreforbrug af rådighedsbeløb i forhold til de ajourførte rådighedsbeløb for 2006 som følge af tidsforskydning m.v. Disse tidsforskydninger foreslås overført til eller modregnet i 2007 efter aftale med magistratsafdelingerne. Det samlede forslag til tillægsbevillinger i form af nettomerudgifter i 2007 og efterfølgende år, som ikke tidligere har været forelagt Byrådet, er specificeret på magistratsafdelingsniveau i følgende oversigt: Tekst Overført til 2007 2008 2009 2010 2011-1.000 kr. - Magistratens 1. Afdeling 17.748 0 0 0 0 Magistratens 2. Afdeling 118.539 2.200 2.000 0 0 Magistratens 3. Afdeling 18.085 0 0 0 0 Magistratens 4. Afdeling 29.398 0 0 0 0 Magistratens 5. Afdeling 128.977 0 0 0 0 Borgmesterens Afdeling 124.679 107.000 95.734 50.000 0 Renter og finansiering 1.095 1.095 1.095 1.095 1.095 I alt 438.521 110.295 98.829 51.095 1.095 En detaljeret specifikation af forslagene til budgetjusteringer er vedlagt originalsagen. Det fremgår af specifikationen, at der vedrørende anlægsbudgetterne er foreslået justeringer både af anlægsrådighedsbeløb og af anlægsbevillinger. Tillægsbevillingerne i denne indstilling er udformet i overensstemmelse hermed. Anlægsregnskaber En detaljeret specifikation af anlægsregnskaberne er vedlagt originalsagen. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 14 af 14