Renter, tilskud, udligning, skatter m.v.

- 1 - Renter, tilskud, udligning, skatter m.v. 1. Beskrivelse af ydelser Hovedkonto 7 består af renter, tilskud, udligning, skatter m.v.: Renter omfatter renteindtægter af kommunens tilgodehavender og gæld samt kursgevinster og -tab på de likvide aktiver og optagne lån. Tilskud og udligning omfatter de generelle og særlige tilskud samt de generelle og sektorspecifikke udligningsordninger. Skatterne omfatter kommunal indkomstskat, grundskyld, dækningsafgifter, selskabsskat, dødsboskat og forskerskat. Det skal bemærkes, at indtægter i det følgende angives med negativt fortegn, mens udgifter angives med positivt fortegn. 2. Mål for effekt og ydelser 2.1. Overordnede effektmål At placere kommunens aktiver på en sådan måde, at man får det størst mulige afkast heraf samtidig med, at man opnår den størst mulige sikkerhed imod tab Kommunens passiver optages/konverteres med henblik på at minimere finansieringsudgifterne At sikre en fornuftig udvikling i kommunens nettorenteindtægter/udgifter At sikre en optimal finansiering af de af byrådet vedtagne drifts- og anlægsaktiviteter under hensyntagen til at opnå en optimal sammensætning af kommunens aktiver og passiver 2.2 Delmål og målopfyldelse At placere kommunens aktiver på en sådan måde, at man får det størst mulige forrentning heraf samtidig med, at man opnår den størst mulige sikkerhed imod tab Der afholdes med passende hyppighed udbudsforretning af kommunens finansielle transaktioner for at sikre optimal placering af overskudslikviditet i et anerkendt pengeinstitut samt optimale lånevilkår. Der blev i 2003 afsluttet udbudsforretning af kommunens bankforretninger. I 2008 blev der indgået nye aftaler på forvaltningen af dele af kassebeholdningen via Portefølje Management-aftaler

- 2 - Overskudslikviditeten skal til enhver tid sikres en forrentning, der minimum svarer til nationalbankens indskudsbevisrente Målsætningen forventes opfyldt i budgetperioden 2014-2017. Det kan nævnes, at målsætningen ikke blev opfyldt i 2006 og 2007. For de sidste fire år blev målsætningen af forrentning opfyldt. Kommunens passiver optages og konverteres med henblik på at minimere finansieringsudgifterne Der afholdes med jævne mellemrum udbud af kommunens låntagning i det omfang, der er behov herfor. Samtidig sker der en løbende pleje af låneporteføljen. Det seneste udbud af låneramme var i 2004. Denne aftale udløb i 2008. Pga. af den finansielle krise har markedet for lån været præget af store udsving. Det vil løbende blive vurderet, hvorvidt det er fordelagtigt med et udbud af lånerammen. At sikre en fornuftig udvikling i kommunens nettorenteindtægter/udgifter Dette overordnede mål er ikke operationaliseret i en konkret målsætning for nettorenteindtægterne/udgifterne. Der henvises til det overordnede mål vedr. placeringen af overskudslikviditeten. At sikre en optimal finansiering af de af byrådet vedtagne drifts- og anlægsaktiviteter under hensyntagen til at opnå en optimal sammensætning af kommunens aktiver og passiver Finansieringen sker via de generelle tilskud og via skatteindtægter på baggrund af de udskrivningsprocenter, byrådet vedtager. Hertil kommer optagelse af byrådsvedtagne lån samt kasseforbrug/kassehenlæggelse. Disse er nærmere beskrevet under hovedkonto 8.

- 3-3. Ressourcer 3.1 Tidligere år 1.000 kr., løbende priser R2008 R2009 R2010 R2011 R2012 Renter af likvide aktiver -93.148-93.701-79.843-55.310-30.899 Renter af udlæg vedrørende forsyningsvirksomheder -11.010-13.948-21.147-22.064-18.515 Renter af langfristet gæld 90.969 101.196 99.552 95.902 120.798 Renter i øvrigt -16.257-12.293-65.264-7.554-24.974 Renteindtægter i alt netto -29.446-18.746-66.702 10.975 46.410 Generelle tilskud -2.462.460-3.137.436-4.204.200-4.616.011-5.212.524 Refusion af moms 80.250 31.476 49.947 12.800 35.439 Skatter -11.574.649-11.683.779-11.968.711-12.164.693-12.707.365 Finansiering i alt -13.296.595-13.956.859-14.789.739-16.122.964-17.884.450 Renter og finansiering i alt -13.326.041-13.975.605-14.856.441-16.111.989-17.838.040 Ovenstående tabel viser udviklingen i rente- og finansieringsindtægter fra regnskab 2008 til og regnskab 2012. Som det ses, er det samlede indtægtsniveau vokset i perioden, og det gælder især indtægterne fra skatter og generelle tilskud, som også udgør den største volumen. 3.2 Kommende år Renter Udviklingen i nettorenterne for de skattefinansierede områder vises i nedenstående tabel ekskl. ældreboliger. Tabellen viser en lille nettorenteindtægt de første år af budgetperioden, og efterfølgende en lille nettomindreindtægt. Dette skal ses i sammenhæng med forbruget af likvide aktiver, de forholdsvise store kasseændringer, samt sammenholdt med fuld udnyttelse af den kommunale låneramme, der har en direkte effekt på udviklingen i renteindtægterne, jf. bemærkningerne for hovedkonto 8. 1.000 kr. KB2013 BF2014 BO2015 BO2016 BO2017 Renteindtægter i alt netto - ekskl. ældreboliger 10.815-5.556-4.558 6.908 2.639 For det skattefinansierede område ekskl. ældreboliger forventes i det korrigerede budget for 2013 en nettorenteudgift på 10,8 mio. kr. I budgetperioden 2014-2017 forventes der at være nettorenteindtægter på i alt 0,6 mio. kr. For budgetårene 2014-2017 budgetteres der for kommunens samlede virksomhed med en nettorenteudgift på ca. 227 mio. kr. i alt for perioden. For 2014 52 mio. kr., for 2015 53 mio. kr., i 2016 63 mio. kr. og i 2017 en nettorenteudgift på 58 mio. kr. Udviklingen i renterne skal ses i lyset af de store anlægsudgifter i forbindelse med blandt andet ældreboliger, samt det forventede store kasseforbrug i både 2013, 2015 og 2016.

- 4-1.000 kr., løbende priser KB-2013 BF-2014 BO1-2015 BO2-2016 BO3-2017 Renter af likvide aktiver -28.062-16.269-13.832-11.863-11.611 Renter af udlæg vedrørende forsyningsvirksomheder -26.720-65.930-90.093-103.267-108.865 Renter af langfristet gæld 137.741 140.975 163.371 184.821 184.869 Renter i øvrigt -6.715-6.399-6.354-6.314-6.275 Renteindtægter i alt netto 76.244 52.377 53.092 63.377 58.118 Generelle tilskud -4.437.001-4.285.378-4.018.039-3.852.464-3.972.833 Refusion af moms 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 Skatter -13.775.019-14.373.329-14.734.054-15.198.036-15.629.125 Finansiering i alt -18.202.020-18.648.707-18.742.093-19.040.500-19.591.958 Renter og finansiering i alt -18.125.776-18.596.330-18.689.001-18.977.123-19.533.840 Finanskrisen og den generelle økonomiske udvikling i Danmark har medvirket til, at renteniveauet generelt er meget lavt. Det har Kommunen især haft gavn af i forhold til de senere års låntagning, men det har samtidig også ramt renteindtægterne på kommunens indestående og den overskydende likviditet. Ved at placere kommunens overskydende likviditet i flere aktivtyper kan der over tid gennemsnitligt opnås en højere forrentning. Dette kan opnås ved at en mindre andel, for eksempel op til 20 procent, af porteføljen placeres i lidt mere risikobetonede aktivtyper, end tilfældet er i dag. Det skal dog understreges, at der kan forekomme større udsving i værdien af de placerede midler i de enkelte år, når der placeres i eksempelvis aktier og kreditobligationer. Derfor skal en eventuel merforrentning ses over en længere tidshorisont. Kommuner har ifølge lovgivningen mulighed for at placere i andre aktivtyper, hvis det gøres via investeringsforeninger. En placering i andre aktivtyper som eksempelvis aktier og kreditobligationer vil samlet betyde en øget risiko, men afstedkomme en forventning om en merforrentning på gennemsnitligt cirka 1 procentpoint, svarende til cirka 12 mio. kr. årligt. Der er indarbejdet en indtægtsreserve på 12 mio. kr. årligt som følge af forventningerne til den øgede merforrentning ved en placering af kommunens overskydende likviditet i lidt mere risikobetonede aktivtyper, end tilfældet er i dag. Nettorenteindtægterne/udgifterne er i budgetperioden beregnet ud fra en forudsætning om en rente af likvide aktiver på 0,5 pct. p.a., og en rente på 4,0 pct. p.a. for optagelsen af nye langfristede lån. Forsyningsvirksomhedernes udlæg fratrukket øremærkede placeringer (hvor forrentningen sker med den faktiske rente) forrentes med en kort markedsrente (indskudsbevisrenten) med et tillæg på 0,75 pct. for gæld. Det samme gør sig gældende for forsyningsvirksomhedernes kortfristede mellemværende med kommunekassen. Ved budgetteringen af renter af likvide aktiver er der taget højde for, dels at der er meget store udsving i likviditeten over året, samt inden for den enkelte måned, dels at det forventes, at en andel af kassebeholdningen anbringes i forvaltning. Denne andel er tilpasset udviklingen i de likvide aktier og forventes at give et merrenteafkast i forhold til de generelle

- 5 - renteforudsætninger på 1 procentpoint. En eventuel genplacering af midler i forvaltning skal, som nævnt, ses i sammenhæng med den generelle udvikling i kommunens likvide aktiver. Der pågår løbende en samlet vurdering og optimering af de rentemæssige forhold i relation til, hvordan målet om at optimere de samlede nettorenteindtægter bedst opnås. Den umiddelbare sammenhæng til de likvide aktiver gør at denne vurdering er nøje afstemt med udviklingen heri. De likvide aktiver søges holdt på et niveau, der tilgodeser muligheden for at dække sæsonsvingninger i kommunens udgifter, samt i et rimeligt omfang uforudsete hændelser. Tilskud og udligning Tilskuds- og udligningsbeløbene fastsættes på baggrund af den årlige økonomiaftale, som indgås mellem regeringen og KL. Herved sikres kommunerne finansiering til det serviceniveau og de investeringer, som er aftalt. Tilskuds- og udligningssystemet består af et overordnet bloktilskud, der finansierer både udligningssystemet og en række tilskud: Det generelle statstilskud Landsudligning Udligningstilskud til kommuner med højt strukturelt underskud Hovedstadsudligning Beskæftigelsestilskud Samt en række særlige tilskuds- og udligningsordninger Med tilskuds- og udligningsreformen, som trådte i kraft 1. januar 2007, har staten overtaget hovedansvaret for at udjævne forskellene mellem landets kommuner. Det betyder, at der er en betydelig sammenhæng mellem landsudligningen og statstilskuddet. Af statens samlede bloktilskud til kommunerne finansieres således først landsudligningen og udligningstilskuddet til kommuner med højt strukturelt underskud, hvorefter det tilbageværende bloktilskud udgør statstilskuddet. Denne sammenhæng betyder, at når behovet for udligning stiger, mindskes statstilskuddet tilsvarende. Siden 2007 har udligningssystemet været genstand for nogle små justeringer gældende fra henholdsvis 2010 og 2013. Med justeringen fra sidste år blev der bl.a. ændret lidt i udgiftsbehovsopgørelsen og i beregningen af skatteindtægterne, og endeligt blev der oprettet en ny særtilskudspulje til kommuner, som har en høj andel af borgere med sociale problemer. Oversigt over tilskud og udligning i B2014 Beløbene vedrørende tilskud og udligning for 2014-2017 er budgetteret med udgangspunkt i KL's tilskudsmodel - med enkelte korrektioner af indtægten fra statstilskuddet. Byrådet har for budget 2014-2017 valgt at budgettere indtægterne fra skatter og generelle tilskud med udgangspunkt i valg af selvbudgettering dog med indtægtsniveauet fra statsgarantien i 2014. De budgetterede tilskud for perioden kan på den baggrund specificeres i nedenstående poster:

- 6 - B 2013 B 2014 BO 2015 BO 2016 BO 2017-1.000 kr. i løbende priser - Generelle tilskud og udligning Landsudligning -2.705.508-2.630.376-2.433.515-2.385.458-2.420.250 Korrektion for overudligning -216-288 -337-394 -432 Udligning - højt strukturelt underskud 0 0 0 0 0 Statstilskud -801.672-1.045.104-529.419-394.509-482.383 - heraf betinget statstilskud vedr. service -171.264-173.208-174.225-175.745-177.194 - heraf betinget statstilskud vedr. anlæg 0 0-58.075-58.582-59.065 Reguleringer vedr. tidligere år 0 181.353 0 0 0 Udligning af selskabsskat -108 92.052-735 -2.200-3.620 Generelle tilskud og udligning i alt -3.507.504-3.402.363-2.964.006-2.782.561-2.906.685 Udligning vedr. udlændinge Indvandrede og flygtninge: Tilsvar 212.232 220.208 225.156 230.981 236.844 Indvandrede og flygtninge: Tilskud -337.128-345.144-351.015-356.982-363.051 Udligning vedr. udlændinge i alt -124.896-124.936-125.859-126.001-126.207 Særlige tilskud Bidrag fra kvalitetsfonden 1) -114.180 0 0 0 0 Beskæftigelsestilskud -650.664-626.568-777.660-791.658-805.908 Tilskud til bedre kvalitet i dagtilbud -28.812-30.036-30.551-31.070-31.598 Bidrag vedr. borgere med sociale problemer -45.000-54.630-54.600-54.600-54.600 Tilskud vedr. generelt løft på ældreområdet -29.316-29.808-30.220-30.733-31.256 Det særlige ældretilskud vedr. styrket kvalitet i ældreplejen -39.288-39.948-40.495-41.184-41.884 0-17.532-36.288-37.500-18.750 Særlige tilskud i alt -907.260-798.522-969.814-986.745-983.996 Bidrag til Region Midtjylland Udviklingsbidrag 39.659 40.443 41.640 42.843 44.055 Bidrag til Region Midtjylland i alt 39.659 40.443 41.640 42.843 44.055 Refusion af købsmoms 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 Tilskud i alt -4.490.001-4.275.378-4.008.040-3.842.464-3.962.833 * Budgetforslaget er budgetteret med udgangspunkt i valg af selvbudgettering i 2014. 1) Indgår fra 2014 og frem i statstilskuddet I det følgende redegøres for budgetteringen af de forskellige tilskuds- og udligningsordninger under de generelle tilskud. Landsudligning - beløb i nettoudligning Landsudligningen omfatter alle kommuner i landet og er hovedsageligt statsfinansieret, idet de 9 kommuner, der har et strukturelt overskud, dog også bidrager til finansieringen. Landsudligningen er en nettoudligningsordning, som udligner forholdet mellem kommunernes udgiftsbehov og deres beregnede skatteindtægter ud fra en gennemsnitlig skatteprocent.

- 7 - Udligningen baseres således på en beregning af den enkelte kommunes strukturelle underskud og overskud, der kan betragtes som et udtryk for en kommunes samlede økonomiske situation. Det strukturelle underskud eller overskud er et udtryk for, om en kommune ved at opkræve en gennemsnitlig skatteprocent vil få underskud eller overskud i forhold til sit beregnede udgiftsbehov. Det generelle udligningsniveau i landsudligningen er på 58 pct., hvilket betyder, at en kommune med et strukturelt underskud vil modtage et tilskud svarende til 58 pct. af det beregnede underskud, mens det modsatte gør sig gældende for kommuner med et strukturelt overskud. Landsudligningen opgøres konkret som forskellen mellem kommunens beregnede skatteindtægter og kommunens beregnede udgiftsbehov. Skatteindtægterne opgøres som beskatningsgrundlaget ganget med den gennemsnitlige kommunale beskatningsprocent, mens udgiftsbehovet udgøres af demografiske og socioøkonomiske kriterier. De sociale kriteriers andel af udgiftsbehovet vokser med 0,25 pct. årligt, idet der således tages højde for den gradvise stigning i udgifterne til førtidspension. Det indebærer, at de socioøkonomiske kriterier i 2014 udgør 31,75 pct., mens de demografiske kriterier udgør 68,25 pct. Aarhus Kommune modtager i 2014 et nettoudligningstilskud på 2,630 mia. kr. Udligningstilskud til kommuner med højt strukturelt underskud Denne udligningsordning indebærer, at der ydes et ekstra udligningstilskud til de kommuner, som har et strukturelt underskud over en vis størrelse. Fra 2013 ydes der tilskud fra ordningen, hvis det strukturelle underskud pr. indbygger overstiger det landsgennemsnitlige underskud pr. indbygger. I dette tilfælde ydes et tilskud på 32 pct. af den del af kommunens strukturelle underskud pr. indbygger, der overstiger det landsgennemsnitlige underskud. Udgifterne til tilskuddet finansieres af statens samlede tilskud til kommunerne. Aarhus Kommune har i 2014 et strukturelt underskud pr. indbygger, der er mindre end det landsgennemsnitlige underskud pr. indbygger, og derfor modtager kommunen ikke længere et tilskud fra denne ordning. Statstilskud Det samlede bloktilskud fastsættes af Finansministeren med tilslutning fra Folketingets Finansudvalg i forlængelse af de årlige forhandlinger om kommunernes økonomi i juni måned. En stor del af bloktilskuddet anvendes til finansiering af den statsfinansierede nettoudligning, jf. ovenfor. I 2014 udgør det samlede statstilskud til kommunerne 71,5 mia. kr. I det samlede bloktilskud indgår et betinget balancetilskud på 3 mia. kr., som kommunerne kun får, hvis kommunerne har budgetteret i overensstemmelse med de aftalte udgiftsrammer for service. De 3 mia. kr. udbetales kun til kommunerne, hvis de kommunale udgifter under ét i både budget- og regnskabssituationen overholder servicerammen i den indgåede økonomiaftale mellem regeringen og KL. Af det samlede bloktilskud anvendes ca. 53 mia. kr. til finansiering af nettoudligningen samt finansiering af udligningstilskuddet til kommuner med højt strukturelt underskud. Den resterende del af bloktilskuddet på ca. 18 mia. kr. udgør statstilskuddet og fordeles til kommunerne efter andelen af det samlede befolkningstal. Aarhus Kommune modtager i alt 1.045 mio. kr. fra statstilskuddet i 2014, inkl. det betingede statstilskud.

- 8 - Statstilskuddet er budgetteret med udgangspunkt i KL s tilskudsmodel. Statstilskuddet er sammensat af 5 elementer: Et permanent tilskud, budgetgarantien, lov- og cirkulæreprogrammet (DUT), et balancetilskud og andre reguleringer. Det permanente tilskud Det permanente tilskud i 2014 består af det samlede statstilskudsbeløb for året 2014 fra aktstykket for 2013 tillagt pris- og lønfremskrivning. Tilsvarende gælder for overslagsårene. Det permanente tilskud udgør den største del af statstilskuddet - ca. 64,7 mia. kr. på landsplan i 2014. Budgetgaranti Via budgetgarantien kompenseres kommunerne under ét for ændringer i udgifterne på de konjunkturfølsomme områder samt udgifter til førtidspension. Herved beskyttes den kommunale økonomi i udgangspunktet mod udsving i disse udgifter. Afregning af budgetgarantien indregnes i statstilskuddet og sikrer således, at ændringer i kommunernes udgifter til konjunkturafhængige overførselsindkomster på landsplan modsvares krone for krone af ændringer i det statslige bloktilskud. Budgetgarantien indeholder i 2014 følgende områder: kontanthjælp orlovsydelse til kontanthjælpsmodtagere revalidering uddannelsesydelse kommunal aktivering ledighedsydelse erhvervsgrunduddannelse (EGU) førtidspension ressourceforløb danskundervisning af udlændinge introduktionsydelse og aktivering efter kapitel 4 og 5 i lov om integration af udlændinge i Danmark Budgetgarantien opgøres hvert år i forbindelse med de økonomiske forhandlinger mellem KL og regeringen, hvor der foretages et foreløbigt skøn for væksten på de budgetgaranterede områder over en 2-årig periode fra det seneste kendte regnskab til budgetåret. Efterfølgende forøges eller reduceres det forudbetalte beløb for afvigelsen mellem det oprindelige skøn og det endelige regnskab. I opgørelsen af budgetgaranten i budget 2014 (2014-p/l) indgår følgende elementer: Den foreløbige budgetgaranti 2012-2014: udgør 3,459 mia. kr. på landsplan og er opgjort som forskellen mellem udgifterne i regnskab 2012 og det skønnede niveau i budget 2014. Baggrunden for reguleringen er, at budgetgarantien fra 2013 også omfatter ressourceforløb, som er individuelle forløb for svage borgere, der uden en særligt tilrettelagt indsats ville havne på førtidspension. Herudover skyldes stigningen en stigende andel af førtidspensionister med øget kommunal finansiering samt flere udgifter til kontanthjælp som følge af afkortningen af dagpengeperioden.

- 9 - Efterregulering af budgetgarantien 2010-2012: udgør 54 mio. kr. på landsplan og er opgjort som forskellen mellem de endelige budgetgaranterede udgifter i 2010-2012 fratrukket den foreløbigt udbetalte budgetgaranti. Permanent opregulering vedrørende 2011-2012: udgør 2,243 mia. kr. på landsplan. Hvert år løftes niveauet for budgetgarantien op til seneste kendte regnskab, således at der lægges et permanent løft ind i bloktilskuddet svarende til den realvækst, der har været mellem de seneste to kendte regnskaber, dvs. 2011 og 2012. Væksten kan primært henføres til flere kontanthjælpsmodtagere samt til en stigende andel af førtidspensionister med øget kommunal medfinansiering. Samlet har KL og regeringen således opgjort budgetgarantien på landsplan i budget 2014 til 5,756 mia. kr. (2014-p/l). I KL s tilskudsmodel er KL s og regeringens aktuelle forventninger til budgetgarantireguleringer indarbejdet, jf. ovenfor. I Aarhus Kommunes egen budgetlægning er disse forudsætninger imidlertid sammenholdt med kommunens egne udgiftsskøn til overførslerne. Dette giver sig udslag i en korrektion af de indtægter fra de generelle tilskud, som kan henføres til overførselsområdet, idet KL s skøn samlet set vurderes at være for høje. Korrektionerne kan dels begrundes i de senere års udgiftsudvikling, dels de skønnede fremadrettede tendenser på overførselsområdet. Korrektionen indebærer, at der i alt er lagt følgende mindreindtægter ind i forhold til det niveau, der følger af KL's tilskudsmodel (Aarhustal): Mio. kr., løbende priser 2014 2015 2016 2017 Korrektion vedr. udvikling 2012-2014* 0,0-248,5-325,0-135,6 Herudover udvikling vedr. 2014-2017 0,0 15,4-77,3-140,3 Budgetteret merindtægt i alt 0,0-233,1-402,3-276,0 *Mindreindtægten vedr. 2014 er rent teknisk budgetteret som en forventet efterregulering af budgetgarantien i 2016. Med disse indtægtskorrektioner budgetteres der i udgangspunktet med en underkompensation på overførselsområdet for Aarhus Kommune på 50 mio. kr. i 2014 som følge af den samlede forventede udvikling på overførselsområdet fra 2012 til 2014. Udgangspunktet er dog herefter justeret, idet de vedtagne investeringsmodeller på overførselsområdet, der forventes at medføre mindreudgifter til overførslerne, således mindsker den budgetterede underkompensation. Den gennemsnitlige årlige underkompensation på overførselsområdet for perioden 1998-2012 har været 28,7 mio. kr. (2014-p/l). Den skyldes, at Aarhus Kommune i udgangspunktet har en relativ høj absolut udgiftsandel på overførselsområdet som følge af en mindre gunstig social profil. Udgiftsandelen er således væsentligt højere end indtægtsandelen, og selv ved gennemsnitlige vækstprocenter i udgifterne opstår der derfor en økonomisk underkompensation for kommunen. I overslagsårene budgetteres også med underkompensation på 25 mio. kr. årligt (justeret med de forventede effekter af de vedtagne investeringsmodeller), således at den samlede underkompensation på udgiftsudviklingen på overførselsområdet fra 2012 til 2017 udgør 125 mio. kr. Budgetteringen af underkompensationen kan ses i tabellen nedenfor.

- 10 - Mio. kr. 2014 2015 2016 2017 2012-2013 25,0 25,0 25,0 25,0 2013-2014 25,0 25,0 25,0 25,0 2014-2015 25,0 25,0 25,0 2015-2016 25,0 25,0 2016-2017 25,0 I alt 50,0 75,0 100,0 125,0 Lov- og cirkulæreprogrammet (DUT) Det Udvidede Totalbalanceprincip (DUT) indebærer, at staten kompenserer kommunerne under ét for lovændringer m.v., som medfører ændringer i det kommunale udgiftsniveau. DUT omfatter både udgifter og indtægter. Kompensationen sker ved, at det samlede statstilskud forhøjes eller reduceres, når kommunerne bliver pålagt eller frataget opgaver. Der er indarbejdet lovændringer i tilskudsmodellen for i alt -180 mio. kr. i 2014 for kommunerne under ét. De væsentligste lovændringer, som har medført kompensation på lov- og cirkulæreprogrammet for 2014, er bl.a., at finansierings- og bevillingsansvaret for høreapparater med virkning fra 2013 samles i regionerne. Tidligere har finansieringsansvaret ligget i kommunerne, så lovændringen medfører mindreudgifter i kommunerne, idet høreapparat-budgetterne overføres til regionerne. Endvidere ændres lov om seniorjob, idet aldersgrænsen for ret til seniorjob rykkes frem til 55 år i 1. halvår 2013, hvilket betyder, at tilbagetrækningsreformens gradvise fremrykning af efterløns- og pensionsalderen annulleres. Ændringen medfører kommunale merudgifter til seniorjob (overførselsudgift). Udover de ovenfornævnte sager er kommunerne kompenseret for en lang række mindre lovændringer. Aarhus Kommunes andel af mindreindtægterne fra DUT-sagerne modsvares som hovedregel af en mindreudgift, der er optaget på budgetreserven eller på de relevante afdelingers kontoafsnit. Balancetilskud I forbindelse med de årlige økonomiaftaler mellem regeringen og KL foretages en beregning af balancen mellem de skønnede indtægter for kommunerne under ét og udgifterne for kommunerne under ét. Herefter fastsættes en regulering af statstilskuddet, som sikrer, at der netop er balance mellem indtægter og udgifter for kommunerne under ét. Denne residuale regulering af statstilskuddet kaldes balancetilskuddet. Balancetilskuddet er negativt, hvis de samlede kommunale indtægter overstiger de samlede udgifter. Omvendt er balancetilskuddet positivt, hvis det aftalte udgiftsniveau ligger over den forudsatte finansiering for kommunerne under ét. Der er i økonomiaftalen fastsat et balancetilskud på 1,2 mia. kr. i 2014. KL har i tilskudsmodellen skønnet et beregningsteknisk balancetilskud på -9,1 mia. kr. i 2015, -10,7 mia. kr. i 2016 og -13,6 mia. kr. i 2017. Ligesom med budgetgarantien er forudsætningerne i balancetilskuddet blevet revurderet i forhold til kommunens skøn, hvilket giver sig udslag i en korrektion til indtægterne fra balancetilskuddet. Der er således indarbejdet en forventning om et forhøjet balancetilskud for

- 11 - kommunerne under ét på 1,5 mia. kr. i overslagsårene svarende til ca. 88 mio. kr. årligt for Aarhus Kommune. Det skyldes, at KL hverken har medtaget realvækst i serviceudgifterne eller et forhøjet balancetilskud i den fremadrettede økonomi. Og når dette sammenholdes med, at niveauet for anlægsudgifterne er relativt lavt i overslagsårene, vurderes KL s antagelser samlet set at være for pessimistiske. Inklusiv korrektionerne til budgetgarantien indebærer ovenstående, at de samlede korrektioner til Aarhus Kommunes indtægter fra generelle tilskud udgør -146,0 mio. kr. i 2015, -314,5 mio. kr. i 2016 og -187,4 mio. kr. i 2017. Udligning af selskabsskat Den særskilte mellemkommunale udligning af selskabsskat indebærer, at 50 pct. af forskellen mellem en kommunes provenu af selskabsskat pr. indbygger og landsgennemsnittet udlignes. Da der i Aarhus Kommune er markant højere budgetterede selskabsskatteindtægter pr. indbygger end på landsplan i 2014, bidrager kommunen til ordningen med 92,1 mio. kr. i 2014. Reguleringer vedr. tidligere år Aarhus Kommune havde i 2011 valgt at selvbudgettere skatter og generelle tilskud. Ved valg af selvbudgettering får kommunerne efterreguleret skatter og generelle tilskud tre år efter tilskudsåret på baggrund af de endeligt opgjorte udskrivningsgrundlag, grundværdier og befolkningstal. I 2014 efterreguleres de foreløbige tilskuds- og udligningsbeløb for 2011 med - 181,4 mio. kr. For skatter og generelle tilskud har Aarhus Kommune samlet set haft et tab på 6,5 mio. kr. som følge af valg af selvbudgettering i 2011. Indvandrere, flygtninge og efterkommere Formålet med udligningsordningen vedrørende indvandrere, flygtninge og efterkommere er at udligne kommunernes gennemsnitlige merudgifter til integration, sprogundervisning og sociale udgifter til udlændinge. Udlændingeudligningen er mellemkommunal og finansieres således via en omfordeling mellem kommunerne. Kommuner med få indvandrere og flygtninge vil således samlet yde et bidrag til ordningerne, mens kommuner med mange indvandrere eller flygtninge samlet vil modtage et tilskud. Der budgetteres i 2014 med en nettoindtægt fra denne udligningsordning på i alt 124,9 mio. kr. Kvalitetsfonden Med henblik på at løfte de fysiske rammer på dagtilbuds-, folkeskole- og ældreområdet samt vedrørende idrætsfaciliteter er der fra 2009 etableret en kvalitetsfond på 22 mia. kr. til statslig medfinansiering af kommunale investeringer i perioden 2009-2018. Som udgangspunkt udmøntes 2 mia. kr. om året. Der stilles krav om, at midlerne fra kvalitetsfonden skal modsvares af en tilsvarende kommunal finansiering til investeringsprojekter på de pågældende områder.

- 12 - Midlerne fra kvalitetsfonden fordeles fra og med 2014 til kommunerne som en del af det samlede statstilskud, og derfor er der ikke længere en selvstændig post i budgettet til kvalitetsfondsmidlerne. Beskæftigelsestilskud Siden kommunerne fra 2010 overtog udgifterne til dagpenge og til aktivering af forsikrede ledige, er kommunerne blevet kompenseret for disse udgifter via beskæftigelsestilskuddet. Med omlægningen af beskæftigelsestilskuddet i foråret 2012 blev der foretaget en række mindre justeringer. Beskæftigelsestilskuddet består herefter af: et grundtilskud, der svarer til den enkelte kommunes samlede tilskud i året to år før tilskudsåret tillagt pris- og lønfremskrivning samt lovændringer, og et merudgiftsbehov, der for kommunerne under ét beregnes som forskellen mellem kommunernes samlede grundtilskud og de skønnede kommunale nettoudgifter i tilskudsåret. I beskæftigelsestilskuddet er der desuden indbygget en særlig mellemkommunal forsikringsordning, således at de kommuner, som har en særlig høj ledighed svarende til minimum 5 procent-point højere end landsdelen, kompenseres af de øvrige kommuner. Beskæftigelsestilskuddet er genstand for såvel en midtvejs- som en efterregulering. I forbindelse med indgåelsen af regeringsaftalen for 2014 blev resultatet for 2012 endeligt opgjort. Aarhus Kommune har haft et samlet tab på området på 94 mio. kr. Dette kan henføres til omlægningen af tilskuddet fra 2012, der i udgangspunktet var forventet at koste Aarhus Kommune 31 mio. kr. årligt. Efterfølgende har det dog vist sig, at tabet på omlægningen er markant større. Tabet fra 2011 til 2012 kan derudover også henføres til en ugunstig ledighedsudvikling fra 2011 til 2012 sammenlignet med kommunerne i landsdelen. For 2014 har Aarhus Kommune fået udmeldt et beskæftigelsestilskud på 626,6 mio. kr. I lighed med det budgetgaranterede område budgetlægges niveauet for udgifterne til de forsikrede ledige af Beskæftigelsesforvaltningen. Der oprettes herefter en reserve på forskellen mellem indtægterne og udgifterne. Denne reserve er i 2014 negativ og udtrykker derfor en forventning om en positiv midtvejs-/efterregulering af tilskuddet. Reserven er dog korrigeret, så der årligt budgetteres med førnævnte underkompensation på 31 mio. kr. som følge af omlægningen af beskæftigelsestilskuddet. I 2014 budgetteres der dog med en samlet underkompensation på 81 mio. kr. som følge af en forventet stor efterregulering i 2014 af beskæftigelsestilskuddet for 2013. Der er ikke udmeldt et forventet beskæftigelsestilskud for overslagsårene, så her er der budgetteret med et tilskud svarende til der udgiftsniveau, der pt. forventes. Tilskud vedr. borgere med sociale problemer Med justeringen af udligningssystemet fra 2013 blev der indført en særtilskudspulje til kommuner, som i visse dele af kommunen har en høj andel af borgere med sociale problemer. Formålet med puljen er at styrke kommunernes økonomiske muligheder for at yde en særlig indsats over for sociale problemer i bestemte dele af kommunen, hvor der er en overrepræsentation af borgere med sociale problemer. Puljen på 405,6 mio. kr. i 2014 fordeles efter ansøgning.