Valg af statsgaranti eller selvbudgettering Budget 2018 Byrådet skal træffe et valg mellem selvbudgettering og statsgaranti i forhold til budgettering af indkomstskat, tilskud og udligning for 2018. Valget omfatter desuden udskrivningsgrundlaget for kirkeskatten. Valget indebærer, at kommunen enten kan acceptere den tilbudte statsgaranti, eller vælge et selvbudgetteret grundlag beregnet på baggrund af egne skøn over befolkningstilvæksten, borgernes forventede indkomster, fradrag m.v. NOTAT 18. september 2017 Journal nr. 00.30.04-Ø00-17-17 Sagsbehandler CMOPE Vælges den tilbudte statsgaranti vil beløbene være til endelig afregning, hvorimod valget af selvbudgettering indebærer at de udbetalte forskudsbeløb efterreguleres 3 år efter budgetåret, på baggrund af det faktiske befolkningstal, indkomster, fradrag m.v. Det samlede provenue ved selvbudgettering er beregnet i KL s skatte- og tilskudsmodel, hvor en vigtig parameter er det forventede folketal, som tager udgangspunkt i kommunens egen befolkningsprognose. En beregning på baggrund af de nyeste forudsætninger, indikerer at såfremt der vælges selvbudgettering, vil der i forhold til den tilbudte statsgaranti, kunne forventes et merprovenu på 1,4 mio. kr. i 2018, samt en positiv efterregulering i 2021 på 7,5 mio. kr. Frederikssund Kommune har i perioden 2013 2015 opnået en faktisk nettogevinst ved at vælge den tilbudte statsgaranti, hvorimod de foreløbige tal for 2016 og 2017, tyder på at kommunen kunne have opnået et merprovenu ved valg af selvbudgettering. Ved budgetlægningen Faktisk (skøn fra 2016) Afvigelse Mio. kr. 2012 4,3-2,2-6,5 2013-1,9 49,6 51,5 2014-7,7 41,7 49,4 2015-5,4 5,0 10,4 2016-4,4-8,8-4,4 2017-20,7-15,6 5,1 2018-8,9?? Plus (+) er fordel ved at vælge statsgaranti Minus (-) er fordel ved at vælge selvbudgettering 2016-2018 er ikke opgjort og bygger på skøn Tabellen viser fordelen ved at vælge statsgaranti fra 2012 til 2017. I første kolonne kan man se, hvordan statsgarantien i forhold til selvbudgettering så ud på budgetlægningstidspunktet, dvs. nogle måneder
før selve indkomståret. Den anden kolonne viser, hvad resultatet blev/forventes at blive når indkomståret er endeligt opgjort 3 år efter indkomståret. Som det kan ses af tabellen, kan beløbet ændre sig betragteligt fra budgetlægningstidspunktet til den endelige opgørelse, hvilket bevidner om en stor usikkerhed ved valg af selvbudgettering. Da budget 2013, 2014 og 2015 blev vedtaget, viste beregningerne at der ville være en fordel ved selvbudgettering på henholdsvis 1,9, 7,7 og 5,4 mio. kr. År 2013, 2014 og 2015 er nu opgjort og ville have kostet kommunen 49,6, 41,7 og 5,0 mio. kr. hvis der var valgt selvbudgettering. Anderledes ser det dog ud for 2016 og 2017. Ved budgetvedtagelsen til budget 2016 viste selvbudgettering en fordel på 4,4 mio. kr., men efter Regeringen og KL opjusterede skønnet over væksten, viser det nu en gevinst på 8,8 mio. kr., hvis der var valgt selvbudgettering i 2016. Ved budgetvedtagelsen til budget 2017 viste selvbudgettering en fordel på 20,7 mio. kr., men dette beløb er nu nedjusteret til forventet gevinst på 15,6 mio. kr. Der har i perioden 2012 2016 været store afvigelser fra budgettidspunktet til det endelige resultat, og i enkelte år har der været afvigelser på over 50 mio. kr. Den nuværende indikation på et forventet merprovenu på 8,9 mio. kr., ved valg af selvbudgettering i 2018, er derfor ikke en garanti for at selvbudgettering også vil vise sig at være det bedste valg, når efterreguleringen opgøres i 2021. Befolkningstal Kommunens befolkningsprognose udgør et vigtigt parameter i forbindelse med budgettering af personskatter, samt tilskud og udligning. Befolkningsprognosen blev ændret i juli 2017, som konsekvens af indgåelsen af Vinge aftalen med AP Pension og MT Højgaard, idet en betydelig del af byggeriet først forventes færdiggjort senere end forudsat i befolkningsprognosen som blev fremlagt politisk i marts 2017. Forventningen til folketallet primo 2018 er yderligere korrigeret for udlændingestyrelsens nye skøn for flygtningekvoten, samt forventningerne til den samlede nettotilflytning i løbet af 2017, som tager afsæt i det nuværende folketal pr. 1. september 2017. Med disse korrektioner til befolkningsprognosen, er selvbudgetteringen beregnet med udgangspunkt i et forventet befolkningstal på 45.236 indbyggere pr. 1. januar 2018. Statsgarantien bygger på Danmarks Statistiks befolkningsprognose (45.208 pr. 1/1 2018) Det skønnede befolkningstal som benyttes i selvbudgetteringen er derfor 28 personer højere end tallet som indgår i statsgarantien. Skattegrundlag Skattegrundlaget har hidtil været beregnet med udgangspunkt i indkomsterne for 2015, idet der endnu ikke var slutlignet tilstrækkelig mange skatteydere i 2016. Skønnet i dette notat tager nu udgangspunkt i 2/6
indkomster (selvangivelser) for 2016, idet der nu kun mangler at blive slutlignet mindre end 1% af skatteyderne. De opgjorte indkomster er herefter fremskrevet med en forventet vækst for 2016-2018. Historien viser imidlertid at vækstskønnene, og det efterregulerede beløb nemt kan ændre sig. Hvis væksten bliver mindre end forventet, vil det selvbudgetterede beløb falde og omvendt. Det nuværende vækstskøn fra 2016 2018 bygger på Regeringens Økonomiske redegørelse fra 31. august 2017, indeholdende en opjustering af vækstskønnet på +0,2% i forhold til den tilbudte statsgaranti. Ændret skøn over kommunernes skattegrundlag pr. august 2017 Skønnet vækst (pct.) 2016 2017 2018 2016-2018 Ny ØR pr. august 2,7 2,7 3,7 9,1 Statsgaranti 2018 2,9 2,5 3,5 8,9 Ændring i pct. point -0,2 0,2 0,2 0,2 Den primære årsag til opjusteringen er højere skøn for beskæftigelsen. Statsgaranti vs. selvbudgettering i 2018 1.000 kr. 2018 2018 Statsgaranti Selvbudgettering Forskel Skatter -2.379.140-2.392.171-13.031 Personskat -2.037.105-2.050.136-13.031 Grundskyld inkl. Landbrug -310.665-310.665 0 Dækningsafgift offentlige ejendomme -5.755-5.755 0 Selskabsskatter -25.615-25.615 0 Tilskud og udligning -440.901-429.306 11.595 Tilskud og udligning -377.985-366.390 11.595 Beskæftigelsestilskud -62.916-62.916 0 Skatter, tilskud og udligning i alt -2.820.041-2.821.477-1.436 Efterregulering i 2021-7.485-7.485 I alt inkl. efterreguleringer -2.820.041-2.828.962-8.921 I lighed med tidligere år, er kommunen som en del af økonomiaftalen, blevet tilbudt et statsgaranteret udskrivningsgrundlag for 2018 på 8,020 mia. kr. Det betyder, at vælges der statsgaranti i 2018 vil Frederikssund Kommune modtage skatter, tilskud og udligning for samlet 2,820 mia. kr. i 2018. Såfremt der i stedet vælges selvbudgettering, vil der kunne forventes et samlet provenue på 2,821 mia. kr., svarende til en umiddelbar fordel ved valg af selvbudgettering på ca. 1,436 mio. kr. i 2018. KL spår imidlertid en højere vækst end den der ligger til grundlag for beregningen af statsgarantien. Kommunen vil derfor, såfremt KL s vækstskøn realiseres, modtage en positiv efterregulering på 7,485 mio. kr. i 2021, hvilket giver et forventet samlet merprovenu ved selvbudgettering på 8,921 mio. kr. Den positive efterregulering er dog afhængig af, at væksten i 3/6
landet faktisk bliver højere end forventet i beregningen for statsgarantien. Hvis væksten ender på niveauet for statsgarantien, vil kommunen ikke modtage denne positive efterreg. i 2021, men udelukkende blive efterreguleret på baggrund af kommunens egen afvigelse i.f.t. det selvbudgetterede grundlag. Betydningen af andre kommuners valg Andre kommuners valg af selvbudgettering kan få betydning for Frederikssund Kommune. Det skyldes, at det som udgangspunkt må forventes, at efterreguleringen af 2018 i 2021 vil indgå i opgørelsen af balancetilskuddet i 2021. Hvis mange kommuner vælger selvbudgettering for 2018, og det i forbindelse med efterreguleringen viser sig at være en dårlig beslutning, vil kommunerne i højere grad blive kompenseret af den afledte forøgelse af bloktilskuddet via balancetilskuddet. Hvis kun få kommuner vælger selvbudgettering vil kompensationen over balancetilskuddet blive meget begrænset, fordi kompensationen lægges i balancetilskuddet og ikke målrettes til de kommuner, der har truffet det forkerte valg. Før 2009 valgte langt de fleste kommuner selvbudgettering, se nedenstående tabel. Da finanskrisen indtraf, viste vækstskønnene sig at være alt for høje, og de kommuner der havde valgt selvbudgettering måtte betale store beløb i efterregulering. Frederikssund kommune valgte selvbudgettering i 2007 og 2008 og måtte betale hhv. 16 mio. kr. og 39 mio. kr. i efterregulering i 2010 og 2011. Siden 2009 har Frederikssund Kommune valgt statsgaranti. I 2012 måtte de 19 kommuner, der havde valgt selvbudgettering i 2009, tilbagebetale tilsammen 1,6 mia. kr. Erfaringerne fra årene med store efterreguleringer har betydet, at meget få kommuner har valgt at selvbudgettere i de seneste år. Først i 2017 har et større antal kommuner igen valgt selvbudgettering. Det kan ses i sammenhæng med en vækst der begynder i en række af landets kommuner. For budget 2018 er dog de foreløbige udmeldinger at kun få kommuner vælger selvbudgettering. Valg af statsgaranti hhv. selvbudgettering Antal kommuner År Statsgaranti Selvbudgettering 2007 8 90 2008 17 81 2009 79 19 2010 92 6 2011 90 8 2012 97 1 2013 98 0 2014 96 2 2015 98 0 2016 93 5 2017 82 16 Følsomhedsanalyse Hvorvidt kommunen vil modtage en positiv eller negativ efterregulering i 2021 ved valg af selvbudgettering afhænger af det faktiske folketal pr. 1/1 4/6
2018, samt udviklingen i skattegrundlaget for både kommunen, hovedstadsområdet og hele landet. Hvis væksten i hele landet samt i Region Hovedstaden bliver mindre end de nuværende vækstskøn, vil Frederikssund Kommune modtage en negativ efterregulering i 2021 ved valg af selvbudgettering, også selvom vores egne skøn over antal borgere og deres indtægter udvikler sig som forudsat. (ligesom det ville have været tilfælde ved selvbudgettering i 2013, 2014 og 2015, se tabel s. 1). Hvis det derimod antages at vækstskønnene realiseres, men befolkningstallet for kommunen ændres med 100 i både op eller nedadgående retning i forhold til den forventet prognose, vil kommunen fortsat kunne forvente en gevinst ved selvbudgettering. Følsomhedsanalyse provenue ved +- 100 indbyggere i forhold til det forventede antal pr. 1. januar 2018. 1.000 kr. 2018 2018 2018 2018 Selvbudgettering Selvbudgettering 45.336 indbygger pr. 1. 45.236 indbygger pr. januar 2018 1. januar 2018 (+ 100) Statsgaranti 45.208 indbygger Selvbudgettering 45.136 indbygger pr. 1. januar 2018 (-100) Skatter -2.037.105-2.050.136-2.054.659-2.045.613 Personskat -2.037.105-2.050.136-2.054.659-2.045.613 Tilskud og udligning -440.901-429.306-430.511-428.101 Tilskud og udligning -377.985-366.390-367.595-365.185 Beskæftigelsestilskud -62.916-62.916-62.916-62.916 Skatter, tilskud og udligning i alt -2.478.006-2.479.442-2.485.170-2.473.714 Efterregulering i 2021 0-7.485-5.968-9.002 I alt inkl. efterreguleringer -2.478.006-2.486.927-2.491.138-2.482.716 Forskel fra statsgarantien 0-8.921-13.132-4.710 Gevinst i 2018-1.436-7.164 4.292 Efterregulering i 2021-7.485-5.968-9.002 For det statsgaranteret udskrivningsgrundlag er befolkningstallet pr. 1. januar 2018 fastsat til 45.208 borger. I kommunens egen prognose skønnes tallet at være 45.236, altså 28 flere borgere, hvilket er årsagen til at der umiddelbart vil være en gevinst ved valg af selvbudgettering, sammenholdt med et højere udmeldt vækstskøn siden statsgarantien blev fastsat. Pr. 1. september 2017 er der registreret 45.132 borgere i Frederikssund Kommune. Der skal derfor ske en yderligere nettotilflytning på 76 borgere frem mod 1. januar, for at nå niveauet for statsgaranti og 104 for at gevinsten på 8,9 mio. kr. ved selvbudgettering er realistisk. Folketal pr. 1. 45.336 borgere pr. 1. 45.236 borgere pr. 1. 45.136 borgere pr. 1. september Antal borgere Statsgaranteret januar 2018 januar 2018 januar 2018 2017 Pr. 1. januar 2018 45.208 45.336 45.236 45.136 45.132 Forskel 0 128 28-72 -76 I 2014 faldt antallet borgere med 142 personer i årets sidste 6 måneder. I 2015 steg det derimod med 16 borgere og i 2016 med 127 borgere i sidste halvår. 5/6
Væksten i årets sidste måneder er selvfølgelig præget af det aktuelle boligprogram, nettotilflytninger m.v., hvorfor det er svært på nuværende tidspunkt at vurdere hvorvidt skønnet på 45.236 borgere pr. 1. januar 2018 er realistisk. Skal Frederikssund Kommune fortsat vælge statsgaranti? Selvom erfaringen med selvbudgettering i nogle år har været dårlig, skal valget mellem selvbudgettering og statsgaranti løbende overvejes. Det gælder specielt hvis kommunen vurderer, at kommunens eget skøn over befolkningstallet pr. 1/1 2018 vil ligge over det befolkningstal, der ligger til grund for statsgarantien. Befolkningstallet der forventes i kommunen pr. 1. januar 2018 er 28 personer højere end det statsgaranterede befolkningstal. Ydermere gør Regeringens højere skatteskøn i Økonomisk Redegørelse pr. august, det mest attraktivt at vælge selvbudgettering, med en forventet gevinst på 8,9 mio. kr. Kommunen vil dog kun få en merindtægt i 2018 på 1,4 mio. kr., men vil blive efterreguleret med 7,5 mio. kr. i 2021. Det er dog under forudsætning af, at væksten reelt også lander på et niveau svarende til regeringens nye højere skatteskøn. Usikkerheden omkring den generelle indkomstudvikling, samt det endelige befolkningstal gør, at det er meget usikkert hvorvidt kommunen reelt vil opnå den på nuværende tidspunkt forventede gevinst ved selvbudgettering. Hvis folketallet i kommunen pr. 1. januar 2018 er lavere end forventet og væksten i beskatningsgrundlaget viser sig at være lavere end skønnet, vil det kunne resultere i en negativ efterregulering i 2021. Derudover vil udviklingen i hovedstaden og landet som helhed have en indvirkning på det samlede nettoresultat. Som tabellen på s. 1 viser, har der historisk været store afvigelser på beregningen for selvbudgettering set fra budgettidspunktet til det endelige resultat. Udover ovenstående usikkerheder kan valget af selvbudgettering blive yderligere risikabel for kommunen, hvis kun få kommuner træffer det samme valg. På nuværende tidspunkt er der indikationer på at kun få kommuner vælger at selvbudgettere i budget 2018. Det vil begrænse kompensationen i bloktilskuddet i 2021, hvis selvbudgettering viser sig at være en dårlig beslutning. Set i lyset af de nuværende usikkerheder, vurderes det, at gevinsten ved selvbudgettering ikke står mål med de risici der følger med et sådant valg. Det fremlagte budgetforslag indeholder en forudsætning om at der vælges statsgaranti i 2018, mens grundlaget for 2019 2021 forudsætter selvbudgettering. Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering vælges kun for et år af gangen. Anbefaling Økonomi anbefaler, at der vælges statsgaranti i 2018. 6/6