Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 6. september 2016 Halvårsregnskab og forventet regnskab for 2016 1. Resume Magistratsafdelingerne har udarbejdet skøn over regnskabet for 2016. I forhold til budget 2016 viser halvårsregnskabet ud over tidsforskydninger en engangsforbedring på 147 mio. kr. Det meste af denne forbedring er allerede indregnet i forudsætningerne for budget 2017, men 36 mio. kr. vil isoleret set forøge råderummet i budget 2017. Set i forhold til budgettet for 2016 forventes driftsresultatet i henhold til magistratsafdelingernes indberetninger forbedret med 357 mio. kr. Forbedringen skyldes bl.a. mindre udgifter som følge af, at der i budgettet for 2016 var indarbejdet en ikkefinansieret reserve (serviceramme til eventuelle merudgifter) på 113 mio. kr., som der ikke forventes at blive brug for samt nettoforbedringer vedrørende den egentlige drift på 261 mio. kr. primært vedrørende overførselsudgifterne. Hertil kommer forbedringer vedrørende renter med 21 mio. kr. og finansielle tilskud med 42 mio. kr. I modsat retning trækker mindreindtægter vedrørende generelle tilskud og skatter set under et på 79 mio. kr. Magistratsafdelingerne overvurderer erfaringsmæssigt forbruget på de decentrale områder. Borgmesterens Afdeling udarbejder en prognose, som peger på et Klik her for at angive tekst. side 1 af 8
betydeligt mindreforbrug og dermed i nogen grad et handlerum inden for de eksisterende budgetter. På anlægsområdet forventes der i henhold til magistratsafdelingernes indberetninger samlet et merforbrug på 1.349 mio. kr. En del af forklaringen herpå er, at der i budgetlægningen for 2016 blev indarbejdet en reserve med forudsatte mindreudgifter på anlægsområdet på 293 mio. kr. Det reelle, vurderede merforbrug er derfor på 1.057 mio. kr. Borgmesterens Afdelings prognoser for anlæg viser, at de faktiske udgifter sandsynligvis vil ligge noget under det indberettede resultat. På de ikke-decentraliserede udgiftsområder forventes mindreudgifter til service på 45 mio. kr., mindreudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering på 46 mio. kr. og mindreudgifter til indkomstoverførsler på 210 mio. kr. Mindreudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering og indkomstoverførsler vurderes i det væsentlige at være udtryk for landstendenser, som kommunen vil blive modregnet for. Af afsnit 7.2 fremgår det, at justeringer og udvidelser af de eksisterende investeringsmodeller foreslås at indgå i den igangværende budgetproces. 2. Beslutningspunkter At 1) Resultatet af det udarbejdede forventede regnskab generelt tages til efterretning. At 2) Resultatet af det udarbejdede forventede regnskab på de ikke-decentraliserede områder tages til efterretning. At 3) Det tages til efterretning, at Borgmesterens Afdelings prognose peger på væsentligt lavere faktiske udgifter end magistratsafdelingernes indberetninger både på service- og anlægsområdet. At 4) Prioritering af de foreslåede justeringer og udvidelser af de eksisterende investeringsmodeller indgår i budgetdrøftelserne for 2017-2020. 3. Baggrund Som et led i en styrkelse af den kommunale budgetopfølgning har Folketinget besluttet at kommunerne Klik her for at angive tekst. side 2 af 8
skal udarbejde halvårsregnskaber og officielle forventede regnskaber. Halvårsregnskabet skal forelægges for byrådet på det første byrådsmøde i september måned. 4. Den forventede effekt Effekten i forhold til borgerne af de kommunale ydelser i 2016 er sektorvist beskrevet i budgetbemærkningernes afsnit 2 om mål. 5. De planlagte ydelser De kommunale ydelser i 2016 er sektorvist beskrevet i budgetbemærkningernes afsnit 2 om målopfyldelse og i magistratsafdelingernes bemærkninger til det forventede regnskab jf. Aarhus Kommune - Halvårsregnskab 2016. 6. Organisering af indsatsen Forventet regnskab for Aarhus Kommune for 2016 pr. ultimo juni er udarbejdet af Borgmesterens Afdeling på baggrund af oplysninger fra magistratsafdelingerne. Herudover er der sket en vurdering af de generelle budgetreserver og de finansielle konti, som Borgmesterens Afdeling har det bevillingsmæssige ansvar for. 7. Konsekvenser for ressourcer 7.1 Forventningerne til Aarhus Kommunes regnskab for 2016 Forventningerne til regnskabsresultatet for de skattefinansierede områder er resumeret i følgende nøgletal og uddybet i bilag 1: 1.000 kr., netto Regnskab 1. halvår *) Resumé af resultatopgørelse Forventet regnskab pr. u- 06 Budget Forskel (0) (1) (2) (3)=(1)-(2) Resultat drift 1.290.051 371.907 14.941 356.966 Anlægsudgifter 331.724 1.601.853 252.547 1.349.306 Overskud 958.327-1.229.946-237.606-992.340 Serviceudgifterne 6.182.294 12.925.851 13.023.577-97.726 Det fremgår af nøgletallene, at der samlet set ifølge magistratsafdelingernes indberetninger forventes et Klik her for at angive tekst. side 3 af 8
mindreforbrug på drift på 357 mio. kr. og et merforbrug på anlæg på 1.349 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget for 2016. Mindreforbruget på drift kan sammenfattende begrundes med følgende til dels modsatrettede - forventninger: Nettomerudgifter vedrørende de decentraliserede driftsområder på 51 mio. kr., når der er taget højde for de reserver, der generelt vil blive udmøntet til de decentraliserede områder. Der forventes ikke behov for anvendelse af den afsatte buffer til serviceudgifter svarende til mindreudgifter på 123 mio. kr. Der forventes samlet set mindreudgifter på de ikkedecentraliserede områder inkl. ikke-decentraliserede reserver på 301 mio. kr. Mindreudgifterne vedrører netto mindreudgifter til service på 45 mio. kr., mindreudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering på 46 mio. kr. og mindreudgifter til indkomstoverførsler på 210 mio. kr. Der forventes nettomerindtægter vedrørende renter på 21 mio. kr. Der forventes mindreindtægter vedrørende generelle tilskud og skatter på 79 mio. kr. som følge af en revurdering af indtægterne på de pågældende områder. Forventede mindreudgifter til finansielle tilskud på 42 mio. kr. vedrørende kapitalindskud i bl.a. Aarhus Letbane og indskud i Landsbyggefonden. På anlægsområdet forventede samlede nettomerudgifter på 1.349 mio. kr., hvoraf den nulstillede reserve vedr. forudsatte mindreudgifter på anlæg bidrager med 293 mio. kr. Ikke-decentraliserede udgifter Tidligere har udviklingen i de ikke-decentraliserede udgifter, som generelt er vanskeligt styrbare, jævnligt sat Aarhus Kommunes økonomi under pres. Byrådet har i forbindelse med vedtagelsen af den økonomiske politik besluttet, at der skal følges specielt op på disse udgiftsområder i forbindelse med halvårsregnskabet. Klik her for at angive tekst. side 4 af 8
Den forventede udvikling på de ikke-decentraliserede områder fremgår af efterfølgende tabel. Tabellen er uddybet i bilag 2 og de enkelte poster er uddybende beskrevet i bilag 3. Aarhus Kommune De ikke-decentraliserede områder 2016 1.000 kr., netto Regnskab 1. halvår *) Forventet regnskab pr. u-06 Budget Forskel (0) (1) (2) (3)=(1)-(2) Ikke-decentraliseret service 805.453 1.095.904 1.140.441-44.537 Ikke-decentraliserede overførsler - Aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsområdet *) 465.486 912.870 959.275-46.406 Ikke-decentraliserede overførsler - Øvrige overførsler *) 2.906.916 4.845.890 5.056.083-210.193 Ikke-decentraliserede områder i alt 4.177.855 6.854.664 7.155.800-301.135 *) Inkl. reserver, som udmøntes til de ikke-decentraliserede overførselsområder. Det fremgår af oversigten, at der forventes mindre udgifter på de ikke-decentraliserede serviceområder på 45 mio. kr. De væsentligste bidrag hertil er jf. bilag 2: Nettomindreudgifter vedrørende produktionsskoler. Mindreudgifter vedrørende kommunale løntilskudsjob til forsikrede ledige. Mindreudgifter til fripladser og søskenderabat. Mindreudgifter vedrørende arbejdsskader. Indtægter relateret til momsrefusionsordningen. Merindtægt vedrørende tjenestemandspension. Vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering forventes mindreudgifter på godt 46 mio. kr. Dette skyldes alt overvejende den aktuelle forudsætning om aktiviteten i det regionale sundhedsvæsen. Dette skøn er forbundet med stor usikkerhed, i forbindelse med økonomiaftalen for 2018 korrigeres for evt. lavere aktivitet. På de ikke-decentraliserede overførselsområder, inkl. forsikrede ledige forventes mindreudgifter på ca. 210 mio. kr. En del af bevægelserne (herunder på kontanthjælp og løntilskud) skyldes lovændringer, som er modregnet via lov- og cirkulæreprogrammet. Den væsentligste del af de resterende mindreudgifter forventes modregnet via budgetgarantien. Bevægelserne fremgår af bilag 2: Klik her for at angive tekst. side 5 af 8
Borgmesterens Afdelings vurderinger De skøn som magistratsafdelingerne har udarbejdet over det forventede årsforbrug er erfaringsmæssigt forsigtige og har tendens til ikke at være præcise ift. det endelige resultat. Borgmesterens Afdelings prognoser vedrørende det endelige resultat for serviceudgifterne har vist sig meget mere nøjagtige de senere år. På baggrund af aktuelt udarbejdede prognoser for 2016 og de seneste års erfaringer vurderes de faktiske serviceudgifter at ligge omkring 300 mio. kr. under det indberettede niveau. Dette indikerer samlet set et vist handlerum til at igangsætte udviklingstiltag og håndtere udfordringer i de enkelte magistratsafdelinger og på decentralt institutionsniveau Også prognoserne for anlæg indikerer, at de faktiske anlægsudgifter sandsynligvis vil ligge under det indberettede resultat. Prognoser på anlæg er væsentligt mere usikre, men de aktuelle prognoser viser et forventet mindreforbrug i en størrelsesorden på mellem 200 og 400 mio. kr. i forhold til magistratsafdelingernes indberetninger. Forventet regnskab set i forhold til forudsætningerne i budgetforslaget for 2017-2020 I forhold til forudsætningerne i budgetforslaget for 2017-2020 vurderes effekten af det forventede regnskab at være en engangsforbedring i størrelsesorden ca. 147 mio. kr. Det skal bemærkes, at det meste af denne forbedring allerede er indregnet i forudsætningerne for budget 2017-2020, men at ca. 36 mio. kr. først vil blive indarbejdet i forudsætningerne frem mod 1. fællesmøde. De skønnede forbedringer kan specificeres i følgende forhold: Mindreudgifter som følge af efterreguleringer på de decentraliserede områder 19 mio. kr. Mindreudgifter vedrørende ikke-decentraliseret service 26 mio. kr. Mindre udgifter vedrørende de ikke-decentraliserede overførsler på 103 mio. kr. Heraf er der allerede Klik her for at angive tekst. side 6 af 8
taget højde for den væsentligste del i det aktuelle budgetforslag. Merindtægter vedrørende renter på 21 mio. kr. Der er indregnet en forventet rentegevinst i budgetforslaget på 41 mio. kr. Som følge af en aktuel vurdering af renteområdet er denne gevinst reduceret til 20 mio. kr. Mindreindtægter vedrørende skatter på 22 mio. kr. 7.2 Status på investeringsmodeller Magistratsafdelingerne har udarbejdet en status på de igangværende investeringsmodeller med henblik på at give et billede af, om der er behov for at foretage justeringer. Status viser generelt, at der som minimum forventes at ske målopfyldelse i 2016. To investeringsmodeller ( Forebyggelige indlæggelser og Mellemkommunal refusion ) ønskes permanentgjort, og derfor vil der senere blive fremsendt byrådsindstilling herom. En midlertidig forlængelse i 2017 af Forebyggelige indlæggelser foreslås at indgå i budgetdrøftelserne for 2017-2020 sammen med en udvidelse af investeringsmodellerne Virksomhedsrettet indsats for AC ere og professionsbachelorer samt Nye virksomhedskonsulenter. I forhold til sidstnævnte foreslås midlerne til en eventuel udvidelse i første omgang afsat på reserven. Midlerne kan herefter overføres til Sociale Forhold og Beskæftigelse, når der foreligger mere sikker viden vedr. opnåelse af de centrale måltal for den eksisterende indsats. En vurdering af, om investeringsmodellen Vederlagsfri fysioterapi skal udvides afventer. For en nærmere status på investeringsmodellerne henvises til bilag 5 status på investeringsmodeller. Klik her for at angive tekst. side 7 af 8
Jacob Bundsgaard / Niels Højberg Bilag Bilag 1: Resultatopgørelse over Aarhus Kommunes halvårsregnskab 2016. Bilag 2: Specifikation af de ikke-decentraliserede områder. Bilag 3: Magistratsafdelingernes beskrivelser af de forventede regnskaber for de ikkedecentraliserede områder. Bilag 4: Aarhus Kommune - Halvårsregnskab 2016 Bilag 5: Status på investeringsmodeller Bilag 6: Forslag til udvidelse af investeringsmodeller Tidligere beslutninger Byrådet vedtog budgettet for 2016-2019 den 9. oktober 2015 Økonomistyring og Finans Tlf.: 89 40 20 00 E-post: finans@ba.aarhus.dk Antal tegn: 10.790 Sagsbehandler: Helge Skriver Tlf.: 89 40 21 60 E-post: helge@aarhus.dk Klik her for at angive tekst. side 8 af 8