Godkendelse af tillægsbevillinger vedrørende renter, dataanalyser, rammebeløb, energiafgifter og forskerskat - Tillægsbevilling 2017

Transkript

1 Punkt 26. Godkendelse af tillægsbevillinger vedrørende renter, dataanalyser, rammebeløb, energiafgifter og forskerskat - Tillægsbevilling Borgmesterens Forvaltning indstiller, at byrådet godkender, at der til Borgmesterens Forvaltning sektor Fælles Kommunale gives en tillægsbevilling på 4,0 mio. kr. i merudgift til eksterne konsulentbistand vedrørende analyser, at der til sektor Rammebeløb gives en tillægsbevilling på 1,0 mio. kr. i mindreudgift til ekstern konsulentbistand vedrørende analyser, at der vedrørende mellemkommunale refusioner gives en tillægsbevilling på 18,0 mio. kr. i merindtægt til de i sagsbeskrivelsen nævnte bevillingsniveauer, at der til sektor Rammebeløb gives en tillægsbevilling på 9,0 mio. kr. i mindreindtægt vedrørende dataanalyser, at der til Borgmesterens Forvaltning, sektor Fælles Kommunale gives en tillægsbevilling på 7,3 mio. kr. i mindreudgift vedrørende godtgørelse af energiafgifter, og at der til hovedkonto 7 Renter, tilskud, udligning og skatter gives en tillægsbevilling på 15,8 mio. kr. i mindreindtægter fra renter og 2,3 mio kr. i merindtægt fra forskerskat. Samlet medfører ovenstående, at kassebeholdningen formindskes med 0,2 mio. kr., idet det bemærkes, at der januar 2018 kommer en opfølgning på denne sag, der bl.a. vedrører yderligere indtægter fra dataanalyser. Beslutning: Anbefales. Lasse P. N. Olsen var fraværende. kl Side 1 af 7

2 Sagsbeskrivelse Godtgørelse af energiafgifter for perioden 1. november 2011 til 31. december 2014 Den 3. februar 2015 indgik Aalborg Kommune en aftale med revisionsfirmaet PricewaterhouseCoopers (PwC) om at yde afgiftsmæssig rådgivning og assistance med henblik på at få godtgjort energiafgifter for perioden 1. november 2011 til 31. december PwC har efterfølgende indsendt en anmodning til SKAT om genoptagelse af afgiftstilsvaret for Aalborg Kommune for perioden. Anmodningen fra Aalborg Kommune lyder på en samlet godtgørelse af el- og vandafgift i perioden kr. inkl. godtgørelse af afgifter vedrørende forbrug af elektricitet til gadebelysning, som udgør kr. samt godtgørelse af afgifter på elektricitet og vand forbrugt i toiletbygninger mv. på kr. samt kr. til diverse. SKAT accepterer pt. ikke tilbagebetalingen af afgift på elektricitet til gadebelysning og til toiletbygninger svarende til en samlet godtgørelse på kr. Det betyder, at SKAT accepterer, at Aalborg Kommune for perioden 1. november 2011 til 31. december 2014 får godtgjort el- og vandafgifter for kr. Hertil kommer renteberegning fra den 29. januar 2015 til udbetalingsdatoen svarende til kr. Samlet svarer det til en godtgørelse inkl. renter på kr., som er fremsendt til Aalborg Kommune. Aalborg Kommune har aftalt med PwC at påklage SKAT s afgørelse til Skatteankestyrelsen vedrørende godtgørelsen på kr. til gadebelysning og til toiletbygninger. Aalborg Kommune har ligeledes aftalt med PwC, at de yder afgiftsmæssig rådgivning og assistance med henblik på at få godtgjort energiafgifter for perioden 1. januar 2015 til 31. december Dataanalyser Baggrund I budget blev det besluttet at igangsætte udvalgte dataanalyser, som skulle give en netto mindreudgift på 5 mio. kr. i 2015 og 6 mio. kr. årligt fra 2016 til I senere budgetter er netto mindreudgiften på 6 mio. kr. videreført til I budget blev det vedtaget, at dataanalyser skulle medføre merindtægter på 5 mio. kr. årligt i Disse vedrører tilskud og udligning. I budget blev det besluttet, at dataanalyser i 2018 skulle indbringe yderligere 4 mio. kr. Dermed er budgetkravet i 2018 forhøjet fra 6 til 10 mio. kr. Den 9. oktober 2017 besluttede byrådet (punkt 3), at dataanalyser i 2017 skulle indbringe yderligere 3 mio. kr., fordi det ikke var muligt at opnå besparelser på el-indkøb i Derved steg budgetkravet i 2017 fra 6 til 9 mio. kr. Tilsammen medfører ovenstående, at der i årene er følgende budgetkrav til dataanalyser: Budgetkrav År Budget -5,0-6,0-9,0-10,0-6,0-6,0-6,0 (rammebeløb) Budget (tilskud udligning) -5,0-5,0-5,0-5,0 kl Side 2 af 7

3 Realiserede gevinster År Realiseret -5,0-21,8 Dataanalyser 2017 For at opfylde budgetkravet i 2017 vedrørende budget er der foretaget følgende dataanalyser: Mellemkommunale refusioner. Statsrefusion Moms. Dataanalysen vedrørende mellemkommunale refusioner er foretaget af BDO. Hensigten med dataanalysen er at sikre, at Aalborg Kommune modtager korrekt refusion fra andre kommuner for borgere, hvor Aalborg Kommune afholder udgiften, men andre kommuner har betalingsforpligtelsen. Desuden skal det undersøges, om Aalborg Kommune fejlbetaler regninger, hvor det hidtil har været antagelsen, at Aalborg Kommune har betalingsforpligtelsen, men hvor det ikke er tilfældet. Dataproces Aps har foretaget dataanalysen vedrørende statsrefusion og moms. Formålet med dataanalysen er at sikre, at Aalborg Kommune har hjemtaget den fulde statsrefusion og om der er sket fejlkonteringer af moms, der formindsker kommunens modtagne momsrefusion. ne fra denne dataanalyse indgår ikke i denne indstilling. Sideløbende med ovennævnte dataanalyser der udføres af eksterne konsulenter, foretager Aalborg Kommune interne analyser vedrørende moms. For at opfylde budgetkravet i årene , som er vedtaget i budget , er der foretaget dataanalyser af betalingskommunefolketallet og BBR-registreringer. Begge analyser er foretaget af Dataproces Aps. Disse analyser forventes at give merindtægter i tilskud og udligning og vedrører ikke drift/statsrefusion som de tidligere dataanalyser. Hensigten med analysen af betalingskommunefolketallet er at undersøge, om der findes indbyggere, der fejlagtigt ikke indgår i Aalborg Kommunes betalingskommunefolketal, som er udgangspunktet for indtægter i bloktilskud og udligning. En forøgelse af betalingskommunefolketallet giver merindtægter. Hensigten med BBR-analysen er at sikre en korrekt kode i BBR-registret. Dette påvirker det socioøkonomiske udgiftsbehov og dermed indtægter i landsudligning og tilskud til kommuner med højt strukturelt underskud. Analysen vedrørende betalingskommunefolketallet medfører merindtægter i 2018, mens analyserne vedrørende BBR først giver merindtægter fra Sideløbende med ovennævnte dataanalyser, foretager Aalborg Kommune interne analyser vedrørende betalingskommunefolketallet. Dataproces Aps har udarbejdet de tre nævnte analyser vedrørende betalingskommunefolketal og BBRregistreringer. Det forventede provenu af disse analyser fremgår af nedenstående tabel: Betalingskommunefolketal, februar BBR, april BBR, september I alt tilskud og udligning Ovenstående beløb er beregnet ud fra de gældende enhedspriser i tilskud og udligningssystemet på tidspunktet, hvor analysen blev udarbejdet. Ændringer i enhedspriserne medfører selvsagt ændringer i provenuet. Det fremgår af kontrakten med Dataproces Aps, at såfremt provenuet ikke kan berigtiges f.eks. som følge af ændringer i bloktilskuds- og udligningsordningerne, vil der samtidig ske tilbagebetaling af vederlag fra Dataproces. Der forventes en ændring af tilskuds- og udligningssystemet fra 2019 og først efter kl Side 3 af 7

4 vedtagelsen heraf kan det beregnes, hvad gevinsten bliver for Aalborg Kommune i det kommende tilskudsog udligningssystem. Analysen vedrørende betalingskommunefolketal medførte, at 75 personer blev medtaget i Aalborg Kommunes betalingskommunefolketal. Disse medfører ovenstående provenu. Imidlertid er betalingskommunefolketallet steget med 240 indbyggere mere end CPR-folketallet i perioden , hvoraf Dataproces analyse som nævnt kun forklarer 75. Det resterende skyldes den Aalborg Kommunes egen indsats. I januar 2018 vil der blive foretaget en beregning af gevinsten ved kommunens egen indsats, som ikke er medregnet i ovenstående tabel. Planlagte dataanalyser Analysen af betalingskommunefolketallet skal gentages hvert år. Konsulenthonorarer I 2017 forventes der i alt afholdt udgifter til konsulenthonorarer på ca. 5,8 mio. kr. Derfor søges en tillægsbevilling på netto 3,0 mio. kr., som er finansieret af den realiserede gevinst i Det skal bemærkes, at denne tillægsbevilling også finansierer optimeringsanalyse af kopi og print, hvor den realiserede gevinst først indgår i regnskab Opfølgning januar 2018 I januar 2018 vil byrådet få en indstilling vedrørende nedenstående analyser, som ikke er medtaget i ovenstående indstilling, da der fortsat sker en afklaring): El-køb (besparelsespotentiale) Print og kopi (besparelsespotentiale) Mellemkommunale refusioner (udeståender på 2,5 mio. kr.) Betalingskommunefolketallet (egen indsats, som vil resultere i øgede indtægter i 2018 og frem) Dataanalyse vedrørende statsrefusion og moms (udarbejdet af Dataproces Aps) Endvidere har BDO beregnet, at Aalborg Kommune kan modtage yderligere 2,4 mio. kr. i udligning som følge af manglende indberetning af Aalborg Kommune som betalingskommune for nogle indbyggere. BDO s analyse skal sammenholdes med Dataproces analyse og kommunens egen indsats for at afklare, om disse indbyggere er medtaget hos Dataproces eller i kommunes egen indsats. Såfremt dette er tilfældet, er indtægten allerede medregnet. Renter Samlet set forventes der et regnskabsresultat vedr. hovedkonto 7, inklusiv garantiprovision, på 2,1 mio. kr. i nettoindtægt, mens der i det korrigerede budget forventedes en nettoindtægt på 17,9 mio. kr. således en mindreindtægt på 15,8 mio. kr. Korrigeret budget (mio. kr.) -17,9 Mindreindtægt vedr. udlodning på investeringsbeviser 9,5 Mindreindtægt vedr. obligationer 4,0 Mindreudgift på langfristet gæld, som følge af lavere renteniveau i 2017 end i ,0 Forventet kurstab vedr. lånoptagelse for ,3 Samlet nettoindtægt på hovedkonto 7-2,1 Investeringsbeviserne har i 2017 givet et positivt afkast på ca. 8,8 procent, som har forøget porteføljens kursværdi med ca. 12,5 mio. kr. Teknisk betyder det, at der er en urealiseret kursgevinst på ca. 12,5 mio. kr. på investeringsbeviserne i 2017, som bogføres på hovedkonto 9 og der med ikke påvirker resultatet på hovedkonto 7. kl Side 4 af 7

5 Det forventede regnskabsresultat er behæftet med en betydelig usikkerhed, da der fortsat kan ske bevægelserne på rentemarkederne, der kan påvirke porteføljerne i både op- og nedadgående retning. Skatter Forskerskat: Afregningen i 2017 er nu endelig opgjort. Aalborg Kommune modtager indtægter fra Forskerskatteordningen på i alt 8,5 mio. kr. i Det er 2,3 mio. kr. mere end det korrigerede budget i Budgetmæssige konsekvenser DRIFT 2017 Borgmesterens Forvaltning Sektor Fælles Kommunale Funktion Konsulenthonorarer for afsluttede og igangværende dataanalyser Godtgørelse af energiafgifter, mindreudgift Familie- og Beskæftigelsesforvaltningen Sektor Voksen Beskæftigelsesudvalg Funktion Produktionsskoler, mellemkommunal refusion Budgetgaranterede udgifter Funktion Kontanthjælp, mellemkommunal refusion Funktion Aktiverede kontanthjælpsmodtagere, mellemkomm. refusion Funktion Løntilskud til personer i fleksjob m.v, mellemkomm. refusion Funktion Ressourceforløb og jobafklaringsforløb, mellemkomm refusion Funktion Ledighedsydelse, mellemkommunal refusion Funktion Driftsudgifter beskæftigelsesindsats, mellemkom. refusion Funktion Beskæftigelsesindsats forsikrede ledige, mellemkom refusion kl Side 5 af 7

6 DRIFT 2017 Sektor Voksen Familie- og Socialudvalg Funktion Førtidspension, mellemkommunal refusion Funktion Sociale Formål, mellemkommunal refusion Funktion Boligydelse pensionister, mellemkommunal refusion Funktion Boligsikring, mellemkommunal refusion Ældre- og Handicapforvaltningen Sektor Tilbud for Handicappede Funktion Hjælpemidler, mellemkommunal refusion Skoleforvaltningen Sektor Skoler Funktion Folkeskoler, mellemkommunal refusion Funktion Skolefritidsordninger (DUS), mellemkommunal refusion Funktion Bidrag til statslige og private skoler, mellemkomm. refusion Funktion Efterskoler og ungdomskostskoler, mellemkomm. refusion Funktion Ungdomsskolevirksomhed, mellemkommunal refusion Sektor Rammebeløb Funktion Analyser ekstern konsulentbistand, mindreudgift Dataanalyser, merudgift kl Side 6 af 7

7 DRIFT 2017 Drift i alt Drift i alt, netto Budgetmæssige konsekvenser Finansiering 2017 Hovedkonto 7 Renter Renter, mindreindtægter Skatter, merindtægter Drift og finansiering i alt Drift og finansiering i alt, netto kl Side 7 af 7