NOTAT 21. august 2015 LRASM Skatter, tilskud og udligning Revideret budgetskøn for 2016-2019: Der er den 3. juli indgået en økonomiaftale for 2016 mellem regeringen og KL, som indebærer betydelige ændringer til den indtægtsside, som blev præsenteret på juni seminaret. Den største konsekvens er indførelse af et nyt omprioriteringsbidrag på -1% årligt. I praksis betyder dette at Frederikssund kommune skal optimere sin drift med -18 mio. kr. årligt, hvilket betyder samlede besparelser i perioden 2016 2019 på i alt 72 mio. kr. Det er dog en forudsætning af nogle af disse midler muligvis tilbageføres til prioriterede kommunale opgaver. Økonomiaftalen for 2014 indeholder derfor en forudsætning om at 14 mio. kr. af omprioriteringsbidraget på -18 mio. kr. i 2016 tilbageføres til kommunen. Der er helt ekstraordinært ingen bindinger på hvad de ekstra midler i 2016 skal benyttes til, men det må forventes at fremtidige midler vil blive prioriteret til nye opgaver/serviceniveauer. I overslagsårene 2017 2019 er der udelukkende budgetlagt med det årlige omprioriteringsbidrag på -1%, idet det først i forbindelse med de årlige økonomiforhandlinger vil blive aftalt, hvorvidt det er regionerne, staten eller kommunerne der skal have andel i bidraget. Det konkrete indhold i økonomiaftalen er nærmere beskrevet i notatet aftale om kommunernes økonomi for 2016, hvorimod dette notat indeholder de bevillingsmæssige konsekvenser for budgetårene 2016 2019, i forhold til oplægget som blev præsenteret på juni seminaret. Kommunens indtægtsside, skatter, tilskud og udligning beregnes i kommunernes Landsforenings prognosemodel, som henover sommeren er opdateret med resultaterne af økonomiaftalen for 2016. På nogle områder indeholder økonomiaftalen kun udmeldinger for 2016, hvorfor overslagsårene 2017 2019 er budgetlagt svarende til Kommunernes Landsforenings skøn.
Ændringer siden juni seminaret - primært som følge af ny økonomiaftale: beløb i 1.000 kr. Note Skatte 2016 2017 2018 2019 Sats statsgaranti selvbudg. selvbudg. selvbudg. Samlede ændringer til skat, tilskud og udligning -17.476 19.522 56.495 99.341 Skatter i alt -23.212-31.332-34.794-40.440 Personskat 1 25,40% -20.007-23.237-25.198-29.233 Selskabsskat 2-6.696-7.661-8.811-9.336 3 32,5 Grundskyld promille 237-683 -1.038-2.120 Forventet tilbagebetaling RAFN sager 3.000 3 2,5 promille 254 249 253 Dækningsafgift 249 Tilskud og udligning i alt 5.736 50.854 91.289 139.781 Tilskud og udligning 20.362 45.241 85.762 134.232 Særlige tilskud Beskæftigelsestilskud 4 5.579 5.580 5.580 5.580 Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet 5-11.688 Midlertidig overgangsordning vedr. refusionsomlægning -5.256 84 Ekstraordinært integrationstilskud -3.180 Øvrige tilskudsordninger -81-51 -53-31 Som det fremgår af ovenstående tabel er der sket en budgetforbedring på -17,5 mio. kr. i 2016 stigende til en budgetforværring på 99,4 mio. kr. i overslagsåret 2019. Statsgaranti/selvbudgettering Budgetåret 2016 er nu budgetlagt med den udmeldte statsgaranti, idet denne på nuværende tidspunkt er mest gunstig for kommunen. Frem imod den endelige budgetvedtagelse vil der fortsat blive foretaget alternative beregninger på provenuet ved en selvbudgettering, så byrådet senest i forbindelse med 2. behandlingen, kan beslutte sig for at benytte statsgaranti eller selvbudgettering i 2016. Beregningerne for overslagsårene 2017-2019 tager udgangspunkt i en selvbudgettering. Note 1: Personskat Den nye skatteprognose tager fortsat udgangspunkt i maj afregningen fra slutningen 2013. Der er fortsat slutlignet for få skatteydere i 2014, hvilket bevirker at det fortsat er for usikkert at tage udgangspunkt i denne nyeste slutligning, når der skal skønnes over skatteprovenuet for 2016 2019. Der vil dog frem imod den endelige budgetvedtagelse, blive foretaget alternative beregninger på det forventede skatteprovenu 2017-2019, som tager 2/6
udgangspunkt i den seneste slutligning, i takt med at flere skatteydere lignes. Det skal bemærkes at såfremt det blot er Frederikssund kommunes skønnede skatteprovenue som stiger, vil op imod 90% heraf blive modregnet i kommunens udligningsbidrag. I forhold til juni måneds personskatteprognose kan noteres en forbedring på -20 mio. kr. i 2016 stigende til -29 mio. kr. i 2019. Økonomiaftalen indeholder et balancetilskud, som sikrer at kommunerne kompenseres såfremt de samlede skatteindtægter falder eller stiger. I økonomiaftalen for 2016 er det forudsat at de kommunale indkomstskatter vil mere i de kommende år, end forudsat af KL i juni måned: Det er primært denne opjustering på eksempelvis +0,6 % fra 2015/2016, som resulterer i en opskrivning af de kommunale personskatter med -20 mio. kr. i 2016 stigende til -29 mio. kr. i 2019. Derudover er der sket en række ændringer i fremskrivningerne af de enkelte elementer i skatteprognosen, som kort fortalt bevirker at vores budgetterede udvikling mere ligner landsgennemsnittet, end forudsat i forårets prognose: Note 2: Selskabsskat Selskabsskatten afregnes med kommunerne med 3 års forsinkelse, hvilket bevirker at vi i 2016 modtager en afregning for den faktisk indbetalte selskabsskat for 2013. Historisk har vi modtaget følgende i selskabsskat: Budgetår Skatteår Provenu i mio. kr. 2009 2006 22,3 2010 2007 16,4 2011 2008 17,9 2012 2009 15,9 2013 2010 17,6 2014 2011 16,1 2015 2012 17,0 2016 2013 24,3 2017 Prognose for 2014 25,8 2018 Prognose for 2015 27,0 2019 Prognose for 2016 28,2 3/6
Der kan konstateres en faktisk stigning i selskabsskatterne på +42% fra skatteåret 2012-2013. Frem imod den endelige budgetvedtagelse vil det blive nærmere belyst hvorvidt den faktiske stigning i selskabsskatter fra budget 2015 2016 kan forventes at fortsætte i overslagsårene. I første omgang er overslagsårene dog budgetlagt med udgangspunkt i i det højere niveaue for budget 2016, og fremskrevet svarende til KLs anbefalinger. Det skal bemærkes at selskabsskatteprovenuet indgår i den kommunale udligning, hvilket betyder at kun 50% af stigningen i ejendomsskatteprovenuet tilfalder Frederikssund kommune. 3: Grundskyld og dækningsafgift Det forventede budget vedrørende grundskyld og dækningsafgift er nu beregnet på baggrund af den seneste ESR ejendomsskattevurdering for 2015. Der er indregnet en prognose for nye ejendomme svarende til den boligprognose som benyttes til arbejdet med kommunens befolkningsprognose, og derudover er provenuet for overslagsårene 2017 2019 fremskrevet svarende til Kls forventninger. Der er derudover budgetlagt med en forventning om tilbagebetaling af grundskyld på 3 mio. kr. i 2016, grundet RAFN sager. Den hidtidige kompensationsordning er afskaffet med virkning for 2015, hvorfor der er tale om en ren kommunal udgift. Note 4: Beskæftigelsestilskud Der er udmeldt et beskæftigelsestilskud for 2016, som er ca. 5,5 mio. kr. mindre end forudsat i forbindelse med vedtagelsen af budget 2015 2018. Umiddelbart vurderes det at Frederikssund kommune er underkompenseret på området, men det er forudsat at beskæftigelsestilskuddet vil have samme niveau i overslagsårene 2017 2019. Note 5: Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet Økonomiaftalen indeholder et ekstraordinært finansieringstilskud i 2016 på 3,5 mia. kr., hvor Frederikssund Kommunes andel er beregnet til - 11,7 mio. kr. Det er forudsat at tilskuddet ikke videreføres i 2017 2019 svarende til KLs forventning. 4/6
Forklaring på den samlede ændring på skat, tilskud og udligning Noget af ændringen skal ses i sammenhæng med hvad der sker på den øvrige drift, hvorfor der nedenfor er forsøgt at redegøre for denne sammenhæng, samt øvrige tiltag som har betydning for ændringen: beløb i 1.000 kr. Note 2016 2017 2018 2019 A. Samlede ændringer til skat, tilskud og udligning -17.476 19.522 56.495 99.341 B. Umiddelbar sammenhæng til driften: 9.924-2.379-15.925-25.159 Lavere pris- og lønregulering 1-489 -4.696-9.118-13.521 Udgifter til integration af flygtninge 2 2.327 Konsekvenser af DUT regulering 3 1.894 1.111 3.070 3.070 Nyt skøn vedr. refusionsreform, flygtninge, budgetgaranti 4-2.308-7.294-18.377-23.208 Budgetlægning af ældremilliarden 5 8.500 8.500 8.500 8.500 C. Øvrige forklaringer - Fr.sund kommunes beregnede andel -7.688 22.000 40.000 58.000 Optimeringsbidrag - 18 mio. kr. årligt fra 2016 6 18.000 36.000 54.000 72.000 Prioriteringsbidrag til borgernære områder 9-14.000-14.000-14.000-14.000 Andel af ekstraordinært finansieringstilskud 10-11.688 A+B-C Afvigelse i forhold til specifikation 11 136-4.857 570 16.182 Forklaring til noterne: 1. Kommunernes samlede bloktilskud reguleres i forhold til KLs forventninger til den kommunale pris- og lønudvikling. Økonomiaftalen indeholder blandt andet en forventning om en lavere prisog lønudvikling i budgetperioden i forhold til forårets skøn. Når bloktilskuddet reduceres grundet et lavere pris- og lønskøn, skal ændringen derfor ses i sammenhæng med at vores udgiftsbudget tilsvarende er nedskrevet med -0,489 mio. kr. i 2016 stigende til en nedskrivning på -13,5 mio. kr. i 2019. 2. Der modtages et ekstraordinært tilskud til integration af flygtninge i 2016, som blandt andet benyttes til sagsbehandlerressourcer og mentorstøtte. 3. Det kommunale bloktilskud reguleres for nye opgaver som kommunerne pålægges. Nettoeffekten excl. Virkningen af refusionsreformen kan skønsmæssigt opgøres til 1,9 mio. kr. i 2016 stigende til 3,0 mio. kr. i 2019. Der er i første omgang indlagt et budgetskøn på at udgiftsbudgettet opskrives tilsvarende, men at tallet vil blive konkretiseres frem imod den endelige budgetvedtagelse. 4. Kommunerne kompenseres for det stigende antal flygtninge, refusionsreform samt ændringer til de samlede kommunale overførsler via budgetgarantien. Økonomiaftalen indeholder et opdateret grundlag i forhold til maj skønnet, hvorfor fagområdets nye skøn over udviklingen i de samlede overførselsudgifter, konsekvenser af refusionsreformen m.v. bør ses i sammenhæng hermed. 5/6
5. Ældremilliarden har tidligere været budgetlagt med netto 0. Fra budgetaftalen 2016 indgår indtægten fra ældremilliarden nu som en del af det samlede bloktilskud, hvorfor udgiftssiden er tilsvarende opskrevet svarende til den kommunale andel. Det må efterfølgende politisk vurderes, hvorvidt det nuværende aktivitetsniveau svarende til 8,6 mio. kr. årligt skal fortsætte uændret, eller man vælger at prioritere anderledes. 6. Økonomiaftalen for 2016 indeholder et årligt optimeringsbidrag på -1%. Dette betyder at Frederikssund kommunens bloktilskud vil blive reduceres med ca. -18 mio. kr. i hvert af årene 2016 2019, hvilket vil kræve at der vedtages kompenserende besparelser. 7. Samtidig med at kommunerne pålægges et årligt omprioriteringsbidrag, vil de fremtidige økonomiforhandlinger mellem regeringen, KL og regionerne indeholde en prioritering af hvilke områder disse frigivne midler skal prioriteres til. I økonomiaftalen for 2016 er det aftalt at der vil blive tilbageført 1,9 mia. kr. til kommunerne, hvilket for Frederikssund kommunes vedkommende svarer til ca. 14 mio. kr. 6/6