Indtægtsprognose budget

Indtægtsprognose budget 2016-2019 Indtægtsprognosen for 2016-19 er beregnet og viser i hovedtræk en forøgelse af indtægterne i budgetperioden på 92,8 mio. kr. Merindtægterne afspejler imidlertid også væsentlige ændringer i form af merudgifter på driften. Refusionsomlægningen og ændrede KL-skøn for udgifterne til beskæftigelsesog overførsels området medfører samlet set merudgifter i 2016 for knap 37,5 mio. Refusionsomlægningen betyder i Fredensborg merudgifter for 31,2 mio. kr. fordelt med 24,1 mio. kr. direkte til refusionsomlæg (ekskl. LCP) og 7,0 mio. kr. via LCP jf. tabel 1 nedenfor. Til at finansiere disse merudgifter modtager Fredensborg Kommune i 2016 2019 højere tilskud og udligningsbeløb, beskæftigelsestilskud samt et overgangstilskud der alle er indeholdt i den nye indtægtsprognose. Kommunen er imidlertid underkompenseret samlet set i 2016, når indtægter og udgifter som følge af reformen ses samlet. I 2016 er tabet beregnet til 9,24 mio.kr. af Social- og Indenrigsministeriet jf. Lovforslag. NOTAT Center for Økonomi og Indkøb August 2015 Tabel 1 Ændringer i indtægtsprognosen og de tilsvarende ændringer driften Mio. kr., 2016-priser 2016 2017 2018 2019 I alt Indtægtsprognose(inkl. tilbageførsel 1,9 mia. kr. til kommunerne) -46,2-36,8-34,0 24,3-92,8 Ældremilliard 6,7 6,7 6,7 6,7 26,8 Beskæftigelse, regulering på budgetgarantien 6,4 11,8 0,9-1,1 17,9 Beskæftigelse, refusionsomlægning ekskl. LCP 24,1 24,7 24,7 27,6 101,2 Pris- og lønreguleringer -19,5-18,6-19,9-21,1-79,1 Lov- og cirkulæreprogram, LCP refusionsomlægning 7,0 11,3 15,6 15,6 49,5 Lov- og cirkulæreprogram, LCP, og andre reguleringer -eksklusiv refusionsomlægning Indtægtsprognose, netto 1,5 0,9 2,8 1,1 6,4-20,0-0,1-3,2 53,2 29,9 Hertil kommer at ældremilliarden ikke længere er et særtilskud, men er end del af bloktilskuddet, hvorfor disse udgifter ligeledes skal ses i forhold til de stigende indtægter. Hertil kommer udgifter til LCP eksklusiv refusionsomlægningen på samlet 6,4 mio. kr. i perioden samt færre udgifter til pris- og lønskøn, som medfører at der er en reduktion af udgifterne med 79,1 mio. kr. Samlet set giver disse ændringer et indtægtsfald for hele perioden med knap 30 mio. kr., som fordeler sig med øgede indtægter primært i 2016 knap 20 mio. kr. mere i indtægter og en nedskrivning af indtægterne i 2019 med 53 mio. kr. For 2016 skyldes merindtægterne flere indtægter på selskabsskabskat (netto 13 mio. kr.), på øvrige skatter (6 mio. kr.) samt et særligt finansieringstilskud til kommunerne i 2016 på godt 10 mio. kr. I alt 29 mio. kr. i merindtægt, hvor af underkompensationen på refusionsomlægningen koster godt 9 mio. kr. og dermed er der en merindtægt på 20 mio. kr. Rådhuset Egevangen 3 B DK-2980 Kokkedal Telefon 72 56 50 00 fredensborg@fredensborg.dk www.fredensborg.dk

Regeringen og KL indgik 3. juli 2015 aftale om kommunernes økonomi for 2016. Fredensborg Kommune modtog efterfølgende brev fra Social- og Indenrigsministeriet den 13. juli 2015 hvori kommunen blev tilbudt et statsgaranteret udskrivningsgrundlag med tilhørende tilskud- og udligning. På den baggrund er der udarbejdet en ny indtægtsprognose for 2016. For overslagsårene 2017 2018 er benyttet KL s Tilskud- og udligningsmodel og dermed er disse beløb baseret på et skøn. Dette notat forholder sig således alene til det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2016. Grundlaget for at beregne et skøn for et selvbudgetteret udskrivningsgrundlag afventer at en større del af skatteåret 2014 er færdiglignet. Herefter vil byrådet forelægges en sammenligning af indtægterne fra det statsgaranterede grundlag med det selvbudgetterede grundlag. Uden for statsgarantien er selskabsskatten, ejendomsskatter, dødsbobeskatningen og bruttoskatteordningen 48 (også kaldet forskerskatten), som kommunen kender på nuværende tidspunkt, og som ikke garanteres fra staten. Selskabsskatten er en afregning fra skatteår 2013, og provenuet herfor er nu ligeledes kendt. I økonomiaftalen mellem KL og regeringen er der indarbejdet et omprioriteringsbidrag, som reducerer kommunernes budgetter med 1 pct. p.a. svarende til 2,4 mia. kr. p.a. for hele landet. Dette svarer til at Fredensborgs budget reduceres med 16,08 mio. kr. hvert år. I 2016 får kommunerne ca. 80 pct. heraf tilbage, således at nettoreduktionen vedr. omprioriteringsbidraget for Fredensborg svarer til ca. 3,35 mio. kr. På baggrund af det ovenstående foreligger der følgende statsgaranterede indtægtsbudget for 2016-19. I KL s model for overslagsårene 2017-19 er der ikke indregnet en tilbageførsel af 80 pct. af omprioriteringsbidraget til kommunerne i overslagsårene (2017-2019); ligesom overslagsårene i KLmodellen ikke indeholder det ekstraordinære særtilskud til kommunerne på 3,5 mia. kr. til styrkelse af likviditeten, som kun er med i 2016. Flere kommuner budgetterer med likviditetstilskuddet til trods for at det hvert år er blevet italesat som et særtilskud. På samme vis er der en forventning om at en del af omprioriteringsbidraget også tilbageføres til kommunerne i 2017 og frem. Den tilbudte statsgaranti for 2016 betyder merindtægter på samlet -46,2 mio. kr. i forhold til det hidtil forventede og budgetlagte. Merindtægterne fordeler sig med øgede skatteindtægter på -30,2 mio. kr. og højere tilskud og udligningsbeløb på -16 mio. kr. Niveauet for tilskuddene fra 2017 og frem falder med udgangspunkt i KL s model støt fra et tilskud på 74 mio. kr. til en udgift i 2019 på knap 19 mio. kr. Såfremt kommunerne også i overslagårene tilbageføres 80 pct. af omprioriteringsbidraget vil tilskudsdelen igen blive til en indtægt i 2019 for Fredensborg. Indarbejdes tilbageførslen fra 2017 vil indtægtsprognosen samlet set give en indtægt på 92,8 mio. kr. for 2016-2019. De højere indtægter skal ses i sammenhæng med en række ændrede aftaleforhold der påvirker udgiftssiden herunder ikke mindst refusionsomlægningen der betyder at beskæftigelses og overførselsområdet bliver dyrere ændringerne omtales nedenfor. Der kommer således ikke flere indtægter end de viste på statsgarantien som følge af denne særlige aftale. Side 2 af 7

Tabel 2: Skat, tilskud og udligning Mio. kr., 2016-niveau 2016 2017 2018 2019 I alt Budgetvedtagelse aug.2014-2.496,4-2.545,1-2.594,3-2.698,6-10.334,4 Statsgaranti juli 2015-2.542,6-2.569,2-2.602,9-2.636,0-10.350,8 Ændring -46,2-24,1-8,6 62,5-16,4 1. Budgetvedtagelse budget 2015 Mio. kr., 2016-niveau 2016 2017 2018 2019 I alt Skatter i alt -2.386,3-2.445,1-2.494,5-2.597,2-9.923,1 Tilskud og udligning i alt -110,1-100,0-99,8-101,4-411,3 I alt skatter og tilskud -2.496,4-2.545,1-2.594,3-2.698,6-10.334,4 2. Statsgaranti juli 2015 Basis, jf. tilskud og udligningsmodellen: 2016 2017 2018 2019 2016-19 Skatter i alt -2.416,5-2.495,1-2.573,1-2.654,6-10.139,4 Tilskud og udligning i alt* -126,1-74,1-29,8 18,6-211,5 I alt skatter og tilskud -2.542,6-2.569,2-2.602,9-2.636,0-10.350,8 *I 2017-19 er der ikke i KL s model tilbageført omprioriteringsbidrag, som det er i 2016 jf. økonomiaftalen. Tilsvarende er der i KL's model kun tildelt kommunerne et likviditetstilskud i 2016. Tilvalg: Tilbageførsel af omprioriteringsbidrag i - -12,7-25,5-38,2-76,4 2017-19 Tilskud inkl. tilvalg: I alt skatter og tilskud inklusive likviditetstilskud samt tilbageførsel af omprioriteringsbidrag i 2017-19 -2.542,6-2.582,0-2.628,4-2.674,2-10.427,2 FORSKEL MELLEM 1 og 2 Indtægtsprognose 2016 2017 2018 2019 2016-19 Skatter i alt -30,2-50,0-78,6-57,5-216,3 Tilskud og udligning i alt -16,0 25,9 70,0 120,0 199,9 I alt skatter og tilskud -46,2-24,1-8,6 62,5-16,4 Indtægtsprognose inkl. tilbageførsel af 80 pct. af omprioriteringsbidrag -46,2-36,8-34,0 24,3-92,8 ("-" forøgelse af indtægter; "+" færre indtægter) Skatter I 2016 er valgt det statsgaranterede udskrivningsgrundlag fra Social- og Indenrigsministeriet, som udgør et provenu på 2.014 mio. kr. I overslagsårene er KL s tilskud og udligningsmodel benyttet til at skønne udskrivningsgrundlaget for overslagsårene 2017-2019, som benytter skatteåret 2013 til at skønne fremtidige udskrivningsniveau. Skatteindtægterne, der omfatter indkomst-, selskabs- og grundskyldsskatter udgør i 2016 i alt 2.417 mio. kr. og er 30,2 mio.kr. højere end ved budgetvedtagelsen i 2014 som følge af især to forhold. For det første modtager Side 3 af 7

Fredensborg selskabskat på et højere niveau end tidligere, svarende til en merindtægt i 2016 på 24,1 mio. kr. før udligning. Samme udvikling er set de forudgående tre år og hænger sammen med gode regnskabsår hos selskaberne, der er hjemhørende i kommunen (bl.a. Coloplast). Selskabsskatten er uddybet nedenfor. Personskatterne er steget en anelse som følge af højere vækst i udskrivningsgrundlaget både på landsplan og i Fredensborg udgør det i 2016 en merindtægt på knap 1 mio. kr. Tabel 3: Skatter 2016 2017 2018 2019 Indkomstskat -2.014.086-2.080.297-2.140.817-2.204.443 Afregning vedrørende det skrå skatteloft 6.361 6.487 6.609 6.731 Selskabsskat -99.719-99.719-103.508-107.441 Andel af bruttoskat efter 48 E (Kildeskatteloven) -2.531-2.531-2.531-2.531 Dødsbobeskatning -2.365-500 -500-500 Grundskyld 24,65 promille (2012) -282.545-296.389-309.727-323.355 Dækningsafgift off. Ejendomme, grundværdi -5.671-5.949-6.216-6.490 Dækningsafgift off. Ejendomme, forskelsværdi -4.192-4.398-4.596-4.798 Dækningsafgift forretningsejd. 9 promille -11.802-11.802-11.802-11.802 Skatter i alt -2.416.549-2.495.097-2.573.088-2.654.629 Udligning af selskabsskat 21.048 27.336 25.844 26.621 Komp. for skattenedsættelse -3.528-1.764 - - Skatter inkl. kompensation og udligning -2.399.029-2.469.525-2.547.244-2.628.008 De øvrige skatter grundskyld, dødsboskat og forskerskat bidrager med den resterende vækst i 2016 på ca. 5 mio. kr. Skønnet for overslagsårene på udskrivningsgrundlaget er dannet med baggrund i 2013 indkomståret, der på nuværende tidspunkt er næsten færdiglignet. Ud fra niveauet for 2013 udarbejder KL skøn for udviklingen for de efterfølgende år, idet der indregnes kendte ændringer i skattelovgivningen samt de samfundsmæssige udviklinger i dansk økonomi. Regeringens seneste skøn for væksten i udskrivningsgrundlaget fra maj 2015 er opjusteret som følge af en mere optimistisk forventning til dansk økonomi. På nuværende tidspunkt indikerer skattekørsler på udskrivningsåret 2014 et lavere udskrivningsgrundlag for 2014 end hidtil skønnet ud fra skattekørsler på 2013. De lavere skøn viser markant lavere personlig indkomst samt et lavere virksomhedsoverskud. KL anbefaler fortsat at benytte skatteskønnene med udgangspunkt i 2013, idet tallene for 2014 endnu er for usikre til at kunne prognosticere på. Ejendomsskatterne består af grundskyld og dækningsafgift og beregnes på grundlag af det aktuelle grundværdigrundlag fra det centrale BBR. I fremskrivningen af grundværdigrundlaget er benyttet KL s fremskrivningsprocenter. Disse procenter er lavere end den tilladte reguleringsprocent, som er aftalt mellem regeringen og KL. De anvendes på baggrund af at de erfaringsmæssigt afspejler udviklingen bedre end reguleringsprocenten. Af øvrige skatter kan nævnes forskerskatten (bruttoskat efter 48 E i Kildeskatteloven), der er budgetlagt ud fra et skøn med udgangspunkt i de tre foregående regnskabsår. Dødsbobeskatningen er budgetlagt efter KL s tilskud Side 4 af 7

og udligningsmodel for 2016 til 2,4 mio. kr. og er derefter budgetlagt med 0,5 mio. kr. hvert år i 2017-19 på baggrund i de historiske regnskabstal. Selskabsskatten Ved budgetlægningen for 2015 blev skønnene igen for Fredensborg Kommunes selskabsskatter øget efter at der de senere år er set en stigende tendens. KL har ved budgetlægningen for 2016 skønnet en stigning mellem 2016 og 2017 på 9,3 pct. Dette er ikke anvendt til fremskrivningen til 2017, idet Fredensborg Kommune har set en stigning der har været noget højere end KL s landsvurdering i de foregående år og at det dermed vurderes at det højere niveau allerede har indfundet sig i Fredensborg Kommune. Selskabsskatten for 2016 er udmeldt fra Skat til at udgøre 99,7 mio. kr., som efter udligning udgør netto 77,3 mio. kr. Der er således sket et løft i niveauet, som vurderes fastholdt de kommende år. Tilskud og udligning Statstilskuddet indeholder reguleringer i forhold til konjunkturudsving og øvrige ændringer i kommunernes økonomiske forudsætninger samt reguleringer, som skal finansiere ændringer i lovgivningen og vilkårene for kommunernes opgaver (lov- og cirkulæreprogrammet). En del af kommunens opgaver reguleres via budgetgarantien, som indgår i statstilskuddet samt via beskæftigelsestilskuddet. Begge skal finansiere opgaver på beskæftigelsesområdet. Statstilskuddet indeholder i budgetperioden 2016 2019 ligeledes indtægterne til finansiering bl.a. til en del af refusionsomlægningen på beskæftigelsesområdet og ældremilliarden. Kommunens tilskud fra staten inkl. budgetgarantien og reguleringen til lov- og cirkulæreprogram mv. udgør i budget 2016 samlet 52,5 mio. kr. (jf. udmeldte statsgaranti) og hertil kommer beskæftigelsestilskuddet på 57,7 mio. kr. til forsikrede ledige. Udligningen bidrager til at justere for forskelle mellem kommunernes vilkår for at finansiere kommunens opgaver og udligningen sker under hensyn til socioøkonomiske og demografiske forhold. Fredensborg Kommune er med budget 2016 nettomodtager i udligningsordningen og modtager i 2016 jf. den udmeldte statsgaranti netto knap 8 mio. kr. Tabel 4: Tilskud og udligning i budget 2016, mio. kr. Kommunal udligning -8 Statstilskud -53 Udligning selskabsskat 27 Udlændinge, tilskud og tilsvar -11 Kommunalt udviklingsbidrag til regionerne 5 Bidrag vedr. hovedstadskommuner 5 Beskæftigelsestilskud -58 Diverse tilskud (ældre, dagtilbud mv.) -13 Styrkelse af kommunernes likviditet -11 Kompensation skattenedsættelse -4 Midl. kompensation refusionsomlægning -7 Tilskud og udligning i alt -126 Side 5 af 7

I budget 2015 var Fredensborg Kommune bidragsyder med knap 9 mio. kr. fra udligningsordningen, hvor kommunen i 2016 (igen) er modtager med en indtægt på 8 mio. kr. Denne ændring skyldes at der som følge af refusionsordningen på beskæftigelse er lavet korrektioner af udligningen. Fx er den generelle udligningsprocent i landsudligningen forhøjet fra 58 pct. til 61 pct. Ligesom der er lavet en forstærket udligning for kommuner med højt strukturelt underskud ved at nedsætte grænsen for tilskud fra 100 til 95 pct. af det landsgennemsnitlige underskud pr. indbygger. Med økonomiaftalen 2016 blev kommunerne igen styrket i forhold til likviditeten i kommunerne; for Fredensborg Kommune udgør dette 10,5 mio. kr. i 2016. Administrationen har spurgt KL om dette kunne budgetlægges også i overslagsårene, men KL anbefaler kun budgetlægning i 2016. I aftalen er der på landsplan aftalt et samlet særligt finansieringstilskud på 3,5 mia. kr., hvoraf 2 mia. kr. gives efter kommunernes grundlæggende vilkår (1,5 mia. kr. gives således ikke til Fredensborg). Beskæftigelsesområdet Hovedparten af den opjustering der er sket på tilskuddene skyldes refusionsomlægning på beskæftigelsesområdet. Samlet set er indtægterne vedrørende beskæftigelse justeret op. Beskæftigelsestilskuddet i 2016 er øget med 2 mio. kr. og i overslagsårene er der lagt en forventning om en vækst på 2 pct. 2016 kompenseres kommunerne i forhold til refusionsomlægningen, for Fredensborg udgør denne kompensation godt 7 mio. kr. Refusionsomlægningen inkl. ændringer på budgetgarantien medfører at beskæftigelses- og overførselsområdet bliver 37,5 mio. kr. dyrere end tidligere i 2016 stigende til 42,2 mio. kr. i 2019. Tilskud- og udligningssystemet er justeret således at det delvist kompenserer de stigende udgifter. I 2016 modtager Fredensborg 7 mio. kr. i særligt overgangstilskud på grund af disse ændringer, da justeringerne af systemet ikke dækker de beregnede merudgifter. Beskæftigelsestilskuddet (A-dagpenge) er også berørt af refusionsomlægningen, og tilskuddet er også steget til 57 mio. kr. fra de nuværende 54 mio. kr. Tabel 5 Beskæftigelse - refusionsomlægning samt vækst, merudgifter Mio. kr., 2016-priser 2016 2017 2018 2019 I alt Refusionsomlægning* 31,1 36,0 40,3 43,2 150,7 Budgetgaranti vækstskøn 6,4 11,8 0,9-1,1 17,9 Beskæftigelse (merudgifter jf. refusionsomlægning samt generel udvikling) *En del heraf indgår i LCP 37,5 47,8 41,2 42,2 168,6 Der er forventet en vækst 2015 2016 i udgifterne til det budgetgaranterede område der for Fredensborg medfører en vækst på 6,4 mio. kr. i 2016 stigende til 11,3 mio. kr. i 2017, som skyldes forhold der ikke har noget med refusionsomlægningen at gøre men er generelle ændringer for områdets vækst. Ligeledes skal udgifterne som følge af det udsendte Lov- og cirkulæreprogram også finansieres fra indtægterne nævnt ovenfor. Aktivitetsbestemt medfinansiering Samlet forventes der en nedjustering i væksten i forhold til tidligere på aktivitetsbestemt medfinansiering på landsplan på 1,5 mia. kr. Side 6 af 7

Det giver Fredensborg en særlig udfordring på området, idet udgiftsudviklingen er stigende. Regionen har indgået aftale med regeringen, men de endelige effekter kendes endnu ikke. Tilskud- og udligningsbeløbene vist ovenfor er eksklusiv eventuelle indtægter der måtte komme hvis Fredensborg Kommune får positivt svar fra Social- og Indenrigsministeriet på ansøgninger om særtilskud vedrørende udsatte boligområder, tilskud til kommuner med lav likviditet samt tilskuddet til vanskelig stillede kommuner. Side 7 af 7