Bilag 2 Notat om budgetopfølgning Driftsbevillinger under centre Figur 1 Afløbsprofil 2016 udgifter Grafen ovenfor viser det aggregerede periodiserede drifts-udgiftsbudget for kommunen, sammenholdt med forløbet af det faktiske forbrug i månederne januar til og med oktober. Det periodiserede korrigerede budget afspejler i store træk forbruget. De korrigerede budget frem til august og september viser en forventning om et fremadrettet merforbrug i forhold til det oprindelige budget (den blå streg ligger over den grønne). Byrådets beslutning fra 21. september om opbremsning og påholdenhed viser sig ved faldet i det korrigerede budget + forventning efter september. Den fremadrettede forventning fra oktober til december har samme periodiseringsprofil som det oprindelige budget, men med et højere udgiftsniveau. Det er denne forskydning der grafisk illustrerer udgiftspresset på særligt serviceudgifterne. 1
Figur 2 Afløbsprofil 2016 indtægter (ekskl. skatter) Udviklingen i indtægterne viser en samklang mellem oprindeligt budget og de realiserede indtægter, og dette gælder i endnu højere grad mellem korrigeret budget og de realiserede indtægter. De forskelle som der er skyldes bl.a. periodeforskydninger i statsrefusion indtægter som i stedet bogført senere på året. Det fremgår således at en større del af disse indtægter er indgået i juni og august. De realiserede indtægter i oktober ligger med 97 mio. kr. betragteligt over budgettet på 44 mio. kr. Det skyldes imidlertid interne indtægter i relation til implementering af en bestiller-udfører-model i Myndighed og Bestiller i CSS. Tabel 2 Politiske sager H ele kro ner Udgifter Indtægter Netto Drift -22.885.585-835.038-23.720.623 Anlæg 2.801.880-17.500.000-14.698.120 Finansiering 10.600.947-3.973.335 6.627.612 I alt -9.482.758-22.308.373-31.791.131 Tabellen ovenfor viser de økonomiske konsekvenser af de sager, der er blevet godkendt af Byrådet siden Byrådsmødet den 22. juni 2016. Tabellen viser bl.a. at driftsbudgettet er blevet reduceret med -23,7 mio. kr. Heraf udgør opbremsningen 23 mio. kr., jf. bilag 3 der indeholder en specifikation. 2
Tabel 3 Forventet årsresultat Hele kroner Oprindeligt budget Tillægsbevillinger og omplaceringer Korrigeret budget inkl. forventning Tillægsbevillinger og omplaceringer Forventet årsresultat Center for Borgerservice 277.127.233 1.188.578 278.315.811-2.590.509 275.725.302 Jobcenteret 264.685.040-5.501.272 259.183.768-7.543.235 251.640.533 Center for Social Service 301.726.708 8.304.842 310.031.550 70.251 310.101.801 Center for Sundhed og Omsorg 326.541.490 13.797.367 340.338.857-9.582.000 330.756.857 Center for Skole og Dagtilbud 692.205.843 23.390.367 715.596.210-6.172.896 709.423.314 Center for Plan, Kultur og Erhverv 52.174.592 1.164.208 53.338.800-1.207.969 52.130.831 Center for Teknik og Miljø 87.120.177-699 87.119.478-4.302.048 82.817.430 Center for Ejendomme og Intern Service 100.145.056 1.020.672 101.165.728-584.624 100.581.104 138.401.910 3.150.967 141.552.877-5.342.000 136.210.877 Direktion og Sekretariat 37.126.243-21.363.276 15.762.967-1.513.112 14.249.855 Drift 2.277.254.292 25.151.754 2.302.406.046-38.768.142 2.263.637.904 Finansiering -2.371.061.773 2.234.287-2.368.827.486 20.581.788-2.368.827.486 Anlæg 93.808.151-27.387.000 66.421.151-14.701.120 51.720.031 I alt 670-959 -289-32.887.474-53.469.551 Ved den seneste politiske budgetopfølgning, der blev behandlet af Byrådet d. 31. august, blev der bevilget merudgifter til driften for netto 21,6 mio. kr. På denne baggrund besluttede Byrådet at iværksætte en opbremsning og påholdenhed, der skulle resultere i mindreudgifter for minimum 22 mio. kr. Denne beslutning afspejler sig i de ansøgninger om tillægsbevillinger, der fremgår af tabellen ovenfor. Samlet set søges der således negative tillægsbevillinger til driften for -38,8 mio. kr. Heraf er -23,7 mio. kr. allerede godkendt af byrådet, jf. tabel 2, og -23,054 mio. kr. vedrører opbremsning og ansættelsesstop. De resterende -15 mio. kr. er mindreudgifter til A-dagpenge i Jobcenteret og kommunal medfinansiering i CSO. Dertil kommer konto 7 og 8 (finansiering) hvortil søges bevilling til netto mindreindtægter for 20,6 mio. kr., jf. afsnittet Finansiering konto 7 & 8. På anlæg søges netto bevilling til indtægter for -14,7 mio. kr., jf. afsnittet Anlæg. Afvigelsesforklaringer I nedenstående tabel fremgår afvigelserne for driften fordelt på de fem afvigelseskategorier. Tabel 4 bagud og fremadrettede afvigelser Afvigelsesforklaringer Kategorier for afvigelsesforklaringer Bagudrettet afvigelse Beløb Fremadrettet afviglese Beløb Tillægsbevilling Periodiseringsafvigelser 14.835.836-14.835.837-1 Prisændringer 5.132.585-9.588.155-4.455.570 Aktivitetsændringer -29.199.568-5.112.987-34.312.555 Regnskabsafvigelser -2.560.980 2.560.980 0 Mindre væsentlige afvigelser 0-16 -16 I alt -11.792.127-26.976.015-38.768.142 3
Tabellen viser størrelsen af de bagudrettede og fremadrettede budgetafvigelser. En positiv bagudrettet afvigelse viser et merforbrug i forhold til det periodiserede budget, mens en negativ bagudrettet afvigelse viser et mindreforbrug. Det fremgår at der samlet set bagudrettet har været et mindreforbrug på driften på netto -11,8 mio. kr. Tabellen viser også, at der netto er en negativ fremadrettet afvigelse. Det betyder at det forventede forbrug fremadrettet nedjusteres. Det er en naturlig konsekvens af, at Byrådet har besluttet en opbremsning af forbruget. Afvigelserne skyldes i store træk følgende: Periodiseringsafvigelser: Der har netto bagudrettet været et merforbrug på næsten 15 mio. kr. som var forventet først brugt senere på året. Der har bagudrettet været flere driftsudgifter og færre indtægter end forventet i JOB, CSO, CSS, CAS og CSD samt på konto 7 & 8. Modsat har CBS, CTM og CEI haft et bagudrettet mindreforbrug på 16,2 mio. kr. Prisændringsafvigelser: Der har været et bagudrettet merforbrug på ca. 5,1 mio. kr. Fremadrettet forventes et mindreforbrug som følge af prisændringer på 9,6 mio. kr. Det betyder, at der netto søges tillægsbevilling til et mindreforbrug, der er karakteriseret som en følge af prisændringer (prisfald) for 4,5 mio. kr. Prisændringerne ligger primært i CSS med prisstigninger som bagudrettet har påvirket forbruget. Derudover venter CSD, CSS og CAS fremadrettet et mindreforbrug på 9,6 mio. kr. som følge af prisfald. Aktivitetsændringer: Der er i årets første 9 måneder netto brugt ca. 29 mio. kr. mindre end forventet på dette tidspunkt som følge af færre aktiviteter. Der forventes som følge af aktivitetsafvigelser brugt yderligere ca. 5,1 mio. kr. mindre end hidtil forudsat i de følgende 3 måneder. Det betyder samlet set et aktivitetsfald på 34,3 mio. kr., hvilket dels afspejler Byrådets opbremsning af forbruget og dels primært skyldes færre udgifter til dagpenge samt sundhedsog ældreområdet. Det skal bemærkes, at en del af mindreforbruget kan henføres til implementering af et nyt IT-system på Herlev og Gentofte Hospital. Det drejer sig om et mindreforbrug på kommunal medfinanciering på op til 20 mio. kr. Der er stor risiko for at få efterregulering af 2016-forbrug ind i februar 2017. Finansiering konto 7 og 8 Samlet set søges bevilling til netto merudgifter for 20,6 mio. kr. Kommunen har modtaget 9,4 mio. kr. i statstilskud som kompensation for færre indtægter ved grundskyld grundet Folketingets beslutning om fastfrysning af grundskyld. Der søges således udover bevilling til indtægt også bevilling til kommunens mindreindtægter på 8,6 mio. kr. Netto er der en gevinst på 0,8 mio. kr. Derudover indgår bevilling til at afsætte 13,252 mio. kr. i grundkapitalindskud i forbindelse med opførelse af en række boliger på Storparcel A6 i Egedal By. 4
Endeligt har Integrations- og Boligministeriet givet tilsagn om -7,765 mio. kr. i tilskud fra puljen Tilskud til etablering af almene familieboliger, som kan forbeholdes flygtninge. Byrådet har allerede givet indtægtsbevilling hertil, jf. sag nr. 16/8059, men da tilskuddet imidlertid først modtages i 2018 søges tilskuddet fjernet fra budget 2016. Anlæg Der søges netto tillægsbevilling for -14,701 mio. kr. til anlæg Det vedrører 1,8 mio. kr. i CTM vedrørende genbrugsstationer der flyttes fra drift til anlæg. Derudover indgår salg af storparcel A6 i Egedal by med anlægsindtægter for -16,7 mio. kr. Processuelle nøgletal - KPI er vedrørende budgetopfølgning på drift I den politiske budgetopfølgning indgår to Key Performance Indicators: Prognosepræcision og forfaldne fakturaer. Prognosepræcision I forbindelse med den administrative og politiske budgetopfølgning opgøres, hvor meget det realiserede forbrug afviger fra det periodiserede budget. Afvigelsen bør være mindst mulig dvs. at det senest politisk korrigeret periodiserede budget svarer til det realiserede forbrug. Afvigelsen ligger for de fleste centre på under 5% med to undtagelser: hos CSO er afvigelsen på 6% og i CTM er afvigelsen på 18% svarende til et bagudrettet mindreforbrug på 9,8 mio. kr. CTM har identificeret behov for ændret periodisering af 7,8 mio. kr. for en række aktiviteter, som er igangsat, men hvor arbejdet ikke er afsluttet helt så tidligt som budgetteret. Den største enkeltpost er afregning af vejbelysning, hvor centeret afventer løsning af en systemfejl hos el-selskabet. Forfaldne fakturaer med udgangen af oktober Antallet og værdien af ubetalte regninger anvendes som indikation på, hvor retvisende det realiserede forbrug er, og derved indikere, hvor meget likviditet, der endnu ikke er registreret som forbrug. For at sikre retvisende periodiserede afløb for aktiviteternes budgetter, skal værdien af forfaldne regninger og kreditnotaer være så tæt på nul som muligt, men samtidig er det kun naturligt, at der vi være udsving mellem månederne. Den samlede værdi af ubetalte fakturaer på ca. 26 mio. kr. er ca. 3 mio. kr. højere end ved forrige politiske budgetopfølgning. Der er forfaldne fakturaer og kreditnotaer for samlet 4,5 mio. kr. mod 0,5 mio. kr. ved sidste budgetopfølgning. 5