Punkt 26. Godkendelse af tillægsbevillinger vedrørende renter, dataanalyser, rammebeløb, energiafgifter og forskerskat - Tillægsbevilling 2017 2017-059617 Borgmesterens Forvaltning indstiller, at byrådet godkender, at der til Borgmesterens Forvaltning sektor Fælles Kommunale gives en tillægsbevilling på 4,0 mio. kr. i merudgift til eksterne konsulentbistand vedrørende analyser, at der til sektor Rammebeløb gives en tillægsbevilling på 1,0 mio. kr. i mindreudgift til ekstern konsulentbistand vedrørende analyser, at der vedrørende mellemkommunale refusioner gives en tillægsbevilling på 18,0 mio. kr. i merindtægt til de i sagsbeskrivelsen nævnte bevillingsniveauer, at der til sektor Rammebeløb gives en tillægsbevilling på 9,0 mio. kr. i mindreindtægt vedrørende dataanalyser, at der til Borgmesterens Forvaltning, sektor Fælles Kommunale gives en tillægsbevilling på 7,3 mio. kr. i mindreudgift vedrørende godtgørelse af energiafgifter, og at der til hovedkonto 7 Renter, tilskud, udligning og skatter gives en tillægsbevilling på 15,8 mio. kr. i mindreindtægter fra renter og 2,3 mio kr. i merindtægt fra forskerskat. Samlet medfører ovenstående, at kassebeholdningen formindskes med 0,2 mio. kr., idet det bemærkes, at der januar 2018 kommer en opfølgning på denne sag, der bl.a. vedrører yderligere indtægter fra dataanalyser. Beslutning: Anbefales. Lasse P. N. Olsen var fraværende. kl. 09.00 Side 1 af 7
Sagsbeskrivelse Godtgørelse af energiafgifter for perioden 1. november 2011 til 31. december 2014 Den 3. februar 2015 indgik Aalborg Kommune en aftale med revisionsfirmaet PricewaterhouseCoopers (PwC) om at yde afgiftsmæssig rådgivning og assistance med henblik på at få godtgjort energiafgifter for perioden 1. november 2011 til 31. december 2014. PwC har efterfølgende indsendt en anmodning til SKAT om genoptagelse af afgiftstilsvaret for Aalborg Kommune for perioden. Anmodningen fra Aalborg Kommune lyder på en samlet godtgørelse af el- og vandafgift i perioden 13.122.405 kr. inkl. godtgørelse af afgifter vedrørende forbrug af elektricitet til gadebelysning, som udgør 5.765.964 kr. samt godtgørelse af afgifter på elektricitet og vand forbrugt i toiletbygninger mv. på 32.990 kr. samt 18.363 kr. til diverse. SKAT accepterer pt. ikke tilbagebetalingen af afgift på elektricitet til gadebelysning og til toiletbygninger svarende til en samlet godtgørelse på 5.817.317 kr. Det betyder, at SKAT accepterer, at Aalborg Kommune for perioden 1. november 2011 til 31. december 2014 får godtgjort el- og vandafgifter for 7.305.089 kr. Hertil kommer renteberegning fra den 29. januar 2015 til udbetalingsdatoen svarende til 450.130 kr. Samlet svarer det til en godtgørelse inkl. renter på 7.755.219 kr., som er fremsendt til Aalborg Kommune. Aalborg Kommune har aftalt med PwC at påklage SKAT s afgørelse til Skatteankestyrelsen vedrørende godtgørelsen på 5.817.317 kr. til gadebelysning og til toiletbygninger. Aalborg Kommune har ligeledes aftalt med PwC, at de yder afgiftsmæssig rådgivning og assistance med henblik på at få godtgjort energiafgifter for perioden 1. januar 2015 til 31. december 2016. Dataanalyser Baggrund I budget 2015 2018 blev det besluttet at igangsætte udvalgte dataanalyser, som skulle give en netto mindreudgift på 5 mio. kr. i 2015 og 6 mio. kr. årligt fra 2016 til 2018. I senere budgetter er netto mindreudgiften på 6 mio. kr. videreført til 2019-2021. I budget 2017 2020 blev det vedtaget, at dataanalyser skulle medføre merindtægter på 5 mio. kr. årligt i 2018 2020. Disse vedrører tilskud og udligning. I budget 2018-2021 blev det besluttet, at dataanalyser i 2018 skulle indbringe yderligere 4 mio. kr. Dermed er budgetkravet i 2018 forhøjet fra 6 til 10 mio. kr. Den 9. oktober 2017 besluttede byrådet (punkt 3), at dataanalyser i 2017 skulle indbringe yderligere 3 mio. kr., fordi det ikke var muligt at opnå besparelser på el-indkøb i 2017. Derved steg budgetkravet i 2017 fra 6 til 9 mio. kr. Tilsammen medfører ovenstående, at der i årene er følgende budgetkrav til dataanalyser: Budgetkrav År 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Budget -5,0-6,0-9,0-10,0-6,0-6,0-6,0 (rammebeløb) Budget (tilskud udligning) -5,0-5,0-5,0-5,0 kl. 09.00 Side 2 af 7
Realiserede gevinster År 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Realiseret -5,0-21,8 Dataanalyser 2017 For at opfylde budgetkravet i 2017 vedrørende budget 2015-2018 er der foretaget følgende dataanalyser: Mellemkommunale refusioner. Statsrefusion Moms. Dataanalysen vedrørende mellemkommunale refusioner er foretaget af BDO. Hensigten med dataanalysen er at sikre, at Aalborg Kommune modtager korrekt refusion fra andre kommuner for borgere, hvor Aalborg Kommune afholder udgiften, men andre kommuner har betalingsforpligtelsen. Desuden skal det undersøges, om Aalborg Kommune fejlbetaler regninger, hvor det hidtil har været antagelsen, at Aalborg Kommune har betalingsforpligtelsen, men hvor det ikke er tilfældet. Dataproces Aps har foretaget dataanalysen vedrørende statsrefusion og moms. Formålet med dataanalysen er at sikre, at Aalborg Kommune har hjemtaget den fulde statsrefusion og om der er sket fejlkonteringer af moms, der formindsker kommunens modtagne momsrefusion. ne fra denne dataanalyse indgår ikke i denne indstilling. Sideløbende med ovennævnte dataanalyser der udføres af eksterne konsulenter, foretager Aalborg Kommune interne analyser vedrørende moms. For at opfylde budgetkravet i årene 2018-2020, som er vedtaget i budget 2017-2020, er der foretaget dataanalyser af betalingskommunefolketallet og BBR-registreringer. Begge analyser er foretaget af Dataproces Aps. Disse analyser forventes at give merindtægter i tilskud og udligning og vedrører ikke drift/statsrefusion som de tidligere dataanalyser. Hensigten med analysen af betalingskommunefolketallet er at undersøge, om der findes indbyggere, der fejlagtigt ikke indgår i Aalborg Kommunes betalingskommunefolketal, som er udgangspunktet for indtægter i bloktilskud og udligning. En forøgelse af betalingskommunefolketallet giver merindtægter. Hensigten med BBR-analysen er at sikre en korrekt kode i BBR-registret. Dette påvirker det socioøkonomiske udgiftsbehov og dermed indtægter i landsudligning og tilskud til kommuner med højt strukturelt underskud. Analysen vedrørende betalingskommunefolketallet medfører merindtægter i 2018, mens analyserne vedrørende BBR først giver merindtægter fra 2019. Sideløbende med ovennævnte dataanalyser, foretager Aalborg Kommune interne analyser vedrørende betalingskommunefolketallet. Dataproces Aps har udarbejdet de tre nævnte analyser vedrørende betalingskommunefolketal og BBRregistreringer. Det forventede provenu af disse analyser fremgår af nedenstående tabel: 1.000 2018 2019 2020 2021 Betalingskommunefolketal, februar 2017 2.728 2.745 2.766 2.803 BBR, april 2017 989 989 989 BBR, september 2017 652 652 652 I alt tilskud og udligning 2.728 4.386 4.407 4.444 Ovenstående beløb er beregnet ud fra de gældende enhedspriser i tilskud og udligningssystemet på tidspunktet, hvor analysen blev udarbejdet. Ændringer i enhedspriserne medfører selvsagt ændringer i provenuet. Det fremgår af kontrakten med Dataproces Aps, at såfremt provenuet ikke kan berigtiges f.eks. som følge af ændringer i bloktilskuds- og udligningsordningerne, vil der samtidig ske tilbagebetaling af vederlag fra Dataproces. Der forventes en ændring af tilskuds- og udligningssystemet fra 2019 og først efter kl. 09.00 Side 3 af 7
vedtagelsen heraf kan det beregnes, hvad gevinsten bliver for Aalborg Kommune i det kommende tilskudsog udligningssystem. Analysen vedrørende betalingskommunefolketal medførte, at 75 personer blev medtaget i Aalborg Kommunes betalingskommunefolketal. Disse medfører ovenstående provenu. Imidlertid er betalingskommunefolketallet steget med 240 indbyggere mere end CPR-folketallet i perioden 2016-2017, hvoraf Dataproces analyse som nævnt kun forklarer 75. Det resterende skyldes den Aalborg Kommunes egen indsats. I januar 2018 vil der blive foretaget en beregning af gevinsten ved kommunens egen indsats, som ikke er medregnet i ovenstående tabel. Planlagte dataanalyser 2018-2020 Analysen af betalingskommunefolketallet skal gentages hvert år. Konsulenthonorarer I 2017 forventes der i alt afholdt udgifter til konsulenthonorarer på ca. 5,8 mio. kr. Derfor søges en tillægsbevilling på netto 3,0 mio. kr., som er finansieret af den realiserede gevinst i 2017. Det skal bemærkes, at denne tillægsbevilling også finansierer optimeringsanalyse af kopi og print, hvor den realiserede gevinst først indgår i regnskab 2018. Opfølgning januar 2018 I januar 2018 vil byrådet få en indstilling vedrørende nedenstående analyser, som ikke er medtaget i ovenstående indstilling, da der fortsat sker en afklaring): El-køb (besparelsespotentiale) Print og kopi (besparelsespotentiale) Mellemkommunale refusioner (udeståender på 2,5 mio. kr.) Betalingskommunefolketallet (egen indsats, som vil resultere i øgede indtægter i 2018 og frem) Dataanalyse vedrørende statsrefusion og moms (udarbejdet af Dataproces Aps) Endvidere har BDO beregnet, at Aalborg Kommune kan modtage yderligere 2,4 mio. kr. i udligning som følge af manglende indberetning af Aalborg Kommune som betalingskommune for nogle indbyggere. BDO s analyse skal sammenholdes med Dataproces analyse og kommunens egen indsats for at afklare, om disse indbyggere er medtaget hos Dataproces eller i kommunes egen indsats. Såfremt dette er tilfældet, er indtægten allerede medregnet. Renter Samlet set forventes der et regnskabsresultat vedr. hovedkonto 7, inklusiv garantiprovision, på 2,1 mio. kr. i nettoindtægt, mens der i det korrigerede budget forventedes en nettoindtægt på 17,9 mio. kr. således en mindreindtægt på 15,8 mio. kr. Korrigeret budget (mio. kr.) -17,9 Mindreindtægt vedr. udlodning på investeringsbeviser 9,5 Mindreindtægt vedr. obligationer 4,0 Mindreudgift på langfristet gæld, som følge af lavere renteniveau i 2017 end i 2016-1,0 Forventet kurstab vedr. lånoptagelse for 2017 3,3 Samlet nettoindtægt på hovedkonto 7-2,1 Investeringsbeviserne har i 2017 givet et positivt afkast på ca. 8,8 procent, som har forøget porteføljens kursværdi med ca. 12,5 mio. kr. Teknisk betyder det, at der er en urealiseret kursgevinst på ca. 12,5 mio. kr. på investeringsbeviserne i 2017, som bogføres på hovedkonto 9 og der med ikke påvirker resultatet på hovedkonto 7. kl. 09.00 Side 4 af 7
Det forventede regnskabsresultat er behæftet med en betydelig usikkerhed, da der fortsat kan ske bevægelserne på rentemarkederne, der kan påvirke porteføljerne i både op- og nedadgående retning. Skatter Forskerskat: Afregningen i 2017 er nu endelig opgjort. Aalborg Kommune modtager indtægter fra Forskerskatteordningen på i alt 8,5 mio. kr. i 2017. Det er 2,3 mio. kr. mere end det korrigerede budget i 2017. Budgetmæssige konsekvenser DRIFT 2017 Borgmesterens Forvaltning Sektor Fælles Kommunale Funktion 6.45.51 Konsulenthonorarer for afsluttede og igangværende dataanalyser... 4.000 Godtgørelse af energiafgifter, mindreudgift... -7.305 Familie- og Beskæftigelsesforvaltningen Sektor Voksen Beskæftigelsesudvalg Funktion 3.30.44 Produktionsskoler, mellemkommunal refusion... -152 Budgetgaranterede udgifter Funktion 5.57.73 Kontanthjælp, mellemkommunal refusion... -1.432 Funktion 5.57.75 Aktiverede kontanthjælpsmodtagere, mellemkomm. refusion... -151 Funktion 5.58.81 Løntilskud til personer i fleksjob m.v, mellemkomm. refusion.... -427 Funktion 5.58.82 Ressourceforløb og jobafklaringsforløb, mellemkomm refusion... -549 Funktion 5.58.83 Ledighedsydelse, mellemkommunal refusion... -33 Funktion 5.68.90 Driftsudgifter beskæftigelsesindsats, mellemkom. refusion... -229 Funktion 5.68.91 Beskæftigelsesindsats forsikrede ledige, mellemkom refusion... -62 kl. 09.00 Side 5 af 7
DRIFT 2017 Sektor Voksen Familie- og Socialudvalg Funktion 5. 48.68 Førtidspension, mellemkommunal refusion... -6.766 Funktion 5.57.72 Sociale Formål, mellemkommunal refusion... -36 Funktion 5.57.76 Boligydelse pensionister, mellemkommunal refusion... -4.434 Funktion 5.57.77 Boligsikring, mellemkommunal refusion... -431 Ældre- og Handicapforvaltningen Sektor Tilbud for Handicappede Funktion 5.32.35 Hjælpemidler, mellemkommunal refusion... -14 Skoleforvaltningen Sektor Skoler Funktion 3.22.01 Folkeskoler, mellemkommunal refusion... -2.194 Funktion 3.22.05 Skolefritidsordninger (DUS), mellemkommunal refusion... -367 Funktion 3.22.10 Bidrag til statslige og private skoler, mellemkomm. refusion... -67 Funktion 3.22.12 Efterskoler og ungdomskostskoler, mellemkomm. refusion... -144 Funktion 3.38.76 Ungdomsskolevirksomhed, mellemkommunal refusion... -529 Sektor Rammebeløb Funktion 6.45.51 Analyser ekstern konsulentbistand, mindreudgift -1.000 Dataanalyser, merudgift 9.000 kl. 09.00 Side 6 af 7
DRIFT 2017 Drift i alt... 4.695-18.017 Drift i alt, netto... -13.032 Budgetmæssige konsekvenser Finansiering 2017 Hovedkonto 7 Renter Renter, mindreindtægter... 15.800 Skatter, merindtægter... -2.321 Drift og finansiering i alt... 4.695-4.538 Drift og finansiering i alt, netto... 157 kl. 09.00 Side 7 af 7