Risikohåndtering set fra Økonomidirektørens stol ØDF og kommunernes risikohåndtering Statens omsorg løfte eller trussel? Risikohåndtering i Svendborg Kommune - eksempler
Økonomidirektørforeningen og kommunernes risikohåndtering Økonomichefen central aktør i risikostyringen ØDF tilbagevendende dagsorden: -Håndtering af finansielle risici -Udgiftsstyring -Indtægtsusikkerhed ØDF kodeks for god økonomiledelse -Styringskultur og risikohåndtering
Statens omsorg Trussel eller løfte? Statens styring rammerne for den kommunale økonomi. Aftalesystem og spilleregler Elementer - Serviceudgiftsrammer og anlægsloft (sanktioner) - Budgetgaranti - Statsgaranteret udskrivningsgrundlag - Låneregler - Skattestop (sanktioner) Økonomiske indberetninger på risikoområder Stram styring og reduceret kommunal risiko! - ikke præget af overvældende tillid!
Et eksempel: Statsgaranteret udskrivningsgrundlag Indført i 1996 friholde kommunerne for risiko i forhold til udvikling i indkomster og fradrag (kommunerne var ikke risikovillige nok) Mio. kr. Undgået tab Resultat Budgetvalg Statsgaranti sikkerhed for skatteindtægter Budget 2007-24,2 Selvbudgettering Budget 2008-6,2 Selvbudgettering uanset faktisk udvikling lokalt og på landsplan Budget 2009 98,3 Statsgaranti (ingen efterregulering) Budget 2010 27,8 Statsgaranti Budget 2011 35,7 Statsgaranti Budget 2012 43,2 Statsgaranti Selvbudgettering eget skøn (efterregulering) Total 205,0-30,4 Konsekvens: Øget risiko for den enkelte kommune!
Et eksempel - risikovurdering Statsgaranteret udskrivningsgrundlag Afvigelse i forudsætningerne Mio. kr. Undgået tab Resultat Budgetvalg Budget 2007-24,2 Selvbudgettering Budget 2008 Efterregulering 100 på folketallet +/- 3,3 mio. kr. -6,2 Selvbudgettering 1 pct. på eget udskrivningsgrundlag +/- 3,5 mio. kr. Budget 2009 98,3 Statsgaranti Budget 2010 27,8 Statsgaranti 1 pct. på udskrivningsgrundlaget på landsplan Budget 2011 35,7 Statsgaranti Budget 2012 43,2 Statsgaranti +/- 21,7 mio. kr. Total 205,0-30,4
Et eksempel Statsgaranteret udskrivningsgrundlag Mio. kr. Undgået tab Resultat Budgetvalg Mio. kr. Undgået tab Resultat Budgetvalg Budget 2007 Budget 2007 Budget 2008 Budget 2008-24,2 Selvbudgettering -24,2 Selvbudgettering -6,2 Selvbudgettering -6,2 Selvbudgettering Budget 2009 98,3 Statsgaranti Budget 2009 98,3 Statsgaranti Budget 2010 27,8 Statsgaranti Budget 2010 27,8 Statsgaranti Budget 2011 35,7 Statsgaranti Budget 2011 35,7 Statsgaranti Budget 2012 43,2 Statsgaranti Budget 2012 43,2 Statsgaranti Total 205,0-30,4 Total 205,0-30,4
Risikohåndtering i Svendborg Kommune Økonomiopfølgning tilrettelagt ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko i dialog mellem økonomikonsulenter og budgetansvarlige ledere med efterfølgende drøftelse i direktionen og økonomiudvalg. Udpegning af fokusområder i budgetopfølgningen som supplerer den almindelige overvågning og opfølgning. Risikohåndtering i en kompleks og meget omskiftelig organisation meget situationsbestemt! - og en løbende proces!
Svendborg Kommune Udvikling i skadeomkostninger på arbejdsskadeområdet skadesudgift pr. år 18.000.000 16.000.000 14.000.000 12.000.000 10.000.000 8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 Konsekvenser af selvforsikring på arbejdsskadeområdet 2004 2005 Forsikringsudgift 2006 2007 ved 2008 fuld 2009 forsikring 2010 2011 2012 Samlede udgifter ved selvforsikring
Risikohåndtering i Svendborg Kommune Eksempler på fokusområder Tilbagevendende - Gældspleje og lånegarantier - Indtægtsbudget - Skadeudvikling og forsikringsdækning Ad hoc/aktuelle -Finansiering af seniorjob -Vintertjeneste -Dagpengeudgifter (beskæftigelsestilskud) -Udsatte børn og unge/familieområdet - Voksenhandicap -
Risikohåndtering i Svendborg Kommune VINTER- TJENESTE INDTÆGTS - BUDGET (AFTALEU- SIKKERHED) BESKÆFTIGEL- SESTILSKUD RISIKO? VOKSEN- HANDICAP FORSIK- RING FINANSIERING AF SENIORJOB UDSATTE BØRN OG UNGE LÅNEGA RANTIER GÆLD VÆSENTLIGHED
Gældspleje i Svendborg Kommune Finansiel strategi sætter rammer for kommunens gældspleje Fast rente 40-100% af gælden Variabel rente 0-60% af gælden Valuta (Euro) 0-40% Anvendelse af finansielle instrumenter Budgetlagt risikopulje Tidligere betydelig eksponering i CHF frem til 2008 var det en god ide pga. rentemarginal!
Valutalån Udvikling i kurs og rentemarginal
Kommunale garantier Aktuelt fokusområde Kommunens garantistillelse på sektorer (mio. kr.) 50 Forsyningsvirksomheder 500 Almene boligorganisationer 450 Ustøttede andelsboliger
Risikohåndtering set fra Økonomidirektørens stol Spørgsmål? Tak for ordet!