Cirkulære om udarbejdelse af regnskabsinstruks til enheder med IRIS
|
|
- Jesper Winther
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 til enheder med IRIS DcR/ITR 7. december 2013
2 INDLEDNING... 4 INSTRUKSENS FORUDSÆTNING... 4 INSTRUKSENS INDHOLD... 4 GODKENDELSE AF INSTRUKSEN DEN REGNSKABSMÆSSIGE ORGANISATION FORVALTNING AF UDGIFTER... 8 GENERELT... 8 GODKENDELSE AF BILAG... 8 DISPONERING... 9 ANSVARS- OG KOMPETENCEFORDELINGEN FORVALTNING AF INDTÆGTER GENERELT DISPONERING REGNINGSUDSKRIVNING GODKENDELSE DEBITORFORVALTNING ANSVARS- OG KOMPETENCEFORDELINGEN REGNSKABSMÆSSIG REGISTRERING GENERELT KONTOPLAN REGISTRERINGENS TILRETTELÆGGELSE BETALINGSFORRETNINGER GENERELT KASSE/LIKVIDER UDBETALINGSORDRER MODTAGNE CHECKS UDSTEDTE CHECKS BETALINGSKORT ANSVARS- OG KOMPETENCEFORDELINGEN BUDGETOPFØLGNING, PERIODE- OG ÅRSREGNSKABER GENERELT OPBEVARING AF REGNSKABSMATERIALE GENERELT FORVALTNING AF VAREBEHOLDNINGER GENERELT ANSVARS- OG KOMPETENCEFORDELINGEN FORVALTNING AF ANDRE AKTIVER (INVENTAR) GENERELT ANSVARS OG KOMPETENCEFORDELINGEN ANDRE REGNSKABSOPGAVER december 2013 Regnskabshåndbogen Side 2 af 36
3 ANSVARS- OG KOMPETENCEFORDELINGEN NAVNE OG UNDERSKRIFTER GENERELT ANSVARS- OG KOMPETENCEFORDELING SKEMA OVER ANVENDTE KAPITLER ANSVARS- OG KOMPETENCEINSTRUKS TIL KAPITEL 1 - DEN REGNSKABSMÆSSIGE ORGANISATION ANSVARS- OG KOMPETENCEINSTRUKS TIL KAPITEL 2. - IRIS LISTE OVER DE, DER MÅ GODKENDE REGNINGER ANSVARS- OG KOMPETENCEINSTRUKS TIL KAPITEL 3. - FORVALTNING AF INDTÆGTER ANSVARS- OG KOMPETENCEINSTRUKS TIL KAPITEL 5. - BETALINGSFORRETNINGER ANSVARS- OG KOMPETENCEINSTRUKS TIL KAPITEL 8. - FORVALTNING AF VAREBEHOLDNINGER ANSVARS- OG KOMPETENCEINSTRUKS TIL KAPITEL 9. - FORVALTNING AF ANDRE AKTIVER ANSVARS- OG KOMPETENCEINSTRUKS TIL KAPITEL ANDRE REGNSKABSOPGAVER SKEMA 11. NAVNE OG UNDERSKRIFTER december 2013 Regnskabshåndbogen Side 3 af 36
4 Indledning Bemyndigelsen til dette cirkulære er givet i Selvstyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar 1995 om Hjemmestyrets regnskabsvæsen m.v. Når der i dette cirkulære bruges ordet bekendtgørelse, menes ovenstående bekendtgørelse. I bekendtgørelsens 5 stk. 2 står: Lederen for en regnskabsførende enhed skal udarbejde en instruks for regnskabsvæsenets tilrettelæggelse i enheden. Lederen skal løbende kontrollere, at instruksen overholdes. Cirkulæret omfatter alle Selvstyreenheder. Cirkulæret omfatter ikke Selvstyrets nettostyrede virksomheder, KNR samt den del af Selvstyrets opgaver som varetages af kommunerne. Instruksens forudsætning Det er en forudsætning for at bruge denne instruks-skabelon, at enheden benytter Selvstyrets elektroniske faktureringssystem (IRIS) samt har en aftale med DcR om bogholderiopgaven. I denne aftale præciseres i detaljen, hvilke opgave enheden løser og hvilke opgaver DcR løser. Instruksens indhold I indledningen foretages en beskrivelse af enheden. Cirkulæret lister de mulige regnskabsopgaver op, som en enhed kan have. Regnskabsopgaverne er hovedsageligt beskrevet i selvstændige kapitler. Af instruksen skal fremgå, hvilke regnskabsopgaver enheden har. Skema over anvendte kapitler skal anvendes. Skemaet er bagerst i cirkulæret. De fleste af cirkulærets kapitler indeholder to afsnit. Det ene afsnit handler om de generelle regler, der gælder på området. Det andet afsnit handler om ansvars- og kompetencefordelingen i enheden. Til nogle kapitler er der et skema bagerst i instruksen, som skal anvendes. I andre kapitler vil 1. og 2. godkendere i IRIS vil automastik få tillagt kompetence. I visse kapitler vil lederen af enheden få kompetencen. Ved fastsættelse af ansvars- og kompetencefordelingen skal tilstræbes en fordeling af arbejdsopgaverne på enhedens medarbejdere, der sikrer en betryggende intern kontrol med de enkelte opgaver samt en praktisk tilrettelæggelse af forretningsgangene. Der skal sendes en Regnskabsaftale med som bilag, når Regnskabsinstruksen fremsendes til Intern Revision. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 4 af 36
5 Desuden skal skema 11 udfyldes. Det skal indeholde navn, stillingsbetegnelse/titel og underskriftsprøve for de medarbejdere, der skal underskrive diverse formularer, der skal sendes til DcR. Nogle departementer/styrelser har flere geografisk adskilte enheder under sig på samme finanslovskonto. I disse departementer/styrelsers regnskabsinstruks skal proceduren for udmelding af enhedernes bevilling angives, samt hvornår bevillingen er klar. Herudover skal beskrives hvordan og hvornår departementet/styrelsen følger op på de udmeldte bevillinger. Hvis enheden har ønsker om afvigelser fra de regler der er nævnt i cirkulæret, skal der inden instruksen udarbejdes indhentes tilladelse fra ITR 1. Godkendelse af instruksen Instruksen for enheder skal godkendes af ITR. ITR sender en kopi af den godkendte instruks til fagdepartementet. Regnskabsinstruks skal sendes hvert år senest den 31/3. Når en enhed har udfyldt cirkulærets skemaer og fået dem godkendt, er enhedens regnskabsinstruks på plads. Herefter skal instruksen løbende ajourføres i løbet af året (se sektion 1.3). En ajourført instruks skal forefindes i enheden, imens en fuldendt Regnskabsinstruks skal sendes i ITR hvert år senest den 31/3 Medarbejdere der arbejder med enhedens regnskabsopgaver, skal have gennemgået instruksen. Ej modtagelse af Regnskabsinstruks Hvis tidsfristen er overskredet(som er den 17. i hver måned) vil ITR foretage 1. rykker pr. mail. Ved fremsendelsen vil der blive fastsat en ny frist, for hvornår Regnskabsinstruks skal være modtaget af ITR. Såfremt denne dato ikke kan overholdes skal ITR kontaktes for nærmere aftale af fristen. Hvis Regnskabsinstruks stadig ikke foreligger hos ITR efter den nye frist, vil ITR udsende 2. rykker. Denne vil blive fremsendt pr. mail til enheden samt den budgetansvarlige for enheden i det ressortansvarlige departement og/eller styrelse. Ved fremsendelsen vil der blive fastsat en ny frist, for hvornår Regnskabsinstruks skal være modtaget af ITR. Såfremt fristen anført i 2. rykker overskrides vil ITR udsende 3. rykker. Denne vil blive fremsendt pr. mail til enheden, den budgetansvarlige for enheden i det ressortansvarlige departement og/eller styrelse og den ressortansvarlige departementschef. Ved fremsendelsen vil der blive fastsat en ny frist for hvornår Regnskabsinstruks skal være modtaget af ITR. 1 ITR. Intern revision. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 5 af 36
6 Hvis 3. rykker s frist bliver overskredet, vil ITR bede det respektive departement om redegørelse for forholdet med henblik på orientering af Selvstyrets Eksterne Revision samt evt. Revisionsudvalget. Det skal påpeges, at Regnskabsinstruks skal afleveres inden for den udstukne tidsfrist iflg. Ramme Instruks for Den Interne Revision ved Grønlands Hjemmestyre kapitel 3. Ligeledes skal der gøres opmærksom på, at Revisionsudvalget forventer, at samtlige regnskabsførende enheder anvender senest opdaterede version af Regnskabshåndbogen, og at Naalakkersuisut løbende påser dette. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 6 af 36
7 1. Den regnskabsmæssige organisation Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar I indledningen i skemaet til dette kapitel skrives enhedens stamdata, dvs. navn og numre. Numrene kan fås i DcRs konsulentafdeling. xal@nanoq.gl Selvstyrets overordnede GER-nr er Enhedens GLN nr. skal påskrives Instruksen skal indeholde følgende oplysninger: a) Enhedens organisatoriske placering i Selvstyret. b) Enhedens interne organisation med en præcisering af regnskabsopgavernes fordeling på kontorer, afdelinger og lignende. Aftalen med DcR om løsning af diverse bogholderiopgaver vedlægges som bilag. c) Hvem er den øverste ansvarlige leder af enhedens regnskabsvæsen. d) Om enheden udfører indtægtsdækket virksomhed, tilskudsfinansierede aktiviteter, og i bekræftende fald hvordan. Hvis instruksen gælder for et departement/styrelse med flere enheder på samme finanslovskonto skal instruksen også indeholde: e) Procedure for bevillingens udmelding til enhederne, samt angivelse af hvornår. f) Hvordan følger departementet/styrelsen op på de udmeldte bevillinger. g) Hvornår følger departementet/styrelsen op på de udmeldte bevillinger. h) En beskrivelse af øvrige relevante regnskabsprocedurer mellem departementet/styrelsen og enhederne. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 7 af 36
8 2. Forvaltning af udgifter Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar og 9. Generelt Forvaltningen af udgifter omfatter godkendelse og disponering af udgifter. Der skal 2 forskellige personer til at godkende en regning i IRIS. 1. godkenderen, der godkender, at alt er i orden. 2. godkenderen, der har disponeret beløbet, altså den der har besluttet, at det er i orden at bruge penge på indkøbet. I IRIS er der i hver enhed oprette flere 1. godkendere og flere 2. godkendere. Disse personer fremgår af Liste over de der må godkende regninger. Denne liste vil også blive anvendt i senere kapitler til præcisering af, hvem der har tilladelse til forskellige økonomiske handlinger. Altså hvem der må godkende formularer/papirer, der skal sendes til DcR. Liste over de der må godkende regninger ajourføres løbende, som er kapitel 2 og skema 11. i Regnskabsinstruksen. Ved ændringer sendes listen til xal@nanoq.gl og itr@nanoq.gl. Originalregningen modtages i DcR, der sørger for at sende den elektronisk til enheden. Her godkendes den af mindst 2 personer: En person, der har disponeret, må ikke efterfølgende 1. godkende bilagsdokumentationen. Enheden kan vælge at splitte godkendelsen op, så nogle personer har lov til at kvittere for modtagelsen, mens andre godkender i IRIS. Modtagere skrives på listen over IRIS-godkendere. Disponeringer skal ske indenfor de rammer der gælder for vedkommendes stilling 2. Ingen medarbejder må disponere/godkende bilag vedrørende egen person, nærmeste familie, eller nære venner. Bilag vedrørende medarbejdere skal godkendes af en overordnet. For enhedens leder skal bilag sendes til godkendelse i departementet. For departementernes departementschefer skal det fremgå, hvilke medarbejdere der må godkende bilaget. Godkendelse af bilag 1. godkender Udgifter vedrørende køb af varer, materiel, tjenesteydelser m.v. skal dokumenteres i form af regninger fra leverandørerne. Bilaget skal godkendes for, om alt er i orden, så det kan betales. 2 Eksempelvis vil en kontorchef i et departement normalt kunne disponere i flere situationer (og større beløb) end en elev. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 8 af 36
9 Disponering - 2. godkender Ved disponering af udgifter forstås indgåelse af enhver form for aftale m.v. herunder debitor- og personaleforhold, der medfører eller kan medføre udgifter for enheden. Disponeringen skal ske indenfor det, der står i bevillingen. Bevillingen omfatter både et beløb og et formål. Disponeringen kan dokumenteres ved en skriftlig ordre, rekvisition m.v. Den der foretager disponering skal være en person, som har tilladelse til at disponere indenfor området. Ved bestilling af vare og tjenesteydelser henvises til regnskabshåndbogens sektion 3.1 kreditorer. Ansvars- og kompetencefordelingen Liste over de der må godkende regninger skal indeholde oplysninger om, hvilke medarbejdere der har rettigheder som 1. godkender henholdsvis 2. godkender. Alle bilag skal være godkendt af 2 bemyndigede personer jfr. regnskabsinstruksen. I nogle tilfælde endog godkendt af 3 personer, da ingen personer kan godkende egne bilag. Et eksempel er afregning af tjenesterejse. Afregningen skal godkendes af den rejsende selv og yderligere 2 personer, der ifølge regnskabsinstruksen kan godkende for den pågældende hovedkonto og artskonto. Hvis det giver en lettelse i hverdagen kan enheden opdele disse bemyndigelser på hovedkonto- og artskonti. Godkendelse (fysisk modtagelse af vare eller ydelse; regningen er regnskabsteknisk ok), 1. godkender: At de i bilagene nævnte varer, tjenesteydelser m.v. er leveret. At varer/ tjenesteydelser, som er modtaget, svarer til de afgivne bestillinger for så vidt angår kvantitet, kvalitet, pris og leveringsfrister. At faktura/bilag er korrekt udregnet. At bilaget er konteret i overensstemmelse med enhedens kontoplan. Om bilaget kan anvises til betaling, herunder at det fremgår, hvornår betaling senest skal finde sted. At eventuelle rabatter er benyttet eller givet i det omfang, dette findes muligt/fordelagtigt. At anledning samt navn(e) på modtager(e) eller deltagere er anført, når det drejer sig om repræsentationsudgifter, gaver, restaurationsbesøg m.v. Undtagelsesvis kan de 2 første punkter af godkendelsen udføres af en Modtager. En Modtager kvitterer for at varer og tjenesteydelser er leveret og at det svarer til det bestilte. Hvis en enhed ønsker at bruge en Modtager skal der redegøres for det i instruksen. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 9 af 36
10 Disponering (træffer beslutning), 2. godkender: Ansættelse og afskedigelse af personale. Ændringer af personalelønninger, aftaler om ydelse af engangsvederlag og særlige ydelser. Iværksættelse af overarbejde/merarbejde og tjenesterejser. Aftaler om køb af varer, materiel, tjenesteydelser m.v. Indgåelse af service- og lejeaftaler. Aftaler om reparations- og vedligeholdelsesarbejder m.v. Afgivelse af tilsagn om ydelse af tilskud, refusion, lån m.v. Udstedelse af garantier. En række udgifter dokumenteres ved internt udarbejdede bilag, f.eks. PM'er og rekvisitioner. Udgifterne godkendes af en 1. og en 2. godkender. Inden godkendelse af disse bilag, skal der foretages en række andre og/eller yderligere kontrolforanstaltninger: A) Tjenesterejser 3 : Bilagene skal afstemmes med oplysninger om udbetalte rejseforskud, afrejse- og ankomsttider, afholdte udgifter i følge dokumentation, samt oplysninger til brug ved fastsættelse af dagpengesats og eventuelle andre oplysninger, der har betydning for afregningen. Endvidere påses, at bilagene er underskrevet af de pågældende medarbejdere. Bilagene m.v. sendes til DcR-debitor, der sørger for udbetalingen. B) Varekøb, rekvirering af håndværker eller andre tjenesteydelser: Rekvisitionen skal bestå af et originalbilag med kopi. Ved brug af rekvisitionsbilag, skal disse underskrives, hvorefter originalbilaget udleveres til kreditor. Ved afregning med kreditor, skal kopien kunne tjekkes. C) Ansættelse/afskedigelse af personale, oprykninger, ændringer af løn/arbejdstid, eller andre ændringer af tidligere indrapporterede oplysninger 4 : Det kontrolleres, at bilagenes oplysninger er korrekte i følge personaleakter eller anden grunddokumentation. Ej godkendelse af fakturaer i IRIS Hvis forfaldsdatoen for en faktura er overskredet, det vil sige, at enheden ikke har godkendt fakturaen før forfaldsdato, vil kreditorafdeling foretage 1. rykker pr. mail. Hvis enheden stadig ikke har godkendt fakturaer, udsender kreditorafdeling 2. rykker. Denne vil blive fremsendt pr. mail til enheden samt den budgetansvarlige for enheden i det ressortansvarlige departement og/eller styrelse. 3 Se sektion 5.2 i Regnskabsbogen. 4 Se sektion 6.1 i Regnskabsbogen. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 10 af 36
11 Såfremt enheden ikke har reageret på 2. rykker vil kreditorafdelingen udsende 3. rykker. Denne vil blive fremsendt pr. mail til enheden, den budgetansvarlige for enheden i det ressortansvarlige departement og/eller styrelse og den ressortansvarlige departementschef. Hvis enheden stadig ikke reagerer efter 3. rykker vil kreditorafdelingen bede det respektive departement om redegørelse for forholdet med henblik på orientering af Selvstyrets Eksterne Revision samt Revisionsudvalget. Det skal gøres opmærksom på, at Revisionsudvalget forventer, at samtlige regnskabsførende enheder anvender senest opdaterede version af Regnskabshåndbogen, og at Naalakkersuisut løbende påser dette. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 11 af 36
12 3. Forvaltning af indtægter Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar og se evt. Sektion 8 i Regnskabshåndbogen. Generelt Forvaltning af indtægter omfatter disponering, regningsudskrivning, godkendelse af indtægtsbilag samt debitorforvaltning. Indtægterne skal være nævnt i Finansloven, medmindre det er helt ubetydelige indtægter. Disponering Ved disponering af indtægter forstås indgåelse af enhver form for aftale m.v., der medfører eller kan medføre indtægter for enheden. Disponeringen skal være i overensstemmelse med bevillingen. Bevillingen omfatter både et beløb og et formål. Forhold, der forventes at medføre indbetalinger, skal dokumenteres så tidligt som muligt. Udlevering af varer m.v. på kredit må kun ske mod kvittering. Regningsudskrivning Enheden udfylder formular Anmodning om fakturering for alle tilgodehavender og sender til DcR. Godkendelse Formularen underskrives af en 1. og en 2. godkender. Debitorforvaltning DcR forestår debitorforvaltningen. Såfremt enheden bliver opmærksom på, at en debitor har standset sine betalinger, skal kravet straks anmeldes til DcR. DcR anmelder sagen til Landsretten 5. Ansvars- og kompetencefordelingen a) Enhedens indtægter (i oversigtsform) med opdeling på væsentlige indtægtsarter, skal anføres. 5 Dette skyldes, at der gælder særlige regler, når en person eller et firma er i betalingsstandsning. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 12 af 36
13 b) Hvis enheden har indtægter i forbindelse med salg af varer, tjenesteydelser m.v., skal der redegøres for enhedens retningslinier for fastsættelse af takster og priser, samt dokumentation for beregningen. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 13 af 36
14 4. Regnskabsmæssig registrering Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar og 10. Generelt Dette kapitel handler om registrering i enhedens bevillingsregnskab og kreditor- /debitorregnskaber. Dette varetages af DcR. Enheden er ansvar for at informere DcR. Det er enheden, der har det fulde ansvar for, at posterne er registreret korrekt. Kontoplan m.v. Enheden skal anvende Selvstyrets almindelige interne kontoplan. Herudover må der kun bogføres på finanslovskonti som enheden har tilladelse til. Udarbejdelse af afstemningsmateriale/afstemningsfil og fejlrettelser foretages af DcR. Enheden foretager kontroller samt intern regnskabsrapportering, jf. kapitel 6 om aflæggelse af periode- og årsregnskaber. Enheden afstemmer løbende bruttolønlister 6. Fejl indrapporteres til Lønservice. Enheden forholder sig til den månedlige afstemmingsfil, som DcR fremsender. Begge dele returneres i underskreven stand af en 2. godkender. Registreringens tilrettelæggelse Den regnskabsmæssige registrering omfatter bilag vedrørende: Bevillinger, udgifter og indtægter, herunder bilag fra enhedens kasse, samt bilag vedrørende aktiver og passiver. Registreringen kan herudover omfatte bilag vedrørende dispositioner og interne budgetter, samt bilag vedrørende internt tidsforbrug, antal præstationer 7 m.v. Registreringen af udgifter og indtægter m.v. skal foretages under hensyntagen til nedenstående regler: 1) Registreringen sker løbende. Indberettes til DcR løbende. 2) Udgifter og indtægter, som kommer fra levering af varer og tjenesteydelser til eller fra Selvstyret, skal registreres, når levering har fundet sted. 8 3) I tilfælde, hvor udgifter og indtægter ikke kommer fra levering af varer og tjenesteydelser, skal registreringen ske, så snart beløbet kan opgøres dog senest på betalingstidspunktet. 4) Ud- og indbetalinger, der ikke straks kan henføres til en udgifts- eller indtægtskonto, skal registreres på en interimskonto 9, indtil endelig registrering kan finde sted. Ud- og indbetalinger bør højst stå 1 måned på interimskontoen Se sektion 6.1 i Regnskabsbogen. F.eks. timesedler eller antal operationer pr. måned. I tvivlstilfælde gælder købelovens bestemmelser. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 14 af 36
15 Skulle der opstå et betydeligt krav mod Selvstyret, og størrelsen heraf ikke kan opgøres endeligt inden årets udgang, skal registreringen ske (på grundlag af et skøn) på en udgiftskonto i det pågældende finansår, ved tvivl kontaktes DcR. Rettelse af beløbet skal ske i det finansår, hvor kravet kan opgøres endeligt. I den regnskabsmæssige ultimoperiode kan der foretages registrering på udgifts- og indtægtskonti vedrørende gammelt finansår. Der henvises i øvrigt til sektion 7.1. om Periodisering/årsafslutning. 9 En konto til placering af midlertidige posteringer. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 15 af 36
16 5. Betalingsforretninger Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar Enhedens betalingsforretninger skal varetages af medarbejder(e) med kassen som arbejdsområde. Generelt Betalinger direkte over enhedens kontantkasse og weberhverv skal begrænses til alene at omfatte udgifter og indtægter, som det ikke vil være hensigtsmæssigt at ekspedere via XAL eller PM'ere. Der skal foretages løbende registrering i kasserapporter af ind- og udbetalte beløb. Registreringen skal ske per den dato, hvor betalingen har fundet sted. Ultimo måneden skal kasserapporten med bilag sendes til DcR til bogføring. Enhedens beholdning af kontanter, checks m.v. skal opbevares i et aflåst pengeskab. Hvis der ikke rådes over et pengeskab, skal opbevaringen ske i andet "aflåst gemme" 10. Enheden må ikke have større beløb i kontanter. Hvis det undtagelsesvis sker, skal der benyttes et pengeskab. Enhver ændring af forholdet til en bank skal indsendes til DcR og godkendes af regnskabschefen 11 - jf. sektion 4 i Regnskabshåndbogen. Kasse/likvider Likvidbeholdninger må ikke sammenblandes med beløb, som er enheden uvedkommende. Rejseforskudsbilag må ikke indgå i kassebeholdningen, men skal indsendes til DcR. Selvstyret kan acceptere at modtage følgende betalingsmidler: Danske penge (kontanter), checks trukket i danske banker, postanvisninger og giroudbetalingskort, udenlandske checks, Dankort og andre af banker godkendte betalingskort samt betaling via bankoverførsel. Det skal af instruksen fremgå hvilke eller hvilket betalingsmiddel en enhed modtager. Ved udlevering af effekter, dokumenter eller andet, må der kun accepteres betalingsmidler, hvor der er sikkerhed for dækning af beløbene F.eks. aflåst stålskab, skrivebordsskuffe eller lignende. Se særskilte instrukser vedr. betalingskort, og oprettelse af bankkonti. Pr garanterede bankerne for dækning på op til følgende beløb: Akiliut: Ubegrænset med terminal. 500 kr. med fluesmækker (kun som nødløsning). Dankort: kr. med chipkode terminal kr. med teleterminal. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 16 af 36
17 Der skal udstedes kvitteringer ved indbetalinger direkte til enhedens kasse. Eventuelle undtagelser herfra skal fremgå af instruksen. Kvitteringerne skal afgives på en måde, der sikrer en kontrol med indbetalingerne. Betalingsmåden skal skrives på kvitteringerne, medmindre der er benyttet pengesedler eller mønter. Ved udbetalinger skal der føres kontrol med, at der foreligger bilag, som er godkendt af en 1. og en 2. godkender. Kassen skal optælles af 2 i forening. En lille kasse med højst 10 poster om måneden, optælles en gang om måneden. Flere end 10 poster om måneden men mindre end 10 poster om dagen, optælles hver uge. Er der flere end 10 poster om dagen, optælles kassen hver dag. Eventuelle kassedifferencer (+/-) skal straks registreres i kasserapporterne. Væsentlige kassedifferencer skal indberettes til enhedens leder, der tager stilling til, om departementet/styrelsen og ITR skal orienteres. Såfremt enheden har installeret mønttelefoner, vaskemaskiner med møntindkast, salgsautomater eller lignende, skal disse tømmes med jævne mellemrum og altid af 2 medarbejdere i forening. Det påhviler enhedens leder eller en som har fået lov hertil, ved uanmeldte kasseeftersyn at sikre sig, at kassens midler er til stede, og at kasseforretningerne udføres forsvarligt. Udbetalingsordrer Bilagene sendes sammen med Anmodning om bank overførsel til DcR, der foretager den faktiske overførsel. Blanketten skal underskrives af en 1. og en 2. godkender. Modtagne checks Modtagne checks, postgiroanvisninger m.v. må ikke lyde på større beløb end det, der skal indbetales. De må ikke være fremdaterede, og skal straks eller senest næste hverdag sendes til DcR. Endelig skal de modtagne checks krydses ved modtagelsen. Personalechecks må ikke indløses af enheden. Udstedte checks Enheden må ikke anvende checks, girokort m.v. Den skal bruge formularen Anmodning om bank overførsel med tilhørende bilag. Formularen skal underskrives af en 1. og en 2. godkender. Ved udbetalinger direkte fra enhedens kasse skal modtageren kvittere. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 17 af 36
18 Betalingskort Såfremt enheden, på grund af sin størrelse, ferie eller lignende, kommer i situationer, hvor der kun er een underskriftsberettiget tilbage, kan der anvendes betalingskort (f.eks. Akiliut-kort). Bon/kvitteringer fra betalinger indberettes til DcR. Når kontoudtoget modtages fra banken sker afstemning på sædvanlig vis jf. kapitel 4. Ansvars- og kompetencefordelingen Der skal oplyses om følgende forhold: a) Enhedens maksimale beholdning af likvide midler, fordelt på kasse- og bankbeholdninger. 13 b) Kontonumre på enhedens bankkonti. c) Enhedens brug af Akiliut, MasterCardDebet, Kreditkort m.m d) Bestemmelser om, at overskydende kassebeholdninger indsættes i banken og overskydende bankbeholdning overføres til DcR. e) Sikkerhedsbestemmelser vedrørende opbevaring af kassens midler (hvem og hvordan). f) Såfremt der er oprettet underkasser til enhedens kasse, udarbejdes der en fortegnelse over disse kasser med oplysninger om de hertil knyttede forretningsgange. Det skal desuden oplyses, hvorledes nedennævnte opgaver er fordelt på kassens medarbejdere. g) Hvem der er ansvarlig for kassen, og hvem der er stedfortræder. h) Daglig administration af kassen og eventuelle underkasser. i) Oprettelse/nedlæggelse af bankkonti. j) Oprettelse/nedlæggelse af Akiliut, MasterCardDebet, Kreditkort m.m. k) Ændring af adgang til Web-erhverv. l) Kontrol med anviste lønninger m.v., herunder kontrol med, at de anviste lønninger forekommer rimelige med hensyn til beløbsstørrelse og -modtagere. m) Hvem der har tilladelse til at anvende Akiliut-kort, MasterCardDebet,Eurocard m.m. 13 I sektion 4.1 er der bestemt hvilke maximums beløb enhederne højst må have. Enhederne må gerne vælge et lavere maximum. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 18 af 36
19 6. Budgetopfølgning, periode- og årsregnskaber Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar og 12. Generelt Der skelnes mellem den almindelige budgetopfølgning og aflæggelse af periode- og årsregnskaber. Budgetopfølgning sker dels i henhold til departementet/styrelsens egne bestemmelser herom, dels i henhold til Departementet for Finanser's regler om aflæggelse af periode- og årsregnskaber. Enhedens regnskabsaflæggelse skal ske med udgangspunkt i data/udskrifter fra XAL. Det regnskab, der udarbejdes ved udløbet af den regnskabsmæssige ultimoperiode, er samtidig årsregnskab for enheden og skal godkendes af departementet/styrelsen. I forbindelse hermed skal departementet udarbejde en årsberetning, som skal indgå i Landskassens regnskabs bilag samt forestå udarbejdelsen af de regnskabsmæssige forklaringer. Departementet underskriver en ledelseserklæring om, at departementets regnskab er retvisende m.m. Retningslinjerne fremgår af særskilt instruks om årsafslutning samt andet materiale fra DcR. Regnskaberne skal godkendes af enhedens leder. Som led i denne proces skal det: Kontrolleres, at bevillingsbeløb i den anvendte budgetmodel er i overensstemmelse med finanslovene m.v. Dette har betydning, når enheden udarbejder sin egen budgetmodel i XAL. Vurderes om forbruget af bevillingerne forekommer rimelige under hensyntagen til aktiviteterne i den forløbne periode. Kontrolleres, at enheden forholder sig til den månedlige afstemmingsfil, som DcR har fremsendt. Ved godkendelsen af årsregnskabet påses, at alle tilgodehavender, forudbetalte og skyldige beløb m.v. er korrekt registreret i regnskabet, så dette giver et retvisende billede af indtægter og udgifter i det pågældende finansår, samt af aktiver og passiver ved finansårets udløb. Budgetopfølgning. Herunder at balance/bevilling fra XAL udskrives eller modtages fra DcR og gennemgås en gang om måneden. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 19 af 36
20 7. Opbevaring af regnskabsmateriale og dokumentation Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar Generelt Periode- og årsregnskaberne og de hertil knyttede specifikationer, bilag m.v. skal opbevares af enheden i mindst 5 år efter udløb af regnskabsåret, medmindre en længere frist fremgår af andre bestemmelser. eks. person følsomme oplysninger. Materiale opbevares i DcR, når det er sendt til eller modtaget fra DcR. Regnskabsmaterialet må ikke i kortere eller længere tid fjernes fra enheden, men skal altid være til stede i den regnskabsførende enhed. Opbevaring af regnskabsmateriale skal i øvrigt ske i overensstemmelse med Arkivloven, registerforskrifter (person følsomme oplysninger) m.v. Enhedens leder er ansvarlig for opbevaring og kassation af det regnskabsmateriale, der opbevares i enheden. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 20 af 36
21 8. Forvaltning af varebeholdninger Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar Samtidig henvises der til Sektion 3 og 8 i Regnskabshåndbogen. Generelt Varebeholdningerne må ikke overstige, hvad der må anses for nødvendigt under hensyntagen til enhedens drift samt til forsvarlig indkøbs- og lagerøkonomi. Der skal føres mængdemæssige lister over enhedens beholdninger af varer (d.v.s. råvarer, halvfabrikata eller færdigvarer), der er anskaffet over driftsbudgettet med henblik på videresalg eller enhedens eget løbende forbrug. Kun beholdninger af uvæsentlig betydning undtages herfra. Det skal fremgå af instruksen, hvilke varetyper der føres lister for. Listerne skal indeholde oplysninger om: Varernes art Fabrikat/mærke Placering Til- og afgang (herunder kassation) Antal Andre oplysninger, der er relevante for kontrollen med varebeholdningernes tilstedeværelse og for forvaltningen af varebeholdningerne i øvrigt. Registreringen af til- og afgang fra lager skal ske løbende. Den løbende registrering af afgang kan dog i hensigtsmæssigt omfang erstattes af en periodisk opgørelse af vareforbruget ved optælling af lageret. Registreringen skal så vidt muligt baseres på godkendte grundbilag, f.eks. købsfakturaer og udleverings-/salgsbilag eller genparter af sidstnævnte. Der skal ved årets udgang og i øvrigt efter behov foretages optælling af de faktiske lagerbeholdninger og afstemning med de mængdemæssige lister. Ansvars- og kompetencefordelingen Skemaet skal indeholde oplysninger om, hvilke medarbejdere der har ansvaret for nedennævnte opgaver: a) Løbende forvaltning af varebeholdningerne. b) Føring af fortegnelser over varebeholdningerne. c) Periodisk kontrol med varebeholdningernes tilstedeværelse og størrelse, herunder optælling af varebeholdningerne, samt kassation, nedskrivning m.v. af varerne. Opgaven skal varetages af mindst to medarbejdere i forening, hvoraf den ene ikke må være beskæftiget med lagerforvaltningen. d) Om registreringen på beholdningskontiene sker løbende eller periodisk. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 21 af 36
22 9. Forvaltning af andre aktiver (Inventar) Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar Generelt Fortegnelser over aktiver, der er anskaffet af enhederne til varigt brug, skal føres på grundlag af bogførte bilag. Fortegnelserne skal indeholde oplysninger om aktivernes art, placering, evt. mærkning, anskaffelsesværdi og anskaffelsesår. De skal føres for inventar, maskiner, bogsamlinger og andet mere værdifuldt udstyr (for tiden minimum kr.), som er anskaffet af enheden. Herudover bør der udarbejdes fortegnelse over aktiver til en værdi af under kr. af en type som ofte stjæles (kunstgenstande, mobiltelefoner m.v.). Kassation/afhændelse af aktiver skal ske i henhold til Selvstyrets regler. Enheden må sælge det materiel, som enheden selv eller andre enheder i Selvstyret ikke længere kan bruge. Det er en forudsætning for et salg, at enheden selv har betalt for aktivet. Alle bygninger er således betalt via Departementet for Boliger og de skal derfor afleveres tilbage, når de ikke længere skal bruges. I centraladministrationen er IT-maskiner købt af IT-sekretariatet og kan derfor ikke sælges. Aktiver skal sælges til markedspris. Der må ikke gives rabat til ansatte. Aktiverne må ikke udleveres, før de er betalt. Hvis salgssummen er over 1 mill. kr. skal sagen til Finansudvalget. Oplysninger om kassation/afhændelse af aktiver, skal registreres i enhedens fortegnelser over aktiverne. Skøder opbevares i et brandsikret pengeskab et centralt sted i centraladministrationen. Kontrol med beholdninger bør ikke varetages af medarbejdere, der har det direkte ansvar for anvendelse af aktiverne. I forbindelse med tyveri, brand eller anden skade på bygninger, anlæg og løsøre må der afholdes udgifter til uforudsete og uomgængelige udbedringer af skader m.v. For bygningernes vedkommende skal der rettes henvendelse til Departementet for Boliger før der udbedres. I Forsikrings- og skadesmanual er der nærmere redegjort for fremgangsmåde i disse tilfælde. Ansvars og kompetencefordelingen Det anføres, hvilke medarbejdere der har ansvaret for følgende opgaver: a) Vedligeholdelse af ovennævnte fortegnelse. b) Periodisk kontrol med beholdningerne, herunder kontrol med, at værdierne er til stede, og at der sker en rimelig udnyttelse af disse. c) Kassation/salg af aktiver. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 22 af 36
23 10. Andre regnskabsopgaver Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar Såfremt enheden varetager andre regnskabsopgaver end de foran omtalte, skal der i skema 10 til enhedens instruks gives en beskrivelse af opgaverne i overensstemmelse med reglerne i kapitel 1. Ansvars- og kompetencefordelingen Det skal beskrives: a) Hvilke "andre opgaver" enheden varetager. b) Hvilken sammenhæng der er mellem disse opgaver og enhedens øvrige regnskabsopgaver. c) Hvilke kontrolforanstaltninger, der er i forbindelse med opgaverne. d) Hvilke medarbejdere der har ansvaret for henholdsvis varetager de enkelte opgaver. Eksempler på andre opgaver: Bogfører for andre enheder Forvalter aktiver og passiver, der ikke er Selvstyrets Opkræver afgifter og gebyrer o Hvilke afgifter og gebyrer Dansk moms regnskab o Enheden er registreringspligtig i henhold til den danske momslov, SEnummer. Forvalter legater. Det er politisk besluttet, at kun DcR må gøre dette. Forvalter værdipapirer o Fortegnelserne over værdipapirernes art, anskaffelsestidspunkter, nominelle værdi, anskaffelsesværdi, hvor værdipapirerne er anbragt. Forvaltning af udlån o Udlånenes art, bevillingstidspunkter, udbetalingstidspunkter, hovedstol, afdragsprofil, restgæld, afdragsordning o Entydig identifikation af debitorerne, f.eks. i form af CPR/GER/SEnummer 14. Andre edb-systemer end Lønservices lønsystem og DcRs økonomisystem, hvori der registreres regnskabsoplysninger. Et eksempel er Skattesystemet. o Kort beskrivelse af systemet. Hvordan er systemet dokumenteret. Hvor opbevares dokumentationen. Hvordan sikres, at der ikke sker utilsigtede ændringer i data og program. Back up. ASA redegør for lønsystem og økonomisystem. 14 CPR = Det centrale personregister, GER = Grønlands erhvervsregister, SE = Stamregister over erhvervsdrivende. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 23 af 36
24 11. Navne og underskrifter mm Dette kapitel er en uddybning af Hjemmestyrets bekendtgørelse nr. 8 af 27. februar stk. 2. Generelt De personer der er nævnt i enhedens instruks skal listes med navn, stilling og underskriftsprøve i skema 11. Den underskriftsprøve der vises i skema 11 skal være lig med den underskrift vedkommende anvender i dagligdagen på bilag m.v. Når der sker ændringer i arbejdsfordelingen i løbet af året og vedkommende bliver løst for en enkelt opgave, skal man i det pågældende skema skrive i hvilken periode vedkommende har beskæftiget sig med opgaven, samt hvem der herefter løser opgaven. Herved kan man se, hvem der har beskæftiget sig med hvilke opgaver hvornår. Når der sker udskiftning af personer og samtlige opgaver overgår til en ny person, er det tilstrækkeligt at skrive i skema 11, hvornår vedkommende har sidste arbejdsdag, og at den nyansatte overtager den pågældendes arbejdsopgaver. Herudover skal der være en prøve på den nyansattes underskrift. En gang om året i 1. kvartal gennemgår ledelsen instruksen og ajourfører den. Herefter sendes den til godkendelse i ITR. Ansvars- og kompetencefordeling Den øverst ansvarlige bekræfter ved sin underskrift de øvrige underskrifters rigtighed, samt At alle personer nævnt i instruksen står på listen. At underskriften er de pågældende personer. Husk at indsende nye blanketter til DcR om ændringer i personers adgang til bank, XAL, IRIS, Billetudstedelse mm straks ved til- og fratrædelse. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 24 af 36
25 Skema over anvendte kapitler Instruksen omfatter tekstsiderne i DcR/ITR s cirkulære om udarbejdelse af regnskabsinstruks af 7. december 2013 samt ansvars- og kompetenceinstrukser i de kapitler, der er medtaget i instruksen. Regnskabsinstruks for (enhedens navn): Finanslovskonto + evt. i1: Kapitel Medtaget (sæt X) 1. Den regnskabsmæssige organisation 2. Forvaltning af udgifter 3. Forvaltning af indtægter 4. Regnskabsmæssig registrering 5. Betalingsforretninger 6. Budgetopfølgning, periode- og årsregnskaber 7. Opbevaring af regnskabsmateriale 8. Forvaltning af varebeholdninger 9. Forvaltning af andre aktiver 10 Andre regnskabsopgaver 11 Navne og underskrift Øverste ansvarlige for enheden: Navn: Titel: Dato: Underskrift: Godkendt af Intern Revision: Navn: Titel: Dato: Underskrift: 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 25 af 36
26 Ansvars- og kompetenceinstruks til kapitel 1. - Den regnskabsmæssige organisation Enhedens navn: Finanslovskonto + evt i1: Udfyldt den: Afdelingskode i XAL: GLN-nr: Punkt Emne Enhedens opbygning eller organisation a) Enhedens organisatoriske placering (i Selvstyret) b) Enhedens interne organisation med DcR løser de opgaver, der er nævnt i præcisering af regnskabsopgavernes vedlagte bilag. Enhedens opgaver er fordeling på kontorer, afdelinger og også nævnte i bilaget. lignende c) Den øverste ansvarlige af leder af enhedens regnskabsvæsen, (stedfortræder i parentes) d) Udfører enheden indtægtsdækket Sæt (x) virksomhed eller tilskudsfinansierede aktiviteter? Nej Ja, (anfør formen nedenfor) Hvis instruksen gælder for et departement/styrelse med flere enheder på samme finanslovskonto skal instruksen også indeholde: e) Procedure for bevillingens udmelding til enhederne med angivelse af hvornår. f) Hvordan følger departementet/styrelsen op på de udmeldte bevillinger. g) Hvornår følger departementet/styrelsen op på de udmeldte bevillinger. h) Beskriv øvrige relevante regnskabsprocedurer mellem departementet/styrelsen og enhederne. 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 26 af 36
27 Oprettet - dato Slettet - dato Ansvars- og kompetenceinstruks til kapitel 2. IRIS Liste over de, der må godkende regninger Enhedens navn: Finanslovskonto: Udfyldt den: Navn Titel 1. godkendere 2. godkendere Enhedens leders underskrift Sendes til Konsulentafdeling mail xal@nanoq.gl 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 27 af 36
28 Ansvars- og kompetenceinstruks til kapitel 3. - Forvaltning af indtægter Enhedens navn: Finanslovskonto: Udfyldt den: Punkt Tekst/opgave Beskrivelse a) Enhedens indtægter opdelt på væsentlige indtægtsarter b) Retningslinjer for fastsættelse af takster og priser, herunder dokumentation for beregningsgrundlaget 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 28 af 36
29 Ansvars- og kompetenceinstruks til kapitel 4. - Regnskabsmæssig registrering Enhedens navn: Finanslovskonto: Udfyldt den: Opgaveansvarlig for - anfør navn(e) Punkt Tekst/opgave Titel Stedfortræder i parentes a) Øverste ansvarlige for bogholderiet b) Bogholderiet opgaver fordeler sig på medarbejdere således (specificeres herunder) c) Kontrol af bilag om attestationer, kontering og øvrige oplysninger er korrekte d) Løbende afstemning af statuskonti, kontrol og fejlrettelse af den regnskabsmæssige registrering e) Afstemning af kontoudtog fra banker og leverandører f) Kontrol med udligning af interims- og mellemregningskonti g) Kontrol med korrekt og rettidig afvikling af gæld og tilgodehavender (debitor/kreditor) h) Kontrol med checks m.v. i) Afstemme bruttolønlister 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 29 af 36
30 Ansvars- og kompetenceinstruks til kapitel 5. Betalings-forretninger Enhedens navn: Finanslovskonto: Udfyldt den: Punkt Tekst/opgave Beløb/konto/beskrivelse a) Maks. beholdning, kasse Maks. beholdning, bankkonti b) Enhedens bankkonti c) Hvilke Akiliut-kort, Visa Electron, Eurocard m.m. anvendes d) Overskydende bankbeholdning overføres til DcR e) Sikkerhedsbestemmelser, opbevaring af kassens midler f) Fortegnelse over evt. underkasser samt forretningsgange hertil Opgaveansvarlig for - anfør navn(e) Punkt Tekst/opgave Navn(e)/titel Stedfortræder i parentes g) Ansvarlig for kasse(r) h) Daglig administration af kasse(r) i) Oprettelse/nedlæggelse af bankkonti Regnskabschefen i DcR j) Oprettelse/nedlæggelse af Akiliut, Regnskabschefen i DcR MasterCardDebet, Kreditkort m.m. k) Ændringer til Web-erhverv Regnskabschefen i DcR l) Kontrol med anviste lønninger m) Hvem anvender Akiliut-kort, Master- CardDebet og Eurocard 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 30 af 36
31 Ansvars- og kompetenceinstruks til kapitel 6. - Budgetopfølgning, periode- og årsregnskaber Enhedens navn: Finanslovskonto: Udfyldt den: Opgaveansvarlig for - anfør navn(e) Punkt Tekst/opgave Titel Stedfortræder i parentes a) Kontrol af, at bevillinger er i overensstemmelse med finansloven b) Vurdering af forbruget af bevillinger c) Kontrol af, om afstemning af aktiver og passiver er foretaget d) Kontrol af, at skyldige beløb m.v. er korrekt registreret e) Budgetopfølgning f) Kontrol med og godkendelse af regnskabet Enhedens leder 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 31 af 36
32 Ansvars- og kompetenceinstruks til kapitel 7. - Opbevaring af regnskabsmateriale Enhedens navn: Finanslovskonto: Udfyldt den: Opgaveansvarlig for - anfør navn(e) Punkt Opgave Tekst a) Oversigt over enhedens regnskabsmateriale (bilag) b) Opbevaring og kassation af regnskabsmateriale Titel Stedfortræder i parentes 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 32 af 36
33 Ansvars- og kompetenceinstruks til kapitel 8. - Forvaltning af varebeholdninger Enhedens navn: Finanslovskonto: Udfyldt den: Opgaveansvarlig for - anfør navn(e) Punkt Tekst/opgave Titel Stedfortræder i parentes a) Løbende forvaltning af varebeholdningerne b) Føring af fortegnelser over varebeholdningerne c) Periodisk kontrol med beholdningernes tilstedeværelse og størrelse Skal foretages af 2 i forening 1. person 2. person d) Hvordan sker registrering løbende eller periodisk 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 33 af 36
34 Ansvars- og kompetenceinstruks til kapitel 9. - Forvaltning af andre aktiver Enhedens navn: Finanslovskonto: Udfyldt den: Opgaveansvarlig for - anfør navn(e) Punkt Tekst/opgave Titel Stedfortræder i parentes a) Vedligeholdelse af fortegnelser (inventarlister) b) Periodisk kontrol med beholdninger c) Kassation/salg af aktiver 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 34 af 36
35 Ansvars- og kompetenceinstruks til kapitel Andre opgaver Enhedens navn: Finanslovskonto: Udfyldt den: Punkt Tekst/opgave Beskrivelse a) Varetager enheden "andre regnskabsopgaver"? Hvis ja, hvilke. b) Hvilken sammenhæng er der mellem disse opgaver og enhedens øvrige regnskabsopgaver c) Hvilke kontrolforanstaltninger er der i forbindelse med opgaverne Opgaveansvarlig for - anfør titel d) Hvem varetager ovenstående opgaver 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 35 af 36
36 Kort Hvilken Underskriv. af checks Web-erhverv Rekvisitioner Skema 11 Navne og underskrifter med IRIS Enhedens navn: Finanslovskonto: Udfyldt den: Navn Titel Underskrift Enhedens leders underskrift Navn Erstattet af Godkendt den Sidste arbejdsdag Navn Underskrift Erstattet af Underskrift Godkendt den Sidste arbejdsdag Navn Underskrift Erstattet af Underskrift Godkendt den Sidste arbejdsdag Navn Underskrift Erstattet af Underskrift Godkendt den Sidste arbejdsdag Underskrift Underskrift 7. december 2013 Regnskabshåndbogen Side 36 af 36
Cirkulære om udarbejdelse af regnskabsinstruks til enheder med IRIS
til enheder med IRIS DcR 23. april 2013 INDLEDNING... 4 INSTRUKSENS FORUDSÆTNING... 4 INSTRUKSENS INDHOLD... 4 GODKENDELSE AF INSTRUKSEN... 5 1. DEN REGNSKABSMÆSSIGE ORGANISATION... 6 2. FORVALTNING AF
Læs mereCirkulære om udarbejdelse af regnskabsinstruks til enheder uden IRIS
til enheder uden IRIS DcR 23. april 2013 INDLEDNING... 4 INSTRUKSENS FORUDSÆTNING... 4 INSTRUKSENS INDHOLD... 4 GODKENDELSE AF INSTRUKSEN... 5 1. DEN REGNSKABSMÆSSIGE ORGANISATION... 6 2. FORVALTNING AF
Læs mereRegnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser
Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads
Læs mereInstruks om bankkonto, web-erhverv og kort Sektion 4.1
Enhederne har mulighed for at have egen bankkonto. Der skelnes mellem to slags bankkonti: Almindelig bankkonto, der kan bruges til overførsler, Web-erhverv, checks m.v. Anden bankkonto til Akiliut-kort
Læs mereRegnskabsinstruks. for. kirkekasser
Regnskabsinstruks for kirkekasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads
Læs mereFÆLLES FORRETNINGSGANG KONTANTKASSER
FÆLLES FORRETNINGSGANG KONTANTKASSER KONCERNSERVICE Gældende fra: 1. februar 2015 Senest godkendt: 27. juni 2014 i Økonomikredsen Senest opdateret: 23. januar 2015 Af: Koncernservice Henvisning: Københavns
Læs mereAftale om regnskabsopgaven mellem
Aftale om regnskabsopgaven mellem NAVN i det følgende kaldet Enheden og Den centrale Regnskabsafdeling i det følgende kaldet DcR. I forhold til vedlagt standardaftale af 1. juni 2012 er der følgende ændringer:
Læs mereBemyndigelse i Selvstyret Sektion 1.4
Indledning I finansloven er der givet bevillinger. Dvs en bemyndigelse til hvert af medlemmerne af Naalakkersuisut til at handle efter nærmere fastsatte økonomiske retningslinjer. Herudover indeholder
Læs mereBudget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004
Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Ifølge den kommunale styrelseslovs 43 skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes kommunens midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse
Læs mere4.6. Afstemning af statuskonti mv.
4.6. Afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte centre skal iværksætte afstemningsprocedurer, der sikrer, at der løbende foretages afstemninger, kontroller og fejlrettelser
Læs mereVejledning om udarbejdelse af virksomhedsinstrukser
Vejledning om udarbejdelse af virksomhedsinstrukser April 2010 Indhold 0 Indledning 3 1 Virksomheder med én regnskabsførende institution 5 1. Virksomhedens identifikationsnumre 5 2. Virksomhedens forretningsområde
Læs mereSkabelon og vejledning til kontant- og forskudskasser
Skabelon og vejledning til kontant- og forskudskasser Hvorfor retningslinjer: For at beskytte borgeren mod misbrug For at beskytte medarbejderne mod uberettiget mistanke Det korte overblik: Er der udbetalt
Læs mere7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION
Budget- og regnskabssystem for kommuner 7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION Indhold Side 7.0 Bogføring 7.0-1 7.1 Procedurekrav i forbindelse med regnskabsaflæggelsen 7.1-1 7.1.1 Indledning 7.1-1 7.1.2 Proceduren
Læs mereRegnskabsinstruks for regnskabsafslutning for Norddjurs Kommune
Regnskabsinstruks for regnskabsafslutning 2014 for Norddjurs Kommune ALLE BRUGERE KAN BOGFØRE I GAMMELT REGNSKABSÅR (2014) TIL OG MED DEN 15. JANUAR 2015. EFTER DENNE DATO ER DER LUKKET FOR BOGFØRING I
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Kassefunktionen i administrationen og andre selvstændige regnskabsførende afdelinger - 1 - Indholdsfortegnelse Forord...2 Formål...2 Spilleregel for kassefunktionen
Læs mereØkonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.
side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.
Læs mereDato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007
Budget- og regnskabssystem for regioner 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Indledning Ifølge regionslovens 29, jf. den kommunale styrelseslovs 43, skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes regionens midler
Læs mereRetningslinjer for opbevaring af klienters pengesager
Retningslinjer for opbevaring af klienters pengesager Retningslinjer for håndtering af klienters pengesager. Som følge af pengeinstitutternes ændring af kontanthåndtering, er der behov for at kommunale
Læs mere22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen
22. maj 2006 Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af Kunststyrelsen I medfør af Lov nr. 230 af 2. april 2003 om Kunstrådet samt Teaterloven, jf. LBK nr. 1003 af 29. november
Læs mereInstruks om forvaltede midler Sektion 3.7
Grønlands Hjemmestyres enheder forvalter og administrerer midler, som ikke er optaget på finansloven. D.v.s. midler fra fonde, legater, donationer, indsamlinger, eksternt finansierede forskningsprojekter
Læs mereBetalingsforretninger
Betalingsforretninger Betalingsforretninger omfatter følgende i denne vejledning: 1. Betalingskort (Mastercard) 2. Rejsekort og forbrugskort 3. MobilePay 4. Forskudskasser 5. Udlæg Betalingskort (Master
Læs mereREVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse
REVISIONSREGULATIV 1. Den sagkyndige revision og revisionens virksomhed I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse antaget Deloitte & Touche Statsautoriseret
Læs mereVejledning om årsafslutningen for 2014
Vejledning om årsafslutningen for 2014 Oktober 2014 Indhold 1. Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navision brugere) 3 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere) 4
Læs mereBilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 8 Finansiel styring og betalingsformidling Pkt. 8.5 Forskudskasser Bilag 8.5.1 Retningslinjer for forskudskasser Forelagt revisionen: juni 2018
Læs mereVejledning i kasserapport i Excel Afdelingsbestyrelse
Vejledning i kasserapport i Excel Afdelingsbestyrelse Når I åbner Excel filen får I denne dialog boks op og I skal vælge at åben filen med makroer, så de hjælpeværktøjer vi har lagt ind kommer til at virke.
Læs mereRegnskabsafslutning for finansår 2008
Til brugere af Navision Stat Regnskabsafslutning for finansår 2008 18. november 2008 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative... 3 2.1. Periode 12... 3 2.2.
Læs mereBilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar
Bilag 4.4 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om budgetansvar 1. Indledning Ledende medarbejdere i Aabenraa Kommune, der har fået tildelt konkret forvaltning af og ansvar for en del af kommunens budget,
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune
Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3
Læs mereOverordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune
Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til
Læs mereBilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning
Indhold 1. Indledning... 1 1.1 Generelt... 2 1.2 Definitioner... 2 1.2.1 Regnskabsmateriale... 2 1.2.2 Bilag... 2 1.2.3 Godkendelse... 2 2. Periodisering og transaktionsprincippet... 2 3. Konteringsprincip...
Læs mereAftale om levering af administrativ service
Side 1 af 8 Aftale om levering af administrativ service Mellem Kunde Adresse 1 Adresse 2 CVR nr.: EAN nr.: Og Statens Administration Landgreven 4 1017 København K CVR nr.: 33391005 EAN nr. 5798000010703
Læs mereRegnskabsregler. Diabetesforeningens bogholderi bogfører for Lokalforeninger, Børnefamilie- og Ungegrupper
Regnskabsregler Diabetesforeningens bogholderi bogfører for Lokalforeninger, Børnefamilie- og Ungegrupper Regnskabsregler for Diabetesforeningens Lokalforeninger, Børnefamilie- og Ungegrupper, hvor Diabetesforeningens
Læs mereBekendtgørelse om økonomiske og administrative forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet
Til forsiden af retsinformation.dk BEK nr 1701 af 21/12/2010 Gældende Offentliggørelsesdato: 29-12-2010 Kulturministeriet Vis mere... Senere ændringer til forskriften Lovgivning forskriften vedrører LOV
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen
Kasse- og Regnskabsregulativ Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Økonomiafdelingen, den 6. oktober 2010 1 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Hjemmel... 3 2 Formål... 3 3 Gyldighedsområde... 3 4
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Opbevaring og registrering af midler
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Opbevaring og registrering af midler Indholdsfortegnelse Forord...3 Formål...3 Spilleregel for opbevaring og registrering af midler...3 Midler der administreres for
Læs mereAf Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.03. Service Level Agreement (SLA) Debitor
Af Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.03 Service Level Agreement (SLA) Debitor INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Indledning... 3 1.1 Formål... 3 1.2 Ansvarlig... 3 1.3 Relevans for medarbejdere...
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...
Læs mereBekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden
Bekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden I medfør af 10, 11, stk. 1, nr. 5-6, 12, 15, stk. 1, 17, stk. 2, i lov om folkekirkens økonomi, jf. lovbekendtgørelse nr. 560 af 17. juni
Læs mereRegnskabsregler. For selvbogførende Lokalforeninger, Børnefamilie- og Ungegrupper
Regnskabsregler For selvbogførende Lokalforeninger, Børnefamilie- og Ungegrupper Regnskabsregler for Diabetesforeningens selvbogførende Lokalforeninger, Børnefamilie- og Ungegrupper 1. Opgaver og ansvar
Læs mereINTERN UDDANNELSE. Foreningsøkonomi
INTERN UDDANNELSE Foreningsøkonomi Indledning Denne pjece henvender sig til de afdelingsbestyrelsesmedlemmer i Dansk Folkehjælp, der bliver udpeget til at varetage en afdelings økonomi og gerne vil vide
Læs mereDyssegårdskirken. Revisionsprotokollat af 14.08.13. Årsregnskab for 2012. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB
Revisionsprotokollat af 14.08.13 vedrørende Årsregnskab for 2012 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereRegnskabsafslutning for finansår 2009
Til brugere af Navision Stat Regnskabsafslutning for finansår 2009 17. november 2009 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative... 3 2.1. Periode 12... 4 2.2.
Læs mereRevisionsregulativ for Odense Kommune
Revisionsregulativ for Odense Kommune Den sagkyndige revision Revisionens virksomhed 1 ODENSE Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. ODENSE Kommunes afskedigelse
Læs mereKasse- og regnskabsgangen i Den selvejende institution
Kasse- og regnskabsgangen i Den selvejende institution Bogføring: Bogføringen varetages af klubbens kontorassistent Marianne Eriksen. Kontering foretages ligeledes af kontorassistenten og sker efter den
Læs mereVejledning om årsafslutning Oktober 2016
Vejledning om årsafslutning 2016 Oktober 2016 Side 2 af 16 Indhold 1. Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navision brugere) 4 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere)
Læs mere17.2g Salon Hairstyle [S01]
17.2g Salon Hairstyle [S01] Tomas Haahr startede 1. januar 2011 sin egen frisørsalon under navnet Salon Hairstyle. Frisørsalonen ligger i Saksild, hvor Tomas Haahr har lejet et godt beliggende forretningslokale
Læs mereBilag 2 Betalingsformidling herunder kassevirksomhed
Bilag 2 Betalingsformidling herunder kassevirksomhed Indholdsfortegnelse [Indledning] [Kassevirksomhed] [Direkte registreringer af ind- og udbetalinger i kommunens regnskab] [Indbetalinger] [Udbetalinger]
Læs mereORGANISATIONS- OG REGNSKABSINSTRUKS FOR LANDSFORENINGEN SIND
ORGANISATIONS- OG REGNSKABSINSTRUKS FOR LANDSFORENINGEN SIND Marts 2013 1 Indledning Nærværende organisations- og regnskabsinstruks er udarbejdet med henblik på at klarlægge og regulere de administrative
Læs mereBrøndby Strand Kirkekasse
Revisionsprotokollat af 04.07.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereForelagt revisionen: Juni 2018
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 10 Aktiver Pkt. 10.1 Registrering af anlægsaktiver Bilag 10.1.1 Registrering af anlægsaktiver og omkostninger Forelagt revisionen: Juni 2018 Godkendt
Læs mereVejledning om årsafslutning Oktober 2018
Vejledning om årsafslutning 2018 Oktober 2018 1. Indhold 1. Indhold 2 1. Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navisionbrugere) 3 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere)
Læs mereFeriepenge i eindkomst
Feriepenge i eindkomst Side 1 af 16 I denne emnebeskrivelse kan du læse om, hvordan feriepenge indberettes til eindkomst og hvordan du skal foretage rettelser af beregnede feriepenge i SLS eller eindkomst
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs mereKundgørelse for Forsvaret.
FORSVARSMINISTERIET København, den 13/02 2006 Hermed bilag B. 5-39 Kundgørelse for Forsvaret. Cirkulære om retningslinier for Forsvarsministeriets Interne Revisions samarbejde med Forsvarsministeriets
Læs merePrincipper for økonomistyring bilag 13.2
Bilag 13.2 Forretningsgang for aftaler om administration af borgeres økonomi og for opbevaring af penge og øvrige værdier tilhørende borgere tilknyttet Social- og Sundhedsudvalget. 1. Generelt Denne forretningsgangsbeskrivelse
Læs mereØkonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune
Økonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune I henhold til regelsæt Principper for økonomistyring skal der etableres rutiner for økonomistyring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune og alle
Læs mereSkema til instruks om afstemninger af statusposter Sektion 6.2.B
Artskonti Tekst Metode Termin Dokumentation Bemærkninger 11xx Løn Bruttolønliste mod XAL Spørgsmål mv. kontaktes lønservice. sektion 6.1 2990 Indtægter med Poster udlignes inden for en måned. tilbageholdt
Læs mereRegnskabsinstruks. for. kirkekasser
Regnskabsinstruks for kirkekasser 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads og
Læs mereKontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler).
Bilag 10.10 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Generelt Nedenstående fastsættes det overordnede regelsæt for kontrol og afstemning af ITsystemer,
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008
Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk Beretning nr. 6 (side 100-109) Delberetning vedrørende regnskabsår 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største
Læs mereStatens selvforsikring. Kortfattet sammenfatning af retningslinjer til brug for institutionens udarbejdelse af revisorattesteret
Styrelsen for Undervisning og Kvalitet Frederiksholms Kanal 25 1220 København K Tlf. 3392 5000 Fax 3392 5567 E-mail stuk@stukuvm.dk www.stukuvm.dk CVR nr. 29634750 Statens selvforsikring. Kortfattet sammenfatning
Læs mereForeningen Andelsgaarde. Sofievej Hellerup CVR Rapportering til selskabets øverste ledelse
Henningsens Alle 8 DK - 2900 Hellerup CVR.nr. 36 44 53 86 Tel. +45 60 80 60 90 Foreningen Andelsgaarde Sofievej 33 2900 Hellerup CVR 39432943 Rapportering til selskabets øverste ledelse 2018 INDHOLDSFORTEGNELSE
Læs mereFORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK
FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen
Læs mereVejledning om årsafslutning Oktober 2019
Vejledning om årsafslutning 2019 Oktober 2019 Indhold Indhold 2 1. Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navisionbrugere) 3 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere)
Læs mereFeriepenge i eindkomst
Feriepenge i eindkomst Side 1 af 16 I denne emnebeskrivelse kan du læse om, hvordan feriepenge indberettes til eindkomst og hvordan du skal foretage rettelser af beregnede feriepenge i SLS eller eindkomst
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning
Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...
Læs mereVejledning om årsafslutning Oktober 2017
Vejledning om årsafslutning 2017 Oktober 2017 Side 2 af 16 Indhold 1. Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navision brugere) 4 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere)
Læs mereBilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 8 Finansiel styring og betalingsformidling Pkt. 8.7 Bilag 8.7.1 Betalingskort Forelagt revisionen: Juni 2018 Godkendt økonomidirektøren: Juni 2018
Læs mereTilsagnsvilkår for projekter under lov om Fonden til Markedsføring af Danmark
Tilsagnsvilkår for projekter under lov om Fonden til Markedsføring af Danmark 0. Indledning Nedenstående tilsagnsvilkår for projekter under lov om Fonden til Markedsføring af Danmark udgør sammen med lov
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune
Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Indledning... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.4 Ansvar for regulativet...
Læs mereBetalingsformidling for Lemvig Kommune
Betalingsformidling for Lemvig Kommune Indholdsfortegnelse 1. BETALINGSFORMIDLING I LEMVIG KOMMUNE... 3 INDLEDNING... 3 GENERELT... 3 2. BETALINGSSYSTEMER... 3 FUNKTIONSADSKILLELSE... 3 IT-FAGSYSTEMER...
Læs mereBilag til regnskabsinstruks. Det udfyldte bilag gælder for: --------------------------------- menighedsråd
Dokument nr.: 119098-12 Bilag til regnskabsinstruks Det udfyldte bilag gælder for: --------------------------------- menighedsråd Dato / Menighedsrådsformand Bilag 1. Grunddata Menighedsrådet navn Myndighedskode
Læs mereRegler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ
Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...
Læs mereTIDSPLAN RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET FOR ÅRET. Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup
Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup Tlf. 8964 1010 Fax. 8664 6399 favrskov@favrskov.dk www.favrskov.dk TIDSPLAN OG RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET 09-09-2014 Sagsnr. 710-2014-34548 Cpr.-/CVR-nr.
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereREGNSKABS OG DOKUMENTATIONSKRAV TIL PARTNERE I ICI PRO JEKTET
REGNSKABS OG DOKUMENTATIONSKRAV TIL PARTNERE I ICI PRO JEKTET Følgende dokument beskriver de retningslinier der er gældende for partnere i ICI Projektet, der er finansieret med midler fra Den Europæiske
Læs mereØkonomisk ledelsestilsyn. Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ
Økonomisk ledelsestilsyn Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ Udarbejdet oktober 2016 Gennemførelsen af det økonomiske ledelsestilsyn er henlagt til den budgetansvarlige leder. Den budgetansvarlige
Læs mereREVISIONSREGULATIV. for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE
REVISIONSREGULATIV for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE Den sagkyndige revision 1 Vesthimmerlands Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Vesthimmerlands Kommunes
Læs mereForretningsgang for Kassen ved Plejecenter Krogstenshave. Bilag til Hvidovre kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ Oktober 2012/jts
Forretningsgang for Kassen ved Plejecenter Krogstenshave. Bilag til Hvidovre kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ Oktober 2012/jts Indhold: 1. Ansvar 2. Procedure og arbejdsgange. Indtægter udgifter 3.
Læs mereVejledning om årsafslutning 2015
Vejledning om årsafslutning 2015 Oktober 2015 Contents 1. Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navision brugere) 4 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere) 4 1.4
Læs mereVejledning om bevillingsafregning for 2014
Vejledning om bevillingsafregning for 2014 Oktober 2014 Indhold 1. Indledning 3 2. Processen 4 2.1 Den generelle tidsplan 4 2.2 Departementernes rolle 4 2.3 Institutionernes rolle 5 2.4 Godkendelse af
Læs mereVejledning til udfyldelse af indsigelsesblanket 1 og 2 til Visa/Dankort, Visa og Visa Electron
1 og 2 til Visa/Dankort, Visa og Visa Electron Hvad er en indsigelsesblanket og hvornår benyttes den?...2 Udfyldelse af indsigelsesblanketten...2 Indsigelsesblanket 1 Kortudstederindsigelse...2 Indsigelsesblanket
Læs mereRevisionsrapport vedrørende revision i årets løb ved Det Kongelige Akademi for de Skønne Kunster i december 2006
Januar 2007 D7 J. nr. 2006-5648-5 Revisionsrapport vedrørende revision i årets løb ved Det Kongelige Akademi for de Skønne Kunster i december 2006 Rigsrevisionen Tilfredsstillende instrukser 1. Rigsrevisionen
Læs mereREVISIONSREGULATIV NORDDJURS KOMMUNE. for. Norddjurs Kommune
REVISIONSREGULATIV for NORDDJURS KOMMUNE Norddjurs Kommune Den sagkyndige revision 1 Norddjurs Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Norddjurs Kommunes
Læs mereKapitel 1. Repræsentation
Cirkulære om s brug af midler til repræsentationsudgifter, rejseudgifter og øvrige udgifter m.m. (Til alle medlemmer af og samtlige direktorater og enheder under landsstyreområderne) Sekr. J. nr. 02.13
Læs mereForretningsgang 6: Registrering af udviklingsprojekter
Forretningsgang 6: Registrering af udviklingsprojekter 1. Indledning Aktivering af udviklingsprojekter i balancen stiller store krav til styring og pålidelig økonomisk regnskabsopfølgning, fordi disse
Læs mereOrientering om bemærkninger vedrørende regnskabsaflæggelsen for 2016 og om særlige forhold vedrørende regnskabsaflæggelsen for 2017
Til bestyrelsen og skolens daglige leder for: Frie grundskoler, private gymnasier, private studenter og hfkurser, kombinerede skoler, efterskoler, frie fagskoler og produktionsskoler Økonomisk-Administrativt
Læs mereProcedurebeskrivelse
Procedurebeskrivelse Forretningsgang for ledelsestilsyn Oprettelse og anvendelse Version nr.: 1.0 dato: 1. april 2016 Versionsnr.: Udarbejdet af: Dato for godkendelse: Godkendt af: Ansvarlig for opdatering:
Læs mereCirkulære om retningslinjer for Forsvarsministeriets Interne Revisions samarbejde med Fo...
Side 1 af 5 Oversigt (indholdsfortegnelse) Kapitel 1 Organisation og administration Kapitel 2 Rapportering Kapitel 3 Planlægning Kapitel 4 Årsberetning Bilag CIR1H nr 9499 af 04/08/2010 Gældende Offentliggørelsesdato:
Læs mereVejledning om interne statslige overførsler og internt statsligt køb og salg af varer og tjenesteydelser tjenesteydelser i staten.
Vejledning om interne statslige overførsler og internt statsligt køb og salg af varer og tjenesteydelser tjenesteydelser i staten December 2016 Indhold 1. Indledning 3 2. Interne statslige overførsler
Læs mereRegler om tilskud til folketingsgrupperne
BEK nr 10046 af 02/10/2017 (Gældende) Udskriftsdato: 18. juni 2019 Ministerium: Folketinget Journalnummer: Folketinget, j.nr.13-000956 Senere ændringer til forskriften Ingen Regler om tilskud til folketingsgrupperne
Læs mereSLS-kasserer - Vejledning til kassererarbejdet i din lokalbestyrelse
SLS-kasserer - Vejledning til kassererarbejdet i din lokalbestyrelse [Revideret januar 2019] Indholdsfortegnelse 1. Økonomisk støtte til lokalbestyrelsen... 2 Kassereropgaver i SLS-lokalbestyrelsen...
Læs mere7.7 Bilag til kapitel 7
Budget- og regnskabssystem for regioner 7.7 - side 1 Dato: Februar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014 7.7 Bilag til kapitel 7 7.7.1 Bilag 1 Resultatopgørelse Budget- og regnskabssystem for regioner
Læs mereBekendtgørelse om økonomiske og administrative forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet
BEK nr 1701 af 21/12/2010 (Gældende) Udskriftsdato: 2. februar 2017 Ministerium: Kulturministeriet Journalnummer: Kulturmin., j.nr. 2010-028162 Senere ændringer til forskriften Ingen Bekendtgørelse om
Læs mereBekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.
Budget- og regnskabssystem for kommuner Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. I medfør af 37, stk. 2, 38, stk. 2, 40, stk. 4, 45, stk. 1, 45 a, stk. 1, 46 og 57, stk. 1
Læs mereInstruks for regnskab vedr. buspuljerne
Gammel Mønt 4 1117 København K Telefon 7226 7000 Fax 7226 7070 info@trafikstyrelsen.dk www.trafikstyrelsen.dk Instruks for regnskab vedr. buspuljerne Denne instruks for regnskab beskriver sammen med revisionsinstruksen
Læs mereKulturministeriets ministerieinstruks
Kulturministeriets ministerieinstruks Oktober 2016 16/00164-10 Side 2 0. Indledning Kulturministeriets ministerieinstruks er udstedt i medfør af bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011 om statens regnskabsvæsen
Læs mereTogpersonalets Områdegruppe DSB
Togpersonalets Områdegruppe DSB Forretningsorden for Områdegruppebestyrelsen 1. Områdegruppens virke. Områdegruppens daglige arbejde varetages af formanden og næstformanden, som drager omsorg for, at alle
Læs mereAftale om levering af ydelser
- 1 - Aftale om levering af ydelser mellem Spejdernes Administrationsfællesskab Arsenalvej 10 1436 København K og Det Danske Spejderkorps/De grønne pigespejdere Arsenalvej 10 1436 København K er der indgået
Læs mere