Regnskab for perioden 1. januar 2014 30. juni 2014. (Halvårsregnskab 2014)
Indholdsfortegnelse: 1 Forord... 1 2 Regnskabsprincipper... 1 3 Regnskabsopgørelse pr. 30. juni 2014 samt forventet regnskab 2014... 2 3.1 Kommentarer til regnskabsopgørelsen... 2 4 Gennemgang af forventet regnskab 2014 på bevillingsniveau... 4 4.1 Indtægter:... 4 4.2 Drift... 5 4.3 Anlæg, jordforsyning og takstfinansieret område.... 8 4.4 Finansiering og likviditet... 10 5 Likviditeten opgjort efter kassekreditreglen... 11 6 Serviceudgiftsramme... 12
1 Forord Som følge af aftalen for 2011 mellem KL og regeringen om kommunernes økonomi, og en deraf følgende ændring af kommunernes styrelseslov, skal der udarbejdes et halvårsregnskab. Halvårsregnskabet har som formål at styrke økonomiopfølgningen i kommunerne, og skal således danne grundlag for opfølgningen på udgiftsudviklingen og forbedre kvaliteten og træfsikkerheden i kommunernes prognoser for årsregnskabet. Endeligt skal halvårsregnskabet for kommunerne indgå i dialogen mellem staten og KL om den kommunale økonomi, herunder udviklingen i service- og anlægsudgifterne. I henhold til aftalen skal halvårsregnskabet behandles politisk af byrådet og offentliggøres. Der er ikke krav om revision af halvårsregnskabet. På den baggrund har administrationen foretaget budgetopfølgning pr. 30. juni 2014, og fremlægger hermed halvårsregnskab for 1. halvår 2014 samt budgetopfølgning/forventet regnskab. 2 Regnskabsprincipper Halvårsregnskabet 2014 er udarbejdet i overensstemmelse med kravene fra Økonomi- og Indenrigsministeriet. Det er alene tilskud og statsrefusion vedrørende det sociale område samt den aktivitetsbestemte medfinansiering på sundhedsområdet, der er periodiseret i forbindelse med halvårsregnskabet på samme måde som periodiseringen i kommunens årsregnskab. I den forbindelse har der været fastsat en supplementsperiode løbende fra 30. juni til 15. juli. Halvårsregnskabet aflægges som et totalregnskab, der omfatter alle drifts-, anlægs- og kapitalposter. Regnskabet indeholder tillige udgifter og indtægter vedrørende de selvejende institutioner, som Herning Kommune har indgået driftsoverenskomst med. Halvårsregnskabet indeholder en regnskabsopgørelse, der i kortfattet og overordnet præsentation viser Herning Kommunes regnskab pr. 30. juni og det forventede årsresultat sammenholdt med det forventede. Herudover er der en regnskabsoversigt, der viser halvårsregnskabet og forventede årsregnskab på bevillingsniveau med følgende kolonner: Regnskabsresultat pr, 30. juni 2013 (sammenligningstal) Regnskabsresultat pr. 30. juni 2014 Vedtaget budget Tillægsbevillinger (genbevillinger og tillægsbevillinger) Forventede afvigelser til det korrigerede budget Forventet årsregnskab - 1 -
3 Regnskabsopgørelse pr. 30. juni 2014 samt forventet regnskab 2014 Nedenstående viser sammendrag af halvårsregnskabet 2014 og til sammenligning halvårsregnskabet 2013. Herudover er der det forventede regnskab 2014, som er de allerede givne bevillinger samt forventede afvigelser hertil. + = Indtægter - = Udgifter 3.1 Kommentarer til regnskabsopgørelsen Halvårsregnskabet 2014 Resultatet af det skattefinansierede område ved halvårsregnskabet udgør et overskud på 74,3 mio. kr., mens det budgetterede resultat for 2014 til sammenligning udgør et forbrug på 397,3 mio. kr. Forsyningsområdet (renovation) viser et overskud på 38,5 mio. kr. hvilket bevirker at resultatet i halvårsregnskabet viser et overskud på 112,9 mio. kr. Da finansieringssiden viser et likviditetsforbrug på 68,7 mio. kr., ender resultatet med en likviditetstilgang på 44,2 mio. kr. Forventet regnskab 2014 Det forventede regnskab for 2014 er opstillet på baggrund af forvaltningernes indmeldte forventninger. Resultat af skattefinansieret drift (som er indtægter minus driftsudgifter og renter) forventes at ende på 189,8 mio. kr. Dette er 20,3 mio. kr. dårligere end vedtaget budget, men 116,6 mio. kr. bedre end korrigeret budget. Efter afholdelse af anlægsudgifter på 406,4 mio. kr. samt 9,7 mio. kr. vedrørende jordforsyning fremkommer et forventet resultat af det skattefinansierede område som et underskud på 226,4 mio. kr. - 2 -
Det samlede resultat af drift og anlæg, forventes at ende på et underskud på 220,3 mio. kr. Da finansieringen der består at nettolåneoptagelse, frigivelse af deponerede midler samt forskydning i kortfristede poster bidrager med 64,5 mio. kr., forventes der et likviditetsforbrug på 155,8 mio. kr. mod et likviditetsforbrug på 60,4 mio. kr. i det vedtagne budget for 2014. Ændringer i forhold til budgetopfølgningen pr. 31. marts 2014 I forhold til budgetopfølgningen pr. 31. marts 2014 er der sket flere ændringer. Forventningerne til indtægterne er faldet med 15,2 mio. kr. Forventninger om større driftsudgifter på 28,4 mio. kr. og færre anlægsudgifter på 31,5 mio. kr., samt højere renteindtægter på 0,8 mio. kr. Disse ændringer bevirker samlet, at forventningerne til resultatet bliver 11,3 mio. kr. dårligere end forventet i forbindelse med budgetopfølgningen pr. 31. marts 2014. Da finansieringssiden (primært låneoptagelse) forventes at give en større likviditetstilgang på 1,5 mio. kr., ender forventningerne til den bogførte kassebeholdning på 88,3 mio. kr. mod 98,0 mio. kr. ved seneste budgetopfølgning. - 3 -
4 Gennemgang af forventet regnskab 2014 på bevillingsniveau 4.1 Indtægter: Herning Kommune Regnskabsoversigt 2014 Indtægter Forbrug pr. 30.06.2013 Forbrug pr. 30.06.2014 Vedtaget budget Genbevillinger Tillægsbevillinger og omplac. Korrigeret budget Forventede afvigelser Forventet regnskab A B C D=(A+B+C) E D+E Skatter 1.810.866 1.857.539 3.465.912 0 0 3.465.912 4.918 3.470.830 Generelle tilskud m.v. 729.404 707.190 1.429.849 0 0 1.429.849-20.123 1.409.726 Momsudligning -38.735-45.205 0 0 0 0 0 0 I alt 2.501.535 2.519.524 4.895.761 0 0 4.895.761-15.205 4.880.556 På indtægtsområdet forventes en mindreindtægt på 15,2 mio. kr. netto. Denne mindreindtægt fordeler sig med en forventet merindtægt på 4,9 mio. kr. på skatteområdet, som kan tilskrives en statslig efterregulering af kompensationen for uretmæssigt opkrævet grundskyld og en mindreindtægt på 20,1 mio. kr. på tilskudsområdet. Mindreindtægten på tilskudsområdet skyldes en negativ efterregulering af beskæftigelsestilskuddet på 25,6 mio. kr., samt forventede merindtægter på øvrige områder på 4,9 mio. kr. Reguleringen af beskæftigelsestilskuddet skal ses i sammenhæng med udgiftsudviklingen på serviceområde 17, Forsørgelse og beskæftigelse, og udgør 20,5 mio. kr. vedrørende 2013 samt en foreløbig regulering for 2014 på 5,1 mio. kr. - 4 -
4.2 Drift På driftssiden forventes i forhold til korrigeret budget et mindreforbrug 124,7 mio. kr., og 7,0 mio. kr. i netto merindtægter/merudgifter vedrørende renter. Nedenfor er anført de enkelte udvalgs kommentarer til forventet regnskab 2014. Økonomi- og Erhvervsudvalget Under Økonomi- og Erhvervsudvalget forventes et mindreforbrug i regnskab 2014 på 71,5 mio. kr., primært på serviceområde 20, Administration. De forventede afvigelser kan primært henføres til en række øremærkede midler, der enten ikke forventes forbrugt, eller forventes overført til 2015. Af større poster kan nævnes, at genbevillinger fra 2013 til 2014 kr. ikke forventes forbrugt, at opsparingen i selvforsikringspuljen på 18,0 mio. kr. forventes overført til 2014, samt at den budgetterede budgetbuffer på 33,0 mio. kr. ikke forventes anvendt i 2014. - 5 -
Teknik- og Miljøudvalget Sammenfattende viser opfølgningen, at udvalget samlet set forventer en overskridelse af driftsbudgettet på 1,1 mio. kr. Den forventede overskridelse er fordelt på flere poster, men skyldes primært øgede udgifter til ejendomsskatter på landbrugsområder, som er lokalplanlagte til boligformål samt manglende huslejeindtægter i forbindelse med salg og nedrivning af kommunale ejendomme. Byplanudvalget Det forventede regnskab for Byplanudvalgets område forventes at ende ud med et mindreforbrug på 42 t. kr. Børne- og Familieudvalget Det forventes at det samlede resultat for Børne- og Familieudvalget ender med et mindreforbrug på 45,2 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Idet der blev genbevilget 68,0 mio. kr. fra 2013, er dette således et forbrug af de opsparede midler på 22,8 mio. kr. De væsentligste afvigelser vedrører: Tidsforskydning vedrørende projekter og takstfinansierede puljer på ca. 4,6 mio. kr. Et forventet merforbrug på anbringelsesområdet på 6,7 mio. kr. Forventet forbrug af overførte midler/opsparing på institutioner med selvforvaltningsaftaler på ca. 15,7 mio. kr. På anbringelsesområdet er der flere faktorer, der medvirker til det forventede merforbrug. Blandt andet er der en mindreindtægt i statsrefusion på barnepigeudgifter på 1,8 mio. kr. på grund af ændrede konteringsregler, samt øgede udgifter i forbindelse med anbringelser på døgninstitutioner for handicappede, idet flere børn bliver anbragt. Det forventede forbrug af overførte midler vedrørende institutioner med selvforvaltningsaftaler henføres primært til udfordringer og usikkerhed i forbindelse med skolereform og skolestruktur. Social- og Sundhedsudvalget Udvalget forventer i forhold til det korrigerede budget et samlet merforbrug på 11,0 mio. kr. i forhold til korrigeret budget. Hvis der tages hensyn til genbevillinger fra 2013 på 13,6 mio. kr. og diverse tillægsbevillinger på 2,9 mio. kr., er dette således et merforbrug i forhold til det oprindelige budget på 27,5 mio. kr. På serviceområde 13 Handicap og psykiatri forventes et merforbrug på 10,9 mio. kr. som fordeler sig på centrale konti, primært vedrørende Visitationens køb af pladser, samt på decentrale enheder idet det forventes at iværksatte besparelser ikke vil kunne effektueres fuldt ud i 2015, blandt andet på grund af opsigelsesvarsler. På serviceområde 18, Sundhed og ældre forventes det at forbruget i 2014 vil svare til det korrigerede budget. Dette skal ses i sammenhæng med at der fra 2013 blev genbevilget 14,2 mio. kr., som dermed forventes brugt i år. Der er store udsving i forventningerne inden for bevillingen. - 6 -
På de centrale konti forventes et merforbrug på 22,6 mio. kr. fordelt med 13,8 mio. kr. på hjemmehjælpsområdet bl.a. på grund af den forsinkede åbning af Fuglsangsø Plejecenter og 6,1 mio. kr. i merforbrug på mellemkommunale betalinger og køb af friplejehjemspladser i andre kommuner. Vedrørende de decentrale enheder er der derimod et forventet mindreforbrug på 21,9 mio. kr., hvori indgår sparede driftsudgifter på grund af den forsinkede åbning af Fuglsangsø Plejecenter. Beskæftigelsesudvalget Beskæftigelsesudvalget forventer et samlet forbrug på 1.156,1 mio. kr., hvilket er et mindreforbrug på 17,0 i forhold til korrigeret budget. Afvigelsen dækker over flere mer- og mindreforbrug indenfor de kategorier, der ligger under bevillingsområdet: Der forventes et mindreforbrug på områderne der vedrører serviceudgifterne på 2,2 mio. kr. blandt på grund af en lavere betaling for elever på produktionsskolen På det budgetgaranterede område forventes et mindreforbrug på 6,0 mio. kr. Der forventes mindreudgifter på beskæftigelsestilskudsområdet på 10,9 mio. kr. på grund af et forventninger om et fald i antallet af forsikrede ledige. Kultur- og Fritidsudvalget Udvalget forventer samlet set et mindreforbrug på 5,9 mio. kr., fordelt med 2,5 mio. kr. vedrørende serviceområde 11, Idræt og Fritid og 3,4 mio. kr. vedrørende serviceområde 15, Kultur, der skyldes forventning om overførsler af mindreforbrug vedrørende kommunens kulturinstitutioner samt tilskud til planlagte kulturelle arrangementet og aktiviteter. Forebyggelsesudvalget Samlet set forventes på Forebyggelsesudvalgets område et merforbrug på 2,9 mio. kr. set i forhold til det korrigerede budget. Merforbruget kan primært tilskrives forventet merforbrug vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet. Kommunerne kompenseres for aktivitetsbestemt medfinansiering via bloktilskud, der udregnes på baggrund af befolkningstallet. Renter På renteområdet forventes der en netto merindtægt på 7,0 mio. kr. fordelt med merindtægter på 6,2 mio. kr. og mindreudgifter på 0,8 mio. kr. Den væsentligste forklaring på ændringen ligger i at den gennemsnitlige likviditet har ligget over det forudsatte niveau i forbindelse med budgetlægningen, samt en forventning om større afkast i forbindelse med kapitalforvaltningen. - 7 -
4.3 Anlæg, jordforsyning og takstfinansieret område. Anlæg På anlægssiden forventes der et mindreforbrug på 54,3 mio. kr. på det skattefinansierede område og en netto mindreudgift på renovationsområdet på 0,3 mio. kr. Skattefinansierede anlæg Vedrørende de skattefinansierede anlæg, forventes som nævnt et mindreforbrug på 54,3 mio. kr. i forhold til korrigeret budget Dette skal ses i sammenhæng med, at der er genbevilliget rådighedsbeløb på 167,2 mio. kr. fra 2013. Af større områder/projekter, hvor der forventes afvigelser kan nævnes, at betalingsplanen for Snejbjerg Skole er fremrykket, hvilket bevirker en forventet merudgift i 2014 på 41,9 mio. kr., Desuden forventes det at udgifterne til etablering af nyt 50 m. bassin bliver 36,0 mio. kr. mindre i 2014. Herudover er der mindreforbrug på anlægsarbejderne i forbindelse med ældreboligbyggeri m.v. på grund af diverse tidsforskydninger. - 8 -
Jordforsyning På jordforsyningsområdet forventes det, at nettoudgifterne i 2014 kommer til at passe med det korrigerede budget. Dette skyldes blandt andet at byggemodningsprojekter for ca. 13,0 mio. kr. forventes overført til 2015 som kompensation for forventede mindreindtægter i 2014. Forsyningsvirksomheder (renovation) Under renovationsområdet forventes en mindreudgift på 0,3 mio. kr., der skyldes mindreudgifter på afsluttede anlæg. Det forventede resultat med et overskud på 6,1 mio. kr. bevirker, at Herning Kommunes gæld til området stiger fra 15,1 mio. kr. primo 2014 til 21,2 mio. kr. ultimo 2014. - 9 -
4.4 Finansiering og likviditet Som det fremgår af ovenstående, er den samlede likviditetsmæssige påvirkning af det forventede regnskab et likviditetsforbrug på 155,8 mio. kr. Dette fordeler sig med påvirkning fra det forventede resultat med et forbrug på 220,3 mio. kr. samt en tilgang fra finansieringsposterne på 64,5 mio. kr. Det samlede likviditetsforbrug bevirker, at den forventede bogførte likviditet ultimo 2014 bliver på 88,3 mio. kr., mod 224,1 mio. kr. primo året. - 10 -
01-01-2011 01-03-2011 01-05-2011 01-07-2011 01-09-2011 01-11-2011 01-01-2012 01-03-2012 01-05-2012 01-07-2012 01-09-2012 01-11-2012 01-01-2013 01-03-2013 01-05-2013 01-07-2013 01-09-2013 01-11-2013 01-01-2014 01-03-2014 01-05-2014 01-07-2014 01-09-2014 01-11-2014 01-01-2015 01-03-2015 01-05-2015 01-07-2015 01-09-2015 01-11-2015 01-01-2016 01-03-2016 01-05-2016 01-07-2016 01-09-2016 01-11-2016 01-01-2017 01-03-2017 01-05-2017 01-07-2017 01-09-2017 01-11-2017 Millioner 5 Likviditeten opgjort efter kassekreditreglen Likviditeten efter kassekreditreglen opgøres som et gennemsnit over de seneste 12 måneder af de daglige saldi på funktionerne 9.22.01-9.22-11 fratrukket gennemsnittet over de sidste 12 måneder af de daglige saldi på funktion 9.50.50, ekskl. byggelån, der senere konverteres til langfristede lån. Efter 2. kvartal 2014 udgør likviditeten efter kassekreditreglen 584,0 mio. kr. mod 645,4 mio. kr. ultimo 2013. Den faktiske likviditet ultimo juni (svarende til halvårsregnskabet) er 288,3 mio. kr. Nedenstående viser den opgjorte likviditet i perioden 2011 til medio 2014, samt forventningerne til udviklingen til ultimo 2017 opgjort på baggrund af dette halvårsregnskab samt de vedtagne budgetforslag for 2015-2017. Gennemsnitlig likviditet 2011-2017 900 800 700 600 500 400 300 200 Beregnet gn. likviditet Beregnet/faktisk bogf. likv. Faktisk gns. likv. Bogført likviditet 100 0-100 -200-300 Ved udgangen af 2014 forventes likviditeten opgjort efter kassekreditreglen, efter indregning af likviditetsforbruget i det forventede regnskab, at ende på omkring 465 mio. kr. Forventninger på baggrund af den faktiske likviditetsudvikling i første halvår af 2014 indikerer dog, at den gennemsnitlige likviditet ultimo 2014 vil ende på et noget højere niveau (ca. 525 mio. kr.) - 11 -
6 Serviceudgiftsramme Med Økonomiaftalen for 2014 fortsætter sanktionslovgivningen. Dermed kan kommunerne blive sanktioneret individuelt og kollektivt, såfremt de ikke overholder deres servicedriftsramme, som er et teknisk opgjort beløb for kommunernes udgifter. Som det fremgår af tabellen nedenfor, er der et mindreforbrug på 109,4 mio. kr. i forventet regnskab 2014 i forhold til korrigeret budget. Når genbevillinger på 133,9 mio. kr. og tillægsbevillinger på -1,6 mio. kr. fraregnes, er det forventede regnskab 23,0 mio. kr. større end det vedtagne budget, som er den oprindeligt vedtagne serviceudgiftsramme. I forhold til budgetopfølgningen pr. 31. marts 2014 er der tale om en stigning på 40,7 mio. kr., som primært kan henføres til Økonomi- og Erhvervsudvalget, Børne- og Familieudvalget samt Social- og Sundhedsudvalget. - 12 -