Bilag 1 til indstilling om forventet regnskab 2015 for Aarhus Kommune Den 10. december 2015 Uddybende kommentarer til Aarhus Kommunes forventede regnskab pr. ultimo september 2015 Det forventede regnskab for 2015 pr. ultimo september 2015 er specificeret på hovedposter i efterfølgende resultatopgørelse: Aarhus Kommune Resultatopgørelse FVR pr. u. september 2015 1.000 kr., netto Forventet regnskab pr. u-09 Budget Forskel (1) (2) (3)=(1)-(2) Skattefinansierede nettoudgifter: Drift ekskl. de takstfinansierede områder 18.103.817 18.288.927-185.110 Renter -32.461 22.245-54.707 Finansielle tilskud 454.597 250.974 203.623 (1) Skattefinansierede udgifter i alt 18.525.953 18.562.147-36.194 Nettoindtægter: Tilskud og udligning 4.329.509 4.315.361 14.148 Skatter 14.483.297 14.469.358 13.939 (2) Indtægter i alt 18.812.806 18.784.719 28.087 (2) - (1) Resultat (overskud) vedrørende de skattefinansierede driftsområder i alt 286.853 222.573 64.281 Skattefinansierede nettoanlægsudgifter: Anlæg ekskl. de takstfinansierede områder 1.155.477 710.340 445.137 3) De skattefinansierede anlægsområder i alt 1.155.477 710.340 445.137 (2) - (1) - (3) Resultat (overskud) vedrørende de skattefinansierede områder i alt -868.623-487.767-380.856
Aarhus Kommune Resultatopgørelse FVR pr. u. september 2015 1.000 kr., netto Forventet regnskab pr. u-09 Budget Forskel (1) (2) (3)=(1)-(2) Finansiering **): Ændring i mellemværender med de takstfinansierede områder 772.257 1.023.863-251.605 Nettodriftsoverskud vedrørende ældreboliger -9.838 585-10.423 Anlægsudgifter til ældreboliger 62.500 493.905-431.405 Ændring i beholdningen af pantebreve -4.040-4.067 27 Ændring i den langfristede gæld -594.403-1.572.508 978.105 Ændring i den kortfristede nettogæld 58.358 505.148-446.790 Ændring i kassebeholdningen -1.153.457-934.693-218.764 Nettoændring (forøgelse) af de kommunale nettoaktiver i alt -868.623-487.767-380.856 Balance 0 0 0 **) "Finansiering" angiver den måde et overskud disponeres (et underskud finansieres) ved en nettoforøgelse (- reduktion) af kommunens samlede aktiver og passiver. En nettoforøgelse af kommunens aktiver angives med positivt fortegn (+) og en nettoforøgelse af kommunens passiver angives med negativt fortegn (-) Samlet set forventes der i 2015 merudgifter på 381 mio. kr. i forhold til det vedtagne budget. Sammenfattende kan dette begrundes med de i det efterfølgende beskrevne forhold. Det skal bemærkes, at det forventede regnskabsresultat ikke afdækker væsentlige forhold, som har betydning for budget 2016 til 2019, og som der ikke allerede er taget højde for i det vedtagne budget. I forbindelse med byrådets behandling af regnskabet for 2015 tages stilling til finansiering/disponering af afvigelserne på de ikke decentraliserede områder. I den forbindelse skal gøres opmærksom på, at en væsentlig del af de forventede merudgifter til overførsler forventes kompenseret i de 2016 via de generelle tilskud. Det skal endvidere gøres opmærksom på, at der via denne indstilling og tidligere byrådsindstillinger er disponeret over en væsentlig del af de forventede mindreindtægter vedrørende ikke-decentraliseret service. Bemærkninger til de væsentligste udgiftsområder i forventet regnskab Drift ekskl. De takstfinansierede områder De decentraliserede områder: På de decentraliserede områder inkl. relaterede reserver m.v. forventes mindreudgifter på 85 mio. kr. Side 2 af 66
Mindreudgifterne skyldes primært, at budgetteret forbrug af opsparing ikke forventes realiseret. Reserve vedrørende serviceramme: Der er mindreudgifter på 123 mio. kr., da der ikke forventes behov for disponering af den tekniske reserve afsat til reservation af serviceramme. De ikke-decentraliserede områder: Der forventes merudgifter på de ikke-decentraliserede områder på 23 mio. kr. (jf. specifikationen i bilag 4). De ikke-decentraliserede (ikke-styrbare) serviceområder: På de ikke-decentraliserede serviceområder forventes mindreudgifter på 51 mio. kr. Det skal pointeres, at en del af disse mindreudgifter er disponeret og/eller overføres til forbrug/modregning i de efterfølgende år. De ikke-decentraliserede (ikke-styrbare) overførselsområder: På de ikke-decentraliserede overførselsområder forventes merudgifter på 74 mio. kr. De forventede merudgifter til overførsler forventes efterreguleret i 2016 eller senere. Afvigelserne på de ikke-decentraliserede områder kan specificeres i følgende hovedposter: Serviceudgifter: Merudgifter på 4 mio. kr. vedrørende produktionsskoler, løntilskudsjob m.v. Merudgifter på 4 mio. kr. til vederlagsfri behandling hos en fysioterapeut. Merudgifter vedrørende Udbetaling Danmark på 1 mio. kr. Mindreudgifter på 8 mio. kr. vedrørende folkeskole- og dagpasningsområderne. Mindreudgifter på 19 mio. kr. under Borgmesterens Afdeling vedrørende diverse områder bl. a. arbejdsskader. En betydelig del af disse mindreudgifter overføres til afregning på et senere tidspunkt. Mindreudgifter til tjenestemandspension på 32 mio. kr. Overførselsudgifter: Merudgifter vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet på 43 mio. kr. Side 3 af 66
Merudgifter vedrørende integration på 17 mio. kr. Mindreudgifter på 23 mio. kr. vedrørende førtidspension. Mindreudgifter på 88 mio. kr. vedrørende sygedagpenge. Merudgifter vedrørende kontanthjælp på 47 mio. kr. Merudgifter på 175 mio. kr. vedrørende dagpenge og beskæftigelsesordninger. Merudgifter vedrørende boligydelse og boligsikring på 7 mio. kr. Renter Renter: Der forventes nettomerindtægter vedrørende renter på 55 mio. kr. det skal dog bemærkes, at heraf vedrører 48 mio. de takstfinansierede områder. Der er derfor kun en reel skattefinansieret forbedring på rentekontoen på 7 mio. kr. Opgjort brutto forventes der merindtægter vedrørende renter af likvide aktiver på 4 mio. kr. bl. a. som følge af en højere likviditet end forventet. Hertil kommer mindreindtægter vedrørende andre langfristede udlån på 2 mio. kr. Endelig forventes der som følge af en mindre låntagning end budgetteret mindreudgifter til renter af langfristet gæld på 53 mio. kr. på grund af en lavere gæld end forventet. Heraf vedrører som nævnt de 48 mio. de takstfinansierede områder. Sidstnævnte forventes som mindreindtægter vedrørende renter af de takstfinansierede virksomheders gæld til Aarhus Kommune, da gælden vil være lavere end forventet ved budgetlægningen. Finansielle tilskud: Der forventes merudgifter på 204 mio. kr. Disse kan primært henføres til betaling af indskud i Aarhus Letbane I/S. En mindre del vedrører forskydninger vedrørende indskud i Landsbyggefonden. Tilskud og udligning: Der forventes merindtægter i 2015 vedrørende tilskud og udligning på 14 mio. kr. Merindtægterne vedrører midtvejsregulering af de generelle tilskud bl.a. på baggrund af lov- og cirkulæreprogrammet for 2015. Skatter: På kontiene vedrørende skatter, som bl.a. omfatter indkomstskat, selskabsskat og ejendomsskatter, forventes en samlet Side 4 af 66
merindtægt på 14 mio. kr. i 2015. Merindtægten vedrører primært Andel af bruttoskat efter pgf. 48 E i kildeskatteloven. Skattefinansierede nettoanlægsudgifter De skattefinansierede anlægsudgifter: På det skattefinansierede anlægsområde forventes nettomerudgifter på 445 mio. kr. primært som følge af forbrug af overførsler fra tidligere år. Reserve vedrørende udskydelse af anlæg: På det skattefinansierede anlægsområde forventes endvidere nettomerudgifter på 165 mio. kr., som følge af nulstilling af den tekniske reserve afsat vedrørende udskydelse af anlæg. Sammenlagt betyder det, at der reelt er merudgifter til anlæg på 280 mio. kr.. De takstfinansierede områder: På de takstfinansierede områder forventes nettoindreudgifter på 252 mio. kr. primært som følge af forsinkelse af anlægsprojekter. Anlæg af ældreboliger: På ældreboligområdet forventes mindreudgifter 431 mio. kr. som følge af udskydelse af udgifter til afholdelse i 2016 og efterfølgende år. Side 5 af 66
Det forventede regnskab er specificeret på sektorniveau i efterfølgende oversigt: Aarhus Kommune Hovedoversigt til FVR-09-2015 1.000 kr., netto Forventet regnskab pr. u-09 Budget Forskel (1) (2) (3)=(1)-(2) A. Driftsvirksomhed (inkl. refusion): Magistratsafdelingen for Sociale Forhold og Beskæftigelse 7.386.621 7.183.984 202.637 Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø 785.914 693.516 92.398 Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg 3.408.862 3.334.830 74.032 Magistratsafdelingen for Kultur og Borgerservice 1.028.322 1.046.845-18.523 Magistratsafdelingen for Børn og Unge 4.810.355 4.896.827-86.472 Borgmesterens Afdeling 616.385 1.000.845-384.460 A. Driftsvirksomhed i alt 18.036.459 18.156.847-120.388 B. Anlægsvirksomhed: Magistratsafdelingen for Sociale Forhold og Beskæftigelse 146.416 58.430 87.986 Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø 1.002.275 1.175.423-173.148 Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg 84.052 642.767-558.715 Magistratsafdelingen for Kultur og Borgerservice 359.009 269.349 89.660 Magistratsafdelingen for Børn og Unge 287.130 330.996-43.866 Borgmesterens Afdeling 41.792-243.273 285.066 B. Anlægsvirksomhed i alt 1.920.673 2.233.691-313.017 C. Renter 21.290 75.996-54.707 D. Balanceforskydninger: Forøgelse af likvide aktiver -1.153.457-934.693-218.764 Øvrige balanceforskydninger 508.915 752.056-243.141 D. Balanceforskydninger i alt -644.542-182.637-461.905 E. afdrag på lån 1.084.881 293.713 791.168 A + B +C + D + E 20.418.761 20.577.610-158.850 F. Finansiering: Forbrug af likvide aktiver 0 0 0 Optagne lån -1.605.954-1.792.891 186.937 Tilskud og udligning -4.329.509-4.315.361-14.148 Skatter -14.483.297-14.469.358-13.939 F. Finansiering i alt -20.418.761-20.577.610 158.850 Balance 0 0 0 Note: Hovedoversigten er udarbejdet efter Indenrigs- og Sundhedsministeriets model. Hovedoversigten kan derfor ikke umiddelbart sammenlignes med Aarhus Kommunes resultatopgørelse. Side 6 af 66