Der er derfor primært fokuseret på det forventede årsregnskab for 2015 samt afvigelser i forhold til korrigeret

Transkript

1

2 Indledning I de vedtagne principper for økonomistyring er det fastlagt, at der foretages to årlige budgetopfølgninger. Disse foretages pr. 31. marts og pr. 31. august. Efter behandling i de enkelte udvalg foretager Økonomiudvalget en samlet behandling af budgetkontrollen. Herudover udarbejdes et halvårsregnskab pr. 30. juni. Gennem de senere år har kommunerne inden for rammerne af den faseopdelte budgetlægning intensiveret samarbejdet med henblik på at overholde de indgåede økonomiaftaler. Dette samarbejde er fortsat i 2015, hvor kommunerne flere gange i løbet af året skal indberette det forventede regnskab til KL og Økonomi- og Indenrigsministeriet. Der er derfor primært fokuseret på det forventede årsregnskab for 2015 samt afvigelser i forhold til korrigeret budget. Budgetopfølgningen pr indeholder en beskrivelse af følgende områder: 1. Forventet resultat på det skattefinansierede område Forventet driftsresultat 2015 Opdelt på udvalg og politikområder 3. Konklusion 1. Forventet resultat på det skattefinansierede område 2015 Forventet regnskab 2015 er udarbejdet med det formål: at gøre opmærksom på de områder, hvor der vurderes at være risiko for overskridelse af budgettet, f.eks. på grund af ny lovgivning eller som følge af konstaterede ændringer i budgetteringsforudsætningerne herunder konsekvenserne af regnskab 2014 og halvårsregnskab at skabe et overblik over den økonomiske situation og en aktuel status på budget 2015, herunder udfordringerne omkring den budgetmæssige ubalance i budget Det er væsentligt at kende eventuelle risici, så der kan iværksættes kompenserende initiativer. Økonomi og HR følger de beskrevne områder tæt og bringer udfordringerne ind i de forventede regnskaber, i budgetlægningen eller som selvstændige politiske sager. Forventet regnskab 2015 udtrykker de samlede forventninger til Langeland Kommunes årsregnskab for Vurderingerne er foretaget pr og har udgangspunkt i udgiftsudviklingen siden årets begyndelse samt forventningerne til de resterende 4 måneder. Generelle bemærkninger Der arbejdes intenst på at gennemføre betydelige besparelser til finansiering af det stigende udgiftspres og det faldende indtægtsgrundlag. Trods dette er der fortsat udfordringer med at skabe balance på den ordinære drift samt med at opfylde dele af den indgåede Udviklingsaftale. Det er dog administrationens vurdering, at strategien omkring budgetoverholdelse vil medføre et positivt driftsresultat i Side 1 af 10

3 Udmøntningen af budgetreduktioner på 16,0 mio. kr. i 2015 har resulteret i en række konkrete tiltag for at nedbringe driftsudgifterne. Oprindeligt budget 2015 resultererede i et underskud på ordinær drift på 8,1 mio. kr. Efter at afledte konsekvenser fra regnskab 2014 er videreført til budget 2015, samt budgetopfølgning pr , pr og pr , forventes et overskud på ordinær drift i 2015 på 9,0 mio. kr. Langeland Kommune skal i perioden sikre, at der sker en gradvis forfølgelse af likviditeten jf. kommunens målsætning, herudover skal der udvises budgetdisciplin. Langeland Kommune havde ved udgangen af september 2015 en (12 måneders) gennemsnitlig kassebeholdning på 47,7 mio. kr. En "grov" tommelfingerregel siger, at en kommune er meget presset, hvis likviditetsniveauet ligger under kroner pr. indbygger. Det vil sige minimum 12,6 mio. kr. for Langeland Kommunes vedkommende. KL s tommelfingerregel peger på et niveau på omkring kroner pr. indbygger. Ultimo september 2015 er likviditetsniveauet kr. på indbygger. Overordnede bemærkninger Forventet regnskab 2015 Det skattefinansierede område (se tabel 1) forventes at udgøre et underskud på 4,7 mio. kr. mod oprindeligt budgetteret underskud på 23,4 mio. kr. De enkelte afvigelser er nærmere forklaret i noterne til regnskabsoversigten. De samlede driftsudgifter i forventet regnskab 2015 udgør 9,6 mio. kr. mindre end korrigeret budget og 16,9 mio. kr. mindre end oprindeligt budget. Anlægsudgifterne forventes at udgøre 13,7 mio. kr. Forskellen mellem oprindeligt og korrigeret budget på 7,4 mio. kr. indeholder bl.a. overførsler fra 2014 til 2015, budgetopfølgning pr og m.v. De godkendte tillægsbevillinger for driften i 2015 er nærmere specificeret i tabel 3. Herudover er der omplaceringer mellem de enkelte politikområder på grund af ændrede konteringsregler m.v. Afvigelsen mellem korrigeret budget og forventet regnskab udgør som nævnt 9,6 mio. kr. Denne afvigelse skyldes en forventet overførsel fra 2015 til 2016 på ca. 0,7 mio. kr., samt øvrige forventede mindreudgifter, som nærmere er beskrevet i budgetopfølgningsskemaerne. Overførselsadgangen kan være problematisk, idet de overførte beløb ikke indgår i det oprindelige budget, men kan resultere i et merforbrug, som viser sig i regnskabet. På nuværende tidspunkt er de forventede overførsler fra 2014 til 2015 på 5,5 mio. kr. indregnet i det forventede regnskab for Mindreforbruget på områder med overførselsadgang betyder at den samlede bundlinje bliver forbedret i regnskab 2015 med 0,7 mio. kr. Men da dette mindreforbrug samtidig overføres til næste år og bliver finansieret via en ny tillægsbevilling, så er der ikke tale om en reel besparelse. På nuværende tidspunkt forventes det, at 2,0 mio. kr. af den samlede anlægsinvestering vil blive udskudt til På beskæftigelsesområdet resulterer driftsudgifterne til forsikrede ledige i en netto udgift på 23,5 mio. kr. i forhold til indtægterne (beskæftigelsestilskuddet) på finansieringssiden på 27,1 mio. kr. Den forventede efterregulering for 2015 er indarbejdet i budget Side 2 af 10

4 Hvis regnskab 2015 ender som forudsat i denne budgetopfølgning, så bliver likviditeten forbedret med 20,9 mio. kr. i forhold til oprindeligt budget Den faktiske likviditet påvirkes dels af likviditetstrækket fra driften, lånoptagelse, overførsler mellem årene og tidsforskydninger i anlægsprojekter. Herudover påvirkes likviditetsændringen af de øvrige balanceforskydninger, som kan defineres som de forskydninger i aktiver og passiver, som ikke er afdrag, lånoptagelse og likviditetsforskydninger. Her er der særlig stor usikkerhed omkring refusionstilgodehavender hos staten, forudbetalte udgifter samt mellemregning mellem årene. Likviditetsændringen ultimo 2015 er derfor meget svær at beregne på grund af ovennævnte tidsforskydninger. Side 3 af 10

5 Regnskabsopgørelse pr Denne opgørelse har til formål i en kortfattet form at vise kommunens udgifter og indtægter, at give en overordnet præsentation af budgetopfølgningen pr og det forventede årsregnskab for 2015 sammenholdt med det budgetterede. Herudover viser regnskabsopgørelsen, hvordan den finansielle situation påvirkes af det forventede resultat for Note Oprindeligt budget 2015 Korrigeret budget 2015 Forventet regnskab 2015 Regnskab 2014 Det skattefinansierede område Indtægter: Skatter -552,9-553,1-553,3-542,2 Tilskud og udligning -355,4-356,3-353,9-376,5 1 Indtægter i alt -908,3-909,4-907,1-918,6 Driftsudgifter ekskl. forsyningsvirksomhed: Udvalget for Trafik, Teknik og Miljø 45,4 45,0 45,4 39,4 Uddannelses-, Social- og Kulturudvalget 244,6 240,2 239,8 0,0 Sundhedsudvalget 398,7 397,8 392,6 388,3 Økonomiudvalget 95,0 95,5 94,0 92,5 Erhvervs-, Turisme- og Beskæftigelsesudvalget 124,7 122,6 118,6 0,0 Asylcenter Holmegård 0,0 0,0 0,0-6,4 Beskæft-, Udd.-, Soc-, Kult.- og Erhvervsudvalget 0,0 0,0 0,0 359,4 2 Driftsudgifter i alt 908,4 901,0 891,4 873,2 3 Renter m.v. 8,0 8,0 6,7 7,8 Resultat af ordinær driftsvirksomhed* 8,1-0,4-9,0-37,6 Anlægsudgifter ekskl. forsyningsvirksomhed: Fælles anlægspulje 1,6 1,6 1,6 0,0 Udvalget for Trafik, Teknik og Miljø 13,5 13,5 10,4 14,9 Uddannelses-, Social- og Kulturudvalget 0,2-0,7-1,0 0,0 Sundhedsudvalget 0,0 2,7 2,7-5,2 Økonomiudvalget 0,0 0,0 0,0 0,0 Erhvervs-, Turisme- og Beskæftigelsesudvalget 0,0 0,0 0,0 0,0 Beskæft-, Udd.-, Soc-, Kult.- og Erhvervsudvalget 0,0 0,0 0,0 2,9 4 Anlægsudgifter i alt 15,3 17,0 13,7 12,6 Resultat af det skattefinansierede område* 23,4 16,6 4,7-24,9 Finansiering: Afdrag på lån 12,8 12,8 13,2 12,2 Låneoptagelse 0,0-2,7-2,7 0,0 Øvrige finansforskydninger 1,1 1,1 1,2 10,3 5 Likviditetsændring i 2015* 37,3 27,8 16,4-2,4 * Negativt fortegn betyder et overskud, mens et positivt fortegn betyder et underskud. Tabel 1: Opgørelse over det skattefinansierede område i mio. kr. Side 4 af 10

6 Note 1 Skatter, tilskud og udligning Der forventes en afvigelse mellem det budgetterede beløb og det forventede regnskab for 2015 på 1,2 mio. kr. Der er tale om en mindreindtægt. I lighed med tidligere år har kommunen valgt statsgaranti for Som konsekvens heraf indgår de statsgaranterede beløb som budgetteret. På trods af statsgarantien er der dog visse beløb, som efterreguleres. Der foreligger nu en opgørelse fra Social- og Indenrigsministeriet af midtvejsreguleringen for Efterreguleringen viser følgende: Regulering Budgetteret Midtvejsregulering - Tilskud og udligning Det skrå skatteloft endeligt opgjort Beskæftigelsestilskud Beskæftigelsestilskud Tilskud til dårlig udvikling i ledighed 36 0 Tabel 2: Oversigt over Midtvejsregulering 2015 i kr De endelige økonomiske konsekvenser vedr. budgetgaranti, ændrede pris- og lønskøn m.v. indgår normalt i midtvejsreguleringen for I forbindelse med økonomiaftalen for 2015 blev det besluttet, at der ikke skulle gennemføres en midtvejsregulering i 2015 i forhold til disse ændringer. Kommunernes nettoudgifter til forsikrede ledige finansieres via beskæftigelsestilskuddet. Midtvejsreguleringen af beskæftigelsestilskuddet for 2015 udgør 0,3 mio. kr. og skal ses i sammenhæng med det beskæftigelsestilskud, der blev udmeldt af ministeriet sidste år på 30,4 mio. kr. Herudover udgør efterreguleringen af beskæftigelsestilskud for 2014 en mindreindtægt på 5,4 mio. kr., hvoraf der var budgetteret med en skønnet tilbagebetaling på 3,0 mio. kr. Reguleringen resulterer i en samlet mindreindtægt i 2015 på 2,4 mio. kr., jf. tabel 4. Det er mellem regeringen og KL aftalt, at der ydes et ekstraordinært integrationstilskud på 200 mio. kr. til fordeling mellem kommunerne til merudgifter som følge af de meropgaver, som det ekstraordinært høje antal flygtninge giver. Det ekstraordinære integrationstilskud udgør 0,5 mio. kr. for Langelands vedkommende. Herudover er det ydet et tilskud på 0,4 mio. kr. til investeringer. Dette beløb indgår i korrigeret budget Der har været en del tilbagebetalinger på baggrund af klager og på grund af en administrativ fejl i kommunernes ejendomsskattesystem vedrørende fradrag for forbedringer. Fejlen blev korrigeret med lov nr af 22. december 2010, og sikrer de berørte borgere fuld kompensation. Statspulje vedr. kompensation for udgifter vedr. fradrag for forbedringer er endelig opgjort i 2015 og udgør ca. 0,5 mio. kr., hvoraf 0,2 mio. kr. er indregnet i korrigeret budget. Kommunen har en forholdsvis stor kommunal medfinansiering, hvilket blandt andet skyldes, at udgifterne på området med 70 % medfinansiering af dagpenge fortsat er en stor udfordring. Dette skyldes blandt andet problematikken omkring manglende virksomheder på Langeland. Se yderligere bemærkninger i note 6. Herudover er der en skønnet mindreindtægt vedr. kommunens andel af dødsboskatter for 2015 på 0,3 mio. kr. og en merindtægt vedr. efterregulering af aktivitetsbestemt medfinansiering på 0,1 mio. kr. Side 5 af 10

7 Note 2 Driftsudgifter Serviceudgifter 2015 Der er fastsat et loft på kommunens serviceudgifter, og bloktilskuddet er gjort betinget af, at kommunerne både budgetmæssigt og regnskabsmæssigt overholder rammen for serviceudgifterne. Social- og Indenrigsministeren kan indregne et korrektionsbeløb i opgørelsen og derved ændre på sanktionsrammen, såfremt der skulle være ændrede forudsætninger fra budget til regnskab, men som udgangspunkt er det oprindelige budget lig med sanktionsrammen. Langeland Kommunes sanktionsramme for serviceudgifter er 636,5 mio. kr. i Pr er serviceudgifterne opgjort til 414,0 mio. kr. og det skønnes at de forventede serviceudgifter bliver 631,6 mio. kr. i Dermed skønnes det, at Langeland Kommune holder sig 4,9 mio. kr. inden for sanktionsrammen. Serviceudgifter 2015 Oprindeligt Forbrug Forventet Inden for (i kr.) Sanktionsramme budget 2015 pr regnskab 2015 sanktionsramme Serviceudgifter Skema 1: Serviceudgifter 2015 i kr. Tillægsbevillinger 2015 For at kunne følge afvigelsen fra det oprindelige budget 2015 til det korrigerede budget 2015, så er tabel 3 dannet. Tabel 3 viser de til dato godkendte tillægsbevillinger pr Side 6 af 10

8 Tillægsbevillinger politisk godkendt til driften i 2015 (i kr.): Godkendt d. 10 Udvalget for trafik, teknik og miljø - Overførsel af uforbrugte driftsbevillinger fra 2014 til Budgetopfølgning pr Budgetopfølgning pr Lønregulering Vedligeholdelse af beplantning i Ørstedbyen I alt Uddannelses-, Social- og Kulturudvalget - Overførsel af uforbrugte driftsbevillinger fra 2014 til Kulturområdets rådighedspulje forøges Budgetopfølgning pr Budgetopfølgning pr Lønregulering I alt Sundhedsudvalget - Budgetopfølgning pr Overførsel af uforbrugte driftsbevillinger fra 2014 til Budgetopfølgning pr Budgetopfølgning pr Lønregulering I alt Økonomiudvalget - Budgetopfølgning pr Overførsel af uforbrugte driftsbevillinger fra 2014 til Budgetopfølgning pr Budgetopfølgning pr Lønregulering Integration af udlændinge - Jobcenter og Borgerservice Integration af udlændinge - Opkvalificering af medarbejdere I alt Erhvervs-, Turisme- og Beskæftigelsesudvalget - Budgetopfølgning pr Overførsel af uforbrugte driftsbevillinger fra 2014 til Budgetopfølgning pr Budgetopfølgning pr Lønregulering I alt Tillægsbevillinger i alt til driften Tabel 3: Godkendte tillægsbevillinger pr i kr. Interne omplaceringer Der er foretaget følgende tekniske interne omplaceringer mellem politikområder i 2015 pr : Beskrivelse Politikområde (Hele tusinde) Fra Til Beløb H.C. Ørstedsprisen Bevilget støtte i VIS-udvalget Tabel 4: Interne omplaceringer i kr. Der er tale om forskellige enkeltsager, f.eks. forskellige tekniske korrektioner, men også udmøntning af puljer m.v. er omfattet af ovenstående. Derudover den decentrale andel af fællesudgifter til IT fordelt for i alt kr. samt lønforhandlingsmidler fordelt for i alt kr.. Begge interne omplaceringer berører mange politikområder og er derfor ikke skrevet ind i tabellen. Side 7 af 10

9 Note 3 Renter Vedr. renteudgifter og -indtægter er der oprindeligt budgetteret med en nettoudgift på 8,0 mio. kr. Pr har nettoudgiften været på 5,8 mio.kr. Med baggrund i rentefald og lånomlægninger forventes nettorenteudgiften i forventet regnskab at andrage 6,7 mio. kr. Note 4 Anlægsudgifter Regnskabet vedr. udvikling af ny koldkrigsudstilling på Langelandsfortet forventes at afvige fra korrigeret budget med et mindreforbrug på 1,3 mio. kr. Kommunalbestyrelsen har den besluttet at igangsætte projekterne Rudkøbing Bymidte Købstaden Version 2.0 og Version 2.1. De ikke forbrugte midler fra projekterne Havneudviklingsplan 2015 og Villys vejgennembrud på i alt 2,1 mio. kr. overføres hertil, idet der er frigivet 0,1 mio. kr. til programudarbejdelse og der derfor skal overføres 2,0 mio. kr. fra 2015 til De øvrige bevilgede anlægsbeløb for 2015 samt de øvrige overførte anlægsbeløb fra 2014 forventes anvendt i 2015, der forventes derfor ikke behov for yderligere overførsler fra regnskabsår 2015 til Note 5 Finansielle poster Lånoptagelse 2015 I forbindelse med afslutningen af regnskabet for 2014 blev udgifterne til renovering af havne opgjort til 2,65 mio. kr. Der er optaget et lån på dette beløb i 1. kvartal 2015 Afdrag på lån og låneoptagelse Afdrag pr viser et forbrug på 10,7 mio. kr. Det samlede budget er på 12,8 mio. kr. Der forventes yderligere afdrag på 0,4 mio. kr. og dermed et forventet regnskab på 13,2 mio. kr. Øvrige balanceforskydninger Det forventede regnskab forventes at svare til korrigeret budget. Feriepengeforpligtelser m.v. Der er indregnet 4,5 mio. kr. i skyldige feriepenge vedr. asylområdet. Beløbet omfatter den del af ferieforpligtelsen - der er optjent, men endnu ikke indbetalt til Feriekonto for så vidt angår timelønnede, samt den del der er optjent, men endnu ikke afholdt for så vidt angår månedslønnede med ret til løn under ferie. Beløbet vil blive beregnet og justeret en gang årligt i forbindelse med regnskabsafslutningen. Øvrige balanceforskydninger Det forventede regnskab forventes at svare til korrigerede budget. 2. Forventet driftsresultat 2015 Opdelt på udvalg og politikområder Økonomi og HR har udarbejdet budgetopfølgningsskemaer over forbruget pr på udvalgenes politikområder. Af skemaerne fremgår endvidere det korrigerede budget samt en vurdering af, hvordan det endelige regnskab forventes at blive. Forventningerne er opstillet ud fra de nuværende kendte ændringer af budgetforudsætningerne. Side 8 af 10

10 I nedenstående tabel er udarbejdet en overordnet præsentation af det forventede skattemæssige resultat for driftsudgifterne 2015 sammenholdt med det budgetterede, korrigerede og sidste års resultat på udvalg og politikområder. Den primære oversigt i dette afsnit svarer til budgettets bevillingsoversigt, hvilket betyder, at der vises det forventede årsregnskab på bevillingsniveau. Afvigelsen i forhold til det korrigerede budget fordelt på udvalg ser således ud: (i kr.) Oprindeligt budget 2015 Korrigeret budget 2015 Forbrug pr Forbr. % Forventet regnskab 2015 Afvigel-ser 10 Udvalget for Trafik, Teknik og Miljø , Jordforsyning , Faste ejendomme , Fritidsområder, fritidsfaciliteter, natur og miljø , Redningsberedskab , Vejområdet , Trafik , Havne , Uddannelses-, Social- og Kulturudvalget , Uddannelse incl. SFO , Musik - og ungdomsskole , Børn og Unge , Idrætshaller , Kultur og fritidsaktiviteter , Sundhedsudvalget , Boligstøtte og pensioner , Sundhed , Ældre- og handicapområdet , Voksne med særlig behov , Støtteordninger , Økonomiudvalget , Politisk område , Administrativt område , Forsikringer og arbejdsmiljø , Erhvervs-, Turisme- og Beskæf.udvalg , Aktivitets- og ydelsesområdet , Beskæftigelse , Erhverv og turisme , Total , Tabel 5: Sammendrag af budgetopfølgning pr i kr. Trafik, Teknik og Miljø Af den forventede afvigelse på kr. udgør de forventede overførsler fra 2015 til kr. Dermed søges en tillægsbevilling på kr. Beslutning i TTM den : Anbefales. Uddannelse, Social og Kultur Af den forventede afvigelse på kr. udgør de forventede overførsler fra 2015 til kr. Dermed søges en negativ tillægsbevilling på kr., hvoraf kr. er serviceudgifter. Beslutning i USK den : Anbefales. Side 9 af 10

11 Erhverv, Turisme og Beskæftigelse Af den forventede afvigelse på kr. udgør de forventede overførsler fra 2015 til kr. Dermed søges en negativ tillægsbevilling på kr. og budgetomplaceringer søges godkendt. Beslutning i ETB den : Godkendt. Sundhed Af den forventede afvigelse på kr. udgør de forventede overførsler fra 2015 til kr. Dermed søges en negativ tillægsbevilling på kr. Behandles i SUN den Økonomiudvalg Af den forventede afvigelse på kr. udgør de forventede overførsler fra 2015 til kr. Dermed søges en negativ tillægsbevilling på kr. og budgetomplaceringer søges godkendt. Behandles særskilt i ØK den Konklusion Bevillingsmæssige konsekvenser af budgetopfølgning pr : Hvis regnskab 2015 ender som forudsat i denne budgetopfølgning, så bliver likviditeten forbedret med 20,9 mio. kr. i forhold til oprindeligt budget Specifikation af forventede afvigelser Budgetopfølgning pr i forhold til korrigeret budget 2015: (Beløb er afrundet) Forventede merudgifter på 0,4 mio. kr. vedr. udvalget for Trafik, Teknik og Miljø. Forventede mindreudgifter på 0,5 mio. kr. vedr. Økonomiudvalget. Forventede mindreudgifter på 1,9 mio. kr. vedr. Sundhedsudvalget. Forventede mindreudgifter på 2,9 mio. kr. vedr. Uddannelses-, Social- og Kulturudvalget. Forventede mindreudgifter på 4,0 mio. kr. vedr. Erhvervs-, Turisme- og Beskæftigelsesudvalget. Forventede mindreindtægter på finansieringssiden på 2,3 mio. kr. Forventede mindreudgifter vedr. renter på 1,3 mio. kr. Forventede merudgifter til afdrag på lån på 0,4 mio. kr. Forventede overførsler fra 2015 til 2016 vedrørende drift på ca. 0,7 mio. kr. og vedrørende igangværende anlægsprojekter på 2,0 mio. kr. Konsekvens af forventet regnskab 2015 i forhold til budget 2016: Budgetopfølgningen pr medfører ikke umiddelbart en afledt ændring i forhold til budget Dette skyldes, at en del af korrektionerne vedr. de enkelte politikområder allerede er udmøntet i forhold til I forbindelse med udarbejdelsen af det endelige regnskab for 2015 vil der ske en detaljeret gennemgang af områder med mindreforbrug og en vurdering af mulige afledte konsekvenser i forhold til budget Udgifterne til overførselsindkomster er tilpasset både i forhold til antal og satser i oprindeligt budget Der er dog fortsat en stor usikkerhed i forhold til nye reformer på beskæftigelsesområdet. Den stigende aktivitet på asylområdet vil også påvirke budget 2016, men omfanget er meget usikkert på nuværende tidspunkt. Side 10 af 10