NOTAT 03-03-2017 Sammenfatning af kommunens årsregnskab Høje-Taastrup Kommune har fortsat en robust økonomi, men har i løbet af året været udfordret på servicerammen. I har den økonomiske styring således handlet om at sikre overholdelse gennem tæt opfølgning samtidig med at Byrådet flere gange har grebet ind med reducerende tiltag. Ved vedtagelsen i oktober 2015 vedtog Byrådet et oprindeligt med et likviditetsoverskud i på 33,1 mio. kr. (kasseopbygning), jf. tabel 1. Som følge af samlede tillægsbevillinger på 81,6 mio. kr. gennem året på både drifts- anlægs- og finansieringssiden viser det korrigerede et likviditetsunderskud på -48,4 mio. kr. I regnskabet er årets likviditetsunderskud -31,8 mio. kr. (kassetræk) og underskuddet er dermed 16,6 mio. kr. lavere end det korrigerede, hvilket særligt kan henføres til mindreforbrug på driften. Tabel 1: Årets resultat til korr. Finansiering i alt -3.536.698 27.840-3.508.858-3.505.354 31.344 3.504 Likviditetsoverskud (+) Likviditetsunderskud (-) 33.194-81.556-48.362-31.750-64.944 16.612 Negativt fortegn svarer til et mindreforbrug eller likviditetsunderskud. Kommunens årsforbrug på drifts- og anlægssiden udgør i 3,462 mia. kr. og det korrigerede udgør 3,481 mia. kr., jf. tabel 2. Kommunens samlede drifts- og anlægsresultat udviser således et mindreforbrug på -19,4 mio. kr. Heraf mindreforbrug på -21,6 mio. kr. på driften, svarende til 0,7 pct. og merforbrug på 2,2 mio. kr. på anlæg, svarende til 1,1 pct. i det korrigerede. De samlede udgifter udgør 3,537 mia. kr. i og omfatter udover drifts- og anlægsudgifter også renter og afdrag samt balanceforskydninger. Tabel 2: Udgiftsoversigt korr. (Netto 1.000 kr.) Drift Økonomiudvalget 556.390-9.466 546.924 537.236-19.153-9.688 Teknisk Udvalg 106.449 1.033 107.482 99.788-6.661-7.694 Plan- og Miljøudvalget 4.029-4.043-14 1.540-2.489 1.554 Socialudvalget 324.413 12.323 336.736 341.216 16.804 4.480 Institutions- og Skoleudvalget 997.681 18.562 1.016.243 1.012.263 14.581-3.980 Fritids- og Kulturudvalget 80.125-2.212 77.914 76.655-3.471-1.259 Ældre- of Sundhedsudvalget 539.798-1.438 538.360 531.451-8.347-6.909 Arbejdsmarkedsud- 657.659 3.685 661.344 663.287 5.628 1.943 Sagsbehandler Doknr. Sagsnr. LeneStr 41498/17 16/25345
Tabel 2: Udgiftsoversigt korr. (Netto 1.000 kr.) valget Drift i alt 3.266.544 18.444 3.284.988 3.263.435-3.109-21.552 Heraf - Serviceudgifter 2.386.948 29.791 2.416.739 2.398.547 11.598-18.192 Anlæg Økonomiudvalget 165.738 7.101 172.839 173.831 8.093 992 Teknisk Udvalg 7.500 15.621 23.121 24.290 16.790 1.169 Anlæg i alt 173.238 22.722 195.960 198.120 24.882 2.161 Drift og anlæg i alt 3.439.782 41.166 3.480.948 3.461.555 21.773-19.391 Renter 4.033-9.802-5.769-6.582-10.615-813 Afdrag på lån 47.363 21.282 68.645 67.511 20.148-1.134 Renter og afdrag i alt 51.396 11.480 62.876 60.929 9.533-1.947 Balanceforskydninger 12.326 1.070 13.396 14.619 2.294 1.224 2) Negativt fortegn svarer til et mindreforbrug Driftsvirksomhed Høje-Taastrup Kommunes korrigerede drifts (inkl. forsyningsvirksomhed) for udgør 3,285 mia. kr., jf. tabel 2. Driftsforbruget udgjorde 3,263 mia. kr., hvilket svarer til et mindreforbrug på -21,6 mio. kr. i det korrigerede. I modsætning til tidligere år ses mindreforbrug i højere grad end tidligere placeret på centrale konti. I løbet af året er driftstet øget med 18,4 mio. kr. Budgetændringen omfatter hovedsageligt øgede serviceudgifter på 29,8 mio. kr. Ændringen skyldes primært tillægsbevillinger på det specialiserede børne- og voksenområde, som på politikområderne Børn og unge med særlige behov og Sociale Serviceudgifter samlet udgør 37,7 mio. kr. I sammenhæng hermed øges det korrigerede indtægts vedr. refusioner med -11,7 mio. kr. Budgettet vedr. aktivitetsbestemt medfinansiering er øget med 6,2 mio. kr. til finansiering af forventede merudgifter, mens tet vedrørende overførselsudgifter er reduceret med -5,2 mio. kr., blandt andet som følge af mindreudgifter til boligstøtte. Som følge af en forventet overskridelse af servicerammen besluttede Byrådet allerede i januar at foretage reduktioner ved stillingsvakancer på -9,0 mio. kr. og efterfølgende i forbindelse med 2. opfølgning at gennemføre yderligere kompenserende besparelser på -18,6 mio. kr. Herved blev tet reduceret med -27,6 mio. kr. på servicerammen. Rammen for serviceudgifterne opgøres imidlertid i det oprindelige korrigeret for ændringer i pris- og lønforudsætninger på -2,3 mio. kr., effekten af lov- og cirkulæreprogrammet på 1,7 mio. kr. samt andre reguleringer på 1,0 mio. kr. Den samlede korrektion udgør 0,4 mio. kr. og giver anledning til en korrigeret serviceramme på 2.387,2 mio. kr. Merforbruget opgjort hertil udgør 11,3 mio. kr. i, svarende til 0,5 pct. Anlægsvirksomhed Anlægsregnskabet udviser et merforbrug på 2,2 mio. kr. i, jf. tabel 2. Anlægstet er øget med 22,7 mio. kr. i løbet af året, hvilket hovedsageligt kan henføres til 30,4 mio. kr. vedr. fremrykning af anlæg til, 29,8 mio. kr. vedr. køb af grund til opførelse af skole og institution i Nærheden og 14,1 mio. kr. vedr. 1:1 strategi i folkeskolen. I modsat retning trækker forskydninger (overførsler) mellem årene. Budget er forøget med netto 74,6 mio. kr., som er overført fra 2015 til og reduceret med netto 149,3 mio. 2
kr. som forlods er overført fra til 2017. Overførsler mellem årene bidrager således til at reducere anlægstet med netto -74,7 mio. kr. i. Yderligere indstilles -1,3 mio. kr. overført til 2017 fordelt med -2,6 mio. kr. på Økonomiudvalget og 1,3 mio. kr. på Teknisk Udvalg. Overførslen indebærer en reduktion af anlægstet for 2017. Renteudgifter, afdrag og finansforskydninger Renteudgifter Det korrigerede for nettorenteudgifter udgør -5,8 mio. kr. i, jf. tabel 3. sresultatet viser renteindtægter på -6,6 mio. kr. og sammenlagt giver rentekontiene derfor anledning til en samlet merindtægt på -0,8 mio. kr. sammenholdt med det korrigerede i. n skyldes primært højere renteindtægter og højere udbytte vedr. kapitalanbringelser end ventet. Dertil kommer lavere udgifter til renter af langfristet gæld som følge af den lave rente i. Tabel 3: Renter mv. Tillægs- bevillinger Afkast af kapitalanbringelser -6.570-2.550-9.120-9.733-613 Renter af langfristet gæld 2) 8.814-1.409 7.406 7.088-318 Øvrige renteudgifter- og indtægter 1.789-5.844-4.055-3.937 117 I alt 4.033-9.802-5.769-6.582-813 Negativt fortegn svarer til en mindreindtægt 2) Inkl. renter vedrørende ældreboliger Afdrag Afdrag på lån udgør 67,5 mio. kr. i. Ordinære afdrag udgør 47,0 mio. kr. og heraf vedrører 13,7 mio. kr. ældreboliger. Ekstraordinær indfrielse af leasinggæld udgør 20,5 mio. kr. og forklarer at afdrag på kommunens lån har været lavere end forventet i, jf. tabel 2. Balanceforskydninger Balanceforskydninger dækker over forskydninger i balanceposter såsom forskydninger i kort og langsigtet gæld samt forskydninger i kort og langfristede tilgodehavender. I har der samlet været balanceforskydninger på 14,6 mio. kr., som indebærer et kassetræk. I det korrigerede er der en større forskydning på 1,2 mio. kr. end ventet. Forskydningerne vedrører hovedsageligt betalinger mellem årene (fakturaer modtaget i andet regnskabsår end det regnskabsår, hvor de er betalt), som i udgør en nettoforskydning i retning mod større gæld. Modsat øges kommunens tilgodehavende på moms i løbet af. Påvirkningen af likviditeten De kommunale udgifter dækkes via indtægter fra skatter, tilskud og udligning (inkl. momsudligning) på -3,477 mia. kr., jf. tabel 4. Herudover er kommunens udgifter finansieret via lånoptagelse på -28,4 mio. kr. Årets aktivitet medfører et likviditetsunderskud på -31,8 mio. kr. (kassetræk) i. var der teret med et overskud på 33,2 mio. kr. (kasseopbygning), men som følge af tillægsbevillinger i året udgjorde det korrigerede et forventet likviditetsunderskud på -48,4 mio. kr. Årets resultat indebærer således et mindre kassetræk end forventet på 16,6 mio. kr., som primært kan henføres til mindreforbrug på driften. 3
Tabel 4: Finansiering og omplacering opr. Finansiering Skatter -2.342.908 10.251-2.332.657-2.329.419 13.489 3.238 Tilskud/udligning -1.147.789-48 -1.147.837-1.147.995-206 -158 Momsudligning -1 82 81 504 505 424 Skatter, tilskud og udligning (inkl. momsudligning) i alt -3.490.698 10.285-3.480.413-3.476.910 13.788 3.504 Lånoptagelse -46.000 17.556-28.444-28.444 17.556 0 Finansiering i alt -3.536.698 27.840-3.508.858-3.505.354 31.344 3.504 Likviditetsoverskud (+) Likviditetsunderskud (-) 33.194-81.556-48.362-31.750-64.944 16.612 Negativt fortegn svarer til et mindreforbrug korr. Resultat vedrørende lån og gæld Kommunens samlede gæld inkl. leasing faldt med 43,8 mio. kr. igennem til -707,5 mio. kr. ultimo, jf. tabel 5. Heraf udgør gæld vedrørende ældreboliger -310,1 mio. kr. Høje- Taastrup Kommune har i løbet af året afdraget med 67,5 mio. kr. på den samlede gæld. Den samlede langfristede gæld inkl. gæld vedr. ældreboliger udgør ultimo 14.081 kr. pr. indbygger opgjort i et samlet indbyggertal på 50.246 pr. 1.1.2017. Hvilket er lidt under landsgennemsnittet. I regnskabsåret er der optaget lån på -28,4 mio. kr. hvoraf -20,1 mio. kr. er udskudt fra 2015 til finansiering af energirenovering og indfrysning af ejendomsskatter. Dertil kommer lån vedr. tilbygning på Taxhuset på -4,3 mio. kr. samt låneoptagelse på -4,1 mio. kr. vedr. restfinansiering til Birkehøj plejecenter. Kommunens samlede låneramme udgjorde i 21,6 mio. kr. Lånerammen for vedrører lån til indefrysning af ejendomsskatter og energibesparende foranstaltninger, dispensation som følge af investeringer i effektiviseringsfremmende tiltag samt tilbygning på Taxhuset. Lånet vedrørende Taxhuset er optaget i, mens resten kan optages i 2017, idet lånoptag ifølge generel regnskabspraksis sker et år forskudt. Tabel 5: Langfristet gæld Primo gæld Nye lån Afdrag Regulering Ultimo gæld Ordinær kommunal (skattefinansieret) gæld -405.445-24.313 33.285-121 -396.594 Langfristet gæld vedrørende ældreboliger -319.697-4.131 13.697 0-310.131 Gæld vedrørende finansielt leasede aktiver -26.200 0 20.529 4.879-792 Langfristet gæld i alt -751.343-28.444 67.511 4.758-707.518 Vurdering Høje-Taastrup Kommune har fra starten af været økonomisk udfordret på overholdelse af servicerammen, hvilket hovedsageligt kan tilskrives de specialiserede børne- og voksenområder. For at fastholde serviceniveauet har Byrådet tildelt områderne tillægsbevillinger. Byrådet har samtidig gennemført reducerende tiltag i form af reduktion ved stillingsvakancer samt beredskabsnotat i forbindelse med 2. opfølgning. 4
Årets resultat viser et mindreforbrug på driften på -21,6 mio. kr. Mindreforbruget er forventeligt som følge af mulighed for overførsler mellem årene, og regnskabsresultatet er således tilfredsstillende i et økonomisk perspektiv. I modsætning til tidligere år ligger mindreforbruget i højere grad på centrale konti. De decentrale enheder har i løbet af året været påvirket af reduktioner ved stillingsvakancer og regnskabsresultatet viser derfor merforbrug på flere enheder. Rammen for serviceudgifterne opgøres i det oprindelige korrigeret til ændrede pris- og lønforudsætninger, effekten af lov- og cirkulæreprogrammet samt andre reguleringer. Den korrigerede ramme udgør 2.387,2 mio. kr., og regnskabet viser et merforbrug på servicerammen på 11,3 mio. kr. Kommunerne er underlagt en sanktionslov vedrørende serviceudgifter. Sanktionsloven indebærer, at såfremt serviceudgifterne for for kommunerne under ét overstiger det oprindelige for (inkl. korrektioner for P/L, DUT mv.), vil kommunerne blive straffet med en tilsvarende bloktilskudsnedsættelse. Heraf 60 pct. fordelt på de kommuner, som har overskridelser i regnskabet, mens 40 pct. af sanktionen er kollektiv. Med en overskridelse af servicerammen er der risiko for at Høje-Taastrup Kommune bliver sanktioneret. Hvorvidt overskridelse af servicerammen medfører sanktioner afhænger af om den samlede ramme for landets kommuner overholdes. Beslutning om en eventuelt sanktion vil ske i 2017, når de endelige regnskaber for forligger. 5